13 августа Президент Владимир Путин провел в Кремле рабочую встречу с руководителем ФНС России Даниилом Егоровым. Стороны обсудили поступления в бюджетную систему и меры поддержки семей, говорится на сайте Кремля.

Так, в ходе встречи было озвучено следующее:

Поступления в бюджет

- за семь месяцев 2025 года в бюджетную систему поступило 34,3 триллиона рублей;

- по федеральному бюджету рост составил пять процентов, в том числе ненефтегазовые доходы — 9,5 триллиона рублей.

«Если говорить по отраслям — очень неплохо идут показатели у обрабатывающей отрасли, там практически полтриллиона. Также у финансового сектора, строительного, у торговли. И в пятерку лучших также вошел IT-сектор» - сказал Д. Егоров.

Отсрочка по уплате налогов

- ФНС предоставила отсрочку на 12 месяцев по уплате налогов и страховых взносов в Белгородской и Курской областях.

- общий объем отсроченных платежей для двух субъектов составляет семь миллиардов рублей.

- объем предоставленной отсрочки по НДПИ и страховым взносам в угольной отрасли — 47 миллиардов рублей.

Меры поддержки семей

- в этом году россияне с детьми уже начали получать у работодателей увеличенные налоговые вычеты:

«Эта норма может затронуть порядка 15 миллионов человек, и общий объем налоговой экономии у таких граждан составит 35 миллиардов рублей» - сказал Д. Егоров.

- в 2026-м начнет действовать социальная налоговая выплата для семей с двумя и более детьми: для них ставка НДФЛ снизится до шести процентов.

- ФНС уже проверяет информацию о таких семьях, полученную от Соцфонда, чтобы в следующем году предоставить им налоговые выплаты по доходам, полученным в 2025-м.

Послабления для налогоплательщиков на УСН

- Д.Егоров напомнил, что с этого года налогоплательщики на УСН с доходами выше 60 милл.руб. впервые стали платить НДС.

- ФНС не применяла к ним штраф за несвоевременное представление декларации по НДС и не блокировала расчетные счета, если такая декларация не была представлена.

«В результате отчетность не сдали только два процента налогоплательщиков, с которыми ведется индивидуальная работа» - отметил Д. Егоров.

А.Сазанов — замминистра финансов рассказал о первых результатах налог/донастройки

13 августа Минфин сообщил о том, что турбулентность в экономике стала для доходной части бюджета привычным явлением. Когда идет шторм, Минфин занимается уже «не спасением, а регулярной навигацией», отметил в интервью изданию «Эксперт» замминистра финансов Алексей Валерьевич Сазанов. Он рассказал, как бизнес отреагировал на налоговые изменения, о защите российского бюджета и приоритетах в предоставлении льгот.

«Ухода в тень из-за введения новой шкалы НДФЛ мы не фиксируем. В целом по НДФЛ наблюдается значительный прирост доходов федерального бюджета», - сказал он в интервью. По его словам, поступления федерального бюджета и по налогу на прибыль, и по НДС соответствуют прогнозу, и при этом растут с небольшим опережением.

«По состоянию на май доходы увеличились по сравнению с прошлым годом на 75% по налогу на прибыль и на 11% по НДС. Ухода в тень малого бизнеса после донастройки режима УСН мы не фиксируем. Но в целом пока рано делать выводы», - отметил замминистра.

Как подчеркнул Сазанов, первый квартал не показателен из-за слишком короткого срока. Он отметил, что Минфин будет подводить итоги по итогам года.

Полный текст интервью размещён на сайте издания «Эксперт».

Власти инициируют дискуссию по повышении страх/взносов для МСБ

20 августа газета «Ведомости» опубликовала материал о том, что «власти прорабатывают отмену льготных тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства». Как отмечает издание, исключение могут составить производственные компании из приоритетных отраслей – для них льгота может сохраниться. Обсуждаются различные модификации усечения льготы, дискуссия пока продолжается. Рассмотреть законопроект могут уже на осенней сессии Госдумы, говорит источник, знакомый с обсуждением.

Кроме того, 25 августа «Известия» сообщили о том, что в Госдуме обсуждается инициатива о введении гибкой системы страховых взносов для малого и среднего бизнеса (МСП). Суть идеи заключается в том, чтобы вместо единого тарифа применять дифференцированный подход, учитывающий отраслевые особенности и масштаб деятельности компании. Об этом рассказал член Совета МРО «Деловая Россия» Андрей Глушкин.

«Такая мера выглядит логичной: малые предприятия в трудоемких и низкомаржинальных сферах действительно несут непропорционально высокую нагрузку на фонд оплаты труда, что снижает их устойчивость и конкурентоспособность. Финансовая устойчивость МСП во многом зависит от того, какая часть выручки уходит на обязательные платежи. Сегодня действующий пониженный тариф в 15% применяется только с суммы зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ, а для ряда производственных предприятий с 2025 года введена льгота в 7,6%», — рассказал эксперт.

Как отметил Глушкин, простые расчеты показывают, что снижение ставки даже на несколько процентов дает ощутимую экономию: на предприятии с десятью сотрудниками разница может достигать сотен тысяч рублей в год. Эти средства бизнес способен направить на развитие, повышение зарплат или погашение оборотных кассовых разрывов. В этом смысле дифференцированная шкала взносов укрепляет устойчивость именно тех компаний, которые наиболее уязвимы.

«Но финансовый эффект для бизнеса — лишь одна сторона вопроса. Вторая связана с тем, насколько подобная система способна стимулировать приоритетные отрасли экономики. Здесь многое зависит от логики распределения льгот. <...> Если в России гибкая система будет построена на четких правилах — например, по уровню зарплаты, региону или доле затрат на труд, — это действительно станет инструментом промышленной политики», — уточнил Глушкин.

ФНС готовит документы для взыскания налоговой задолженности без суда

ФНС России разработала формы документов для принудительного взыскания с физлиц налоговых долгов. Проект приказа ведомства опубликован на портале проектов НПА (ID ссылки на проект — 159600).

Согласно закону от 31.07.2025 № 287-ФЗ, с 1 ноября 2025 года установлен внесудебный порядок взыскания с физлиц обязательных налоговых платежей. Через суд будут взыскивать только долги, по которым у человека есть возражения по поводу законности и обоснованности предъявленных требований.

В связи с этим ФНС разработала формы:

- уведомления — о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налоговиков по исчислению суммы налога, указанной в налоговом уведомлении;

- ходатайства — о восстановлении пропущенного срока на представление уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налоговой по расчету налога, указанной в налоговом уведомлении;

- ходатайства — о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении;

- решения — о восстановлении (об отказе в восстановлении) пропущенного срока на представление уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении;

- решения — о восстановлении (об отказе в восстановлении) пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении.

Также подготовили порядок заполнения форм и форматы для их отправки. Предполагается, что новые формы вступят в силу с 1 ноября 2025 года.

Министр финансов доложил Президенту РФ о подготовке проекта фед/бюджета на 2026-2028 гг.

27 августа в ходе совещания Президента РФ с членами Правительства РФ министр финансов Антон Силуанов доложил главе государства о подготовке проекта федерального бюджета на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов.

По словам министра, Правительство РФ рассмотрит проект бюджета в середине сентября.

Основными приоритетами при подготовке проекта бюджета остаются выполнение социальных обязательств перед населением и реализация национальных целей развития.

Кроме того, по итогам 2025 года ожидаемые темпы экономического роста составят 1,7%.

Президент РФ отметил, что поддерживает подход Правительства РФ к составлению сбалансированного бюджета, который позволит ЦБ РФ смягчить денежно-кредитную политику.

Дефицит бюджета уже сейчас превысил годовой план

К концу июля дефицит федерального бюджета составил 4,88 трлн рублей при годовом плане дефицита в 3,78 трлн рублей.

Доходы бюджета сейчас заставляют 20,3 трлн рублей, что на 2,8% выше объема поступления доходов в прошлом году. Расходы превысили аналогичный период прошлого года на 20%.

Минфин поясняет рост дефицита опережающим финансированием большинства расходов в январе, то есть расходная часть более равномерно распределена по текущему году, а не сброшена на его конец.

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых законопроектов в сентябре 2025 года

«Парламентская газета» сообщила о том, что осенняя сессия 2025 года в Госдуме продлится со 2 сентября по 30 декабря.

Календарь в настоящий момент не опубликован, однако на сайте ГосДумы указаны следующие дни заседаний:

16, 17, 18 сентября;
23, 24, 25 сентября.

В ГосДуму внесен законопроект об ограничениях на уступку права требования

7 августа депутат ГосДумы от фракции «ЛДПР» Я.Е. Нилов внёс в ГосДуму законопроект № 987211-8 «О внесении изменений в ст. 387 ГК РФ».

Как следует из пояснительной записки, цель предлагаемого законопроекта - установить юридические ограничения на уступку права требований (цессии) по просроченным задолженностям граждан, чтобы повысить правовую защиту потребителей и снизить социальную напряжённость.

Проект предлагает внести изменения в ГК РФ, установив запрет на переход права требования по договору, где одной из сторон является гражданин как потребитель, если к моменту передачи долг просрочен более чем на 60 календарных дней и при условии, что на передачу долга в течение 60 дней имеется согласие должника.

В сегодняшней редакции закона речь идет о любой просроченной задолженности независимо от срока просрочки, что само по себе является основанием для легального злоупотребления со стороны кредиторов по накоплению процентов по образующейся задолженности должника.

Предлагаемое ограничение позволит:

предотвратить автоматическую передачу проблемных долгов третьим лицам, которые могут применять недобросовестные практики взыскания;
защитить права и интересы граждан-должников, повысить их правовую защищённость;
создать стимулы для кредиторов изначально заниматься взысканием долгов с соблюдением правовых норм и уважением к потребителям;
обеспечить прозрачность процедур цессии и повысить контроль за осуществлением перехода права требования.

Установление законодательных ограничений позволит сбалансировать интересы кредиторов и потребителей, улучшить качество правоприменения и снизить количество конфликтных ситуаций.

Изменения гармонируют с общими принципами гражданского законодательства, в том числе с защитой прав потребителей, и призваны дополнить существующие нормы ГК РФ без нарушения баланса интересов сторон.

Кредитные организации на сегодня никаким образом не ограничены в самостоятельном взыскании просроченной задолженности по кредитным договорам, оставаясь в рамках правового поля. Однако по различным причинам банкам сегодня выгоднее продавать долги коллекторам, которые не гнушаются никаким методами, что банк, конечно же, себе позволить не может.

Часто такие коллекторские агентства скрыто аффилированы с микрофинансовыми организациями. Некоторые коллекторские агентства заключают договоры с другими юридическими компаниями, которые учреждены бывшими сотрудниками различных государственных ведомств.

Не «выбивая» долги напрямую, такие персонажи оказывают якобы юридические услуги коллекторским агентствам по сопровождению в суде взыскания задолженности, либо осуществляют сопровождение принудительного взыскания долгов путем обращения в Федеральную службу судебных приставов России. Успех такой работы «помогаторов» кроется исключительно в наличии у них, так называемого, административного ресурса, а именно старых связей в государственных органах. Так как микрофинансовая и коллекторская деятельность - это предпринимательская деятельность, а ее основная цель - это извлечение прибыли, то такие «связки» компаний очевидны и объяснимы. Они действуют исключительно в интересах друг друга, и часто цель оправдывает средства.

Чтобы сократить возможность злоупотребления со стороны кредитных организаций, копя проценты на задолженность в течение срока исковой давности, который составляет по общему правилу 3 года, предлагается ограничить передачу задолженностей третьим лицам, имея в виду в первую очередь коллекторские агентства, сроком просрочки задолженности в 60 дней.

Коллекторские агентства смогут работать с просрочкой, которая на момент передачи не превышает 60 дней, чтобы исключить возможность наживы для таких организаций на процентах за длительные просрочки.

В ГосДуму внесены законопроекты:

… об особенностях постановки на налог/учёт ино/компаний

28 августа Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 1005169-8 «О внесении изменений в статьи 83, 84 НК РФ».

Предлагается осуществлять постановку иностранных компаний на налоговый учет на основании получения от российского банка, в котором такие организации открывают счет, заявления о постановке на учет таких организации, а выписку о постановке на налоговый учет направлять банкам для её последующей передачи иностранной компании.

Таким образом, планируется, что взаимодействие с налоговыми органами по вопросам постановки на налоговый учет иностранных компаний будут осуществлять только банки, и через них же налогоплательщики будут направлять и получать соответствующие документы.

… об освобождении от уплаты госпошлины за совершение нотар/действий при дарении некоторых лиц

29 августа председатель комитета Государственной Думы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов внёс в Госдуму проект Федерального закона «О внесении изменений в статью 333.38 части второй НК РФ» № 1005484-8.

Согласно законопроекту предлагается полное освобождение от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий по удостоверению договоров дарения недвижимого имущества при дарении между следующими лицами и их близкими родственниками: Героями Советского Союза, Героями Российской Федерации, полными кавалерами ордена Славы; ветеранами и инвалидами Великой Отечественной войны, а также ветеранами и инвалидами боевых действий; ветеранами труда; пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством; лицами, имеющими трех и более несовершеннолетних детей; инвалидами I и II группы, детьми-инвалидами, инвалидами с детства.

В Совет ГосДумы внесен проект о зачислении 30% НДПИ от нефти и газа в регион/бюджеты

26 августа Законодательное собрание Оренбургской области внесло в Совет Законодателей Госдумы проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 50, 56 БК РФ».

Согласно законопроекту предлагается снизить норматив зачисления налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья в федеральный бюджет со 100% до 70%, а остальные 30% зачислять в бюджеты соответствующих субъектов РФ.

Такая мера будет способствовать развитию инфраструктуры в регионах с развитой добычей углеводородов, но увеличит экономический разрыв между добывающими и дотационными регионами.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ВС РФ жалоб по налоговым спорам в сентябре

В сентябре Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрит 18 жалоб, из них 3 – в рамках дел о банкротстве с участием налоговых органов (4, 18 и 25 сентября).

Кроме того, на 10 сентября назначено рассмотрение Президиумом ВС РФ жалобы гражданина об оспаривании отдельных положений постановления Правительства Москвы от 29 ноября 2013 г. № 772-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на 2014 год".

О результатах рассмотрения жалоб будут подготовлены новости в следующих выпусках нашего Бюллетеня.

ВС РФ направил на новое рассмотрение спор по определению дохода самозанятых

8 августа Верховный Суд РФ в рамках дела № А83-21915/2023 принял определение № 310-ЭС24-24050, согласно которому спор был направлен на новое рассмотрение.

Фабула дела: налогоплательщик оспаривал решение налогового органа, которым ему были начислены суммы НДФЛ и штраф, поскольку, как посчитал налоговый орган, выплаты были произведены физическим лицам, зарегистрированным как самозанятые (НПД), но которые фактически не вели предпринимательскую деятельность.

Налоговый орган посчитал эти выплаты обычным доходом. Налогоплательщик, не согласившись с позицией налогового органа, обратился в арбитражный суд.

Суд первой инстанции отказал налогоплательщику в удовлетворении требований. Суды апелляционной и кассационной инстанций не согласились с судом нижестоящей инстанции, и приняли новый судебный акт, в котором указали следующее:

исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, суды установили, что договоры с физическими лицами заключены обществом на неопределенный срок для систематического выполнения этими лицами определенных функций, обозначенных в договорах как "изготовление конструкций", "строительно-монтажные работы", "услуги по вводу первичных документов", "услуги по заправке", в связи с которыми физическим лицам обществом регулярно выплачиваются денежные средства на постоянной основе, а указанные в договорах работы и услуги, которые бессрочно должны выполнять (оказывать) физические лица, направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности.

Таким образом, обществом и физическими лицами заключены договоры о личном выполнении каждым физическим лицом определенной функции на постоянной основе за плату в интересах и под контролем общества, что характерно для трудовых отношений.

Причем представленные заявителем договоры и акты содержат только указание на "изготовление конструкций", "строительно-монтажные работы", "услуги по вводу первичных документов", "услуги по заправке", но их содержание не позволяет определить параметры конкретной хозяйственной операции.

Чеки оформлены от имени разных физических лиц с использованием одних и тех же устройств, используемых также при оформлении чеков от имени иных физических лиц, которые имеют отношение к взаимосвязанным с заявителем юридическим лицам.

большинство физических лиц, с которыми обществом заключены спорные договоры, зарегистрированы в качестве плательщиков налога на профессиональный доход за день до или в день заключения договоров с налогоплательщиком;
перечисленные обстоятельства и установленные в ходе судебного разбирательства противоречия в документах не подтверждают выполнение работ или оказание услуг по спорным договорам в рамках Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ физическими лицами, зарегистрированными в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, которым обществом перечислялись денежные средства, в связи с чем в силу вышеприведенных норм эти денежные средства являются доходом этих физических лиц, а общество - налоговым агентом, в связи с чем должно было удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц.

Верховный Суд РФ, направляя дело на новое рассмотрение, указал следующее:

действия общества по заключению данных договоров фактически были направлены на обход нормативных положений налогового законодательства в целях экономии на уплате страховых взносов и возможной минимизации при уплате НДФЛ, что надлежит квалифицировать в качестве злоупотребления правом;
в рассматриваемой ситуации имела место переквалификация гражданско-правового договора в трудовой договор, что не тождественно объединению бизнеса либо объединению имущества работодателя и работника.

Налоговый агент в этом случае не может распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами, выплаченными в качестве дохода (заработной платы) физическому лицу – работнику, как это возможно налогоплательщиками, умышленно и совместно перечислявшими друг другу денежные средства в схеме «дробления бизнеса»;

обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц производна от обязанности налогоплательщика – получателя дохода, признаваемого объектом налогообложения, по уплате налога с применением налоговой ставки, установленной соответствующими нормами НК РФ;
инспекция не представила в материалы дела доказательства в обоснование законности предъявленного обществу к уплате налога, в частности, не представила сведения об информировании физических лиц – налогоплательщиков об ошибочном исчислении ими НПД применительно к правилам, установленным статьей 8 Закона № 422-ФЗ, с дохода, подпадающего под налогообложение налогом на доходы физических лиц, то есть не установила все обстоятельства, влияющие на правильность произведенного расчета.

Судами указанные противоречия, содержащиеся в материалах налоговой проверки, не были устранены;

при таких обстоятельствах ВС РФ считает, что принятые по делу судебные акты трех инстанций по указанному эпизоду подлежат отмене на основании ч. 1 ст. 291.11 АПК РФ, а дело в данной части – подлежит направлению на новое рассмотрение в Арбитражный суд Республики Крым.

НДС, уплаченный при ввозе в РФ сменных запчастей, подлежит возмещению

Судебный акт: Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 21.08.2025 N 301-ЭС25-3037 по делу № А28-11784/2023.

Фабула дела: иностранные поставщики в связи с претензией общества осуществили безвозмездную поставку запасных частей для замены дефектных деталей оборудования в рамках его гарантийного обслуживания. При этом уплата таможенных платежей при ввозе новых запасных частей осуществлена обществом согласно условиям дополнительных соглашений к контрактам от своего имени и за счет собственных средств. Уплаченный им при ввозе НДС по запасным частям общество включило в состав налоговых вычетов.

Налоговый орган отказал в получении вычета.

Суд поддержал позицию налогоплательщика.

Как указал ВС РФ, требование подлежит удовлетворению, поскольку спорные запасные части были списаны обществом на ремонт оборудования, что подтверждено документально и не оспаривалось налоговым органом. Также обществом подтверждено использование запасных частей в деятельности, облагаемой НДС.

Таким образом, НДС, уплаченный при ввозе спорных деталей, может быть принят к вычету при соблюдении общих условий, предусмотренных статьями 171 и 172 НК РФ.

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Центробанк снял ограничения на покупку валюты для инвесторов из недруж/стран

1 августа Банк России определил правила обслуживания иностранных инвесторов, которые получили право инвестировать в российский финансовый рынок за счет новых денег.

Согласно указу Президента, иностранным инвесторам доступны вклады (депозиты) в российских кредитных организациях, ценные бумаги как на организованных торгах в безадресном режиме, так и при первичном размещении, а также инструменты организованного срочного рынка. Но чтобы приобрести активы, иностранцу необходимо открыть счет «Ин».

Банк России установил режим таких счетов и условия их открытия в банках и у профучастников. Также предписывается, что брокеры и управляющие должны вести обособленный учет активов иностранных инвесторов, а банки и учетные институты — обмениваться информацией при совершении операций по счетам «Ин».

Кроме того, Банк России снял ограничения на покупку на внутреннем рынке иностранной валюты для зарубежных инвесторов недружественных стран, которые придут на российский рынок и будут инвестировать по новым правилам.

Иностранные лица, которым сейчас открыты счета «С», также могут инвестировать с помощью счетов «Ин», используя новые деньги. Но для активов, учитываемых на счетах «С», сохранится ограниченный режим, их нельзя будет использовать для инвестиций.

Опубликован новый ФСБУ 9/2025 «Доходы»

8 августа на портале публикации правовых актов размещен утвержденный Минфином ФСБУ 9/2025. Он будет применяться с 2027 года, но компании вправе перейти на новый федеральный стандарт бухгалтерского учета досрочно.

Приказом от 16.05.2025 № 56н Минфин утвердил новый ФСБУ 9/2025 «Доходы».

Стандарт будут применять, начиная с отчетности за 2027 год. Но компании могут добровольно перейти на новый стандарт досрочно.

ФСБУ 9/2025 устанавливает требования к формированию информации о доходах экономических субъектов (кроме НКО).

Новый стандарт заменит ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»: они утратят силу с 1 января 2027 года.

Расширен перечень организаций, призы от которых освобождаются от НДФЛ

11 августа председатель Правительства РФ М.В. Мишустин подписал постановление № 1197 о расширении перечня некоммерческих организаций, гранты, премии и призы которых не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%).

В перечень включен фонд «История Отечества», деятельность которого связана с популяризацией российской истории в стране и за рубежом, сохранением исторического наследия и традиций народов России, а также поддержкой программ исторического просвещения.

Фонд организует различные конкурсные проекты с денежным вознаграждением, в том числе для школьников, студентов, краеведов и учителей. Однако по закону, такие призы должны облагаться НДФЛ. Подписанное постановление отменяет эту норму для участников проектов фонда.

Утверждены особенности исчисления и уплаты «рекламных» отчислений

15 августа Правительство РФ опубликовало постановление от 15.08.2025 № 1224, в котором утвердило особенности исчисления и уплаты обязательных отчислений, предусмотренных частью 1 статьи 18.2 Федерального закона "О рекламе", а также Правила осуществления мониторинга за полнотой и своевременностью уплаты обязательных отчислений, предусмотренных частью 1 статьи 18.2 Федерального закона "О рекламе".

В документе указано, в частности, что общий размер обязательных отчислений не может превышать 3% суммы дохода, полученного от реализации услуг по распространению рекламы в сети «Интернет», платежным периодом признается квартал, а уплата обязательных платежей осуществляется не позднее 5-го числа 3-го месяца квартала, следующего за платежным периодом.

ФНС уточнило порядок применения пониж/нал/ставки по земельному налогу

8 августа ФНС России опубликовала письмо от 07.08.2025 № БС-4-21/7365@ «О документах (сведениях), подтверждающих использование земельного участка для сельскохозяйственного производства, в целях применения пониженной налоговой ставки по земельному налогу».

В письме сообщается о том, что помимо указанных в главе 31 НК РФ документов, подтверждающих использование земельных участков - объектов налогообложения для сельскохозяйственного производства, налогоплательщик в целях определения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, вправе использовать также паспорт земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения, выдаваемый Минсельхозом России на основании сведений из государственного реестра земель сельскохозяйственного назначения.

ФНС рекомендует бизнесу заранее начать переход на УПД

19 августа на официальном сайте ФНС России появилась информация о том, что налоговое ведомство рекомендует начать использовать универсальный передаточный документ (УПД) как основной отгрузочный документ как можно раньше. Это поможет плавно перейти на новые правила и перестроить свои бизнес-процессы. Так, с 1 января 2026 года приказ ФНС России от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@ прекращает действие форматов документа о передаче товаров при торговых операциях в электронной форме и документа о передаче результатов работ (услуг) в электронной форме.

Таким образом, с начала нового налогового периода основным официально признанным электронным документом в XML-формате, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, станет универсальный передаточный документ (УПД). Его действующий формат 5.03 утвержден приказом ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ и объединяет счет-фактуру и первичный документ.

Так же ФНС России напоминает, что акт выполненных работ и товарная накладная по форме ТОРГ-12 – первичные документы. Товарная накладная ТОРГ-12 — один из самых важных первичных документов в торговле и применяется при передаче товарно-материальных ценностей от продавца к покупателю. Акт выполненных работ (оказанных услуг) оформляется, чтобы зафиксировать факт выполнения работ или оказания услуг. Проактивная подготовка поможет вашей компании избежать срочного внедрения нового формата и легко перейти на новый режим работы, - подчеркивается в информации.

Актуализированы правила разработки инвест/программ в области обращения с ТКО

19 августа опубликовано Постановление Правительства РФ от 15.08.2025 № 1225 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ", которым изменены правила разработки инвестиционных программ в области обращения с твердыми коммунальными отходами.

Теперь инвестиционные и производственные программы в области обращения с ТКО должны содержать мероприятия по строительству и реконструкции перегрузочных станций на труднодоступных территориях и информацию об объектах, где отходы перерабатываются с помощью технологий создания искусственного грунта (компоста) и энергетической утилизации.

Также уточняются показатели эффективности для объектов обработки, обезвреживания и утилизации отходов ТКО. К ним относятся бесперебойность приёма, эффективность учёта и производства искусственных грунтов, а для обработки - показатели извлечения вторичных ресурсов и органической части ТКО.

Кроме того, плановые значения показателей эффективности объектов ТКО, включенных в инвестиционные программы, теперь определяются из целевых показателей, закрепленных в территориальной схеме региона.

Стало известно, какие операции не считаются оборотом ювелирных изделий

22 августа опубликовано Постановление Правительства РФ от 21.08.2025 № 1257 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2021 г. № 270".

В нем указывается, что не считается оборотом продукции, ювелирных изделий перевозка таковых, заявленных в качестве остатков, в территориальный орган Федеральной пробирной палаты для нанесения двухмерного штрихового кода непосредственно на ювелирные изделия, а также их хранения в указанных целях.

Центробанк уточнил правила при снятии наличных

21 августа опубликован Приказ Банка России от 7 августа 2025 г. № ОД-1765 "Об установлении признаков выдачи наличных денежных средств без добровольного согласия клиента с использованием банкоматов", согласно которому с 1 сентября начнут действовать новые правила при снятии наличных.

Перед тем как провести такую операцию, банки должны будут проверять, не находится ли человек под воздействием мошенников, а также не совершает ли это действие преступник.

Приказ содержит 9 признаков, среди которых необычное для клиента время суток для операции, запрос на выдачу денег в течение суток после получения кредита, изменение активности телефонных разговоров или СМС-сообщений с новых номеров за шесть часов до снятия денег, информация от операторов связи или владельцев мессенджеров о вредоносной программе на телефоне клиента и другие.

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

ФНС готовит методику проведения анализа сведений о фин.-хоз.деятельности юрлиц и ИП

12 августа на портале проектов нормативной актов появилась информация о том, что ФНС разместила проект приказа «Об утверждении методики проведения анализа (оценки) сведений о финансовохозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя), порядка, форм (форматов) направления запроса о проведении анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя) и порядка, форм (форматов) предоставления результатов проведенного анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя)» (ID проекта 01/02/08-25/00159270)

Иными словами, ФНС приступила к разработке ключевого нормативного документа в целях реализации принятого Федерального закона от 23.07.2025 № 254-ФЗ «О внесении изменения в Закон РФ «О налоговых органах в РФ», который вступает в силу с 1 января 2026 года.

Методика предусматривает обязательную двухэтапную проверку.

На первом этапе ФНС будет анализировать:

наличие существенных расхождений по НДС;
привлечение к административной ответственности (например, за коммерческий подкуп);
нахождение в реестре недобросовестных поставщиков;
наличие задолженности по налогам и сборам;
факты ликвидации, банкротства или недостоверности сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Если организация или ИП не соответствует хотя бы одному из этих критериев, она признается «несоответствующей требованиям».

На втором этапе ФНС анализирует:

уровень заработной платы сотрудников;
налоговая нагрузка;
финансовая устойчивость (коэффициенты ликвидности, автономии и др.);
динамика численности персонала и стоимости активов.

За каждый положительный показатель начисляется один балл. Чем больше итоговая сумма, тем выше надежность компании.

Организации и ИП могут запросить оценку через личный кабинет налогоплательщика, выбрав один из трех шаблонов:

стандартный – включает все обязательные и часть дополнительных критериев;

дополнительный – содержит специализированные критерии для конкретных сфер (например, госзакупок или льгот);

произвольный – позволяет выбрать комбинацию критериев самостоятельно.

Результаты оценки предоставляются в виде выписки из «Сервиса оценки юрлиц» в форматах PDF или XML с электронной подписью. Третьи лица могут получить оценку компании/ИП только на основании федерального закона, однако таковые пока не приняты, поэтому обращаться за анализом сведений в настоящий момент вправе только сам налогоплательщик.

Центробанк не видит рисков во введении «четырехдневки» на предприятиях

8 августа ТАСС сообщил о том, что Банк России не видит системных рисков в введении временной четырехдневной рабочей недели на некоторых предприятиях. Такое мнение в Telegram-канале регулятора высказал заместитель председателя ЦБ Алексей Заботкин.

«Введение четырехдневной рабочей недели связано с временным снижением спроса на продукцию отдельных компаний, в том числе в автомобилестроении, после завышенного спроса в предыдущие два года. Это является отражением снижения перегрева в экономике. Системных рисков не видим, такое явление временное, ранее также были эпизоды краткосрочного ввода некоторыми предприятиями четырехдневного рабочего режима, после чего они возвращались к стандартному графику», - подчеркнул Заботкин.

Он также отметил, что Банк России при принятии решений в том числе анализирует загрузку производственных мощностей предприятий. «Загрузка в обрабатывающей промышленности в целом по последней статистике находится на нормальном уровне», - заключил он.

Минфин подтвердил планы по пересмотру осенью бюджетных параметров 2025 года

6 августа «Ведомости» сообщили о том, что осенью Минфин планирует внести на рассмотрение в Госдуму второй блок поправок к действующему закону о бюджете, сообщил «Ведомостям» представитель министерства. Корректировки будут «соответствовать складывающейся макроэкономической ситуации и приоритетам проводимой государством социально-экономической политики», добавил он. Представитель Минфина также уточнил, что поправки будут подготовлены на основе уточненного прогноза социально-экономического развития от Минэкономразвития. Говорить о конкретных изменениях в параметрах бюджета преждевременно, отметил он.

Правительству осенью придется пересмотреть федеральный бюджет из-за повышенных расходов, заявил 5 августа заместитель председателя комитета Госдумы по контролю Дмитрий Гусев в ходе пресс-конференции Национальной службы новостей. Он объяснил, что налоговые поступления в бюджет сокращаются из-за приостановки инвестиционных программ крупного бизнеса, которые поддерживали и более мелких подрядчиков и обеспечивали таким образом налоговые доходы казны.

Опубликован Перечень поручений Президента РФ по итогам XXVIII ПМЭФ

14 августа на официальном сайте Президента РФ был опубликован перечень из 46 поручений Президента РФ Правительству РФ по итогам XXVIII Петербургского международного экономического форума (ПМЭФ), проходившего с 18 по 21 июня 2025 года.

Ключевым для юридического сообщества стало поручение обеспечить внесение в законодательство РФ изменений, предусматривающих установление сроков исковой давности и порядка их исчисления при оспаривании сделок приватизации в целях защиты права собственности добросовестных приобретателей имущества.

Также Президент РФ указал на необходимость обеспечить участие ведущих деловых объединений в подготовке названных изменений.

Напомним, что за последние 4 года по искам Генеральной прокуратуры РФ об оспаривании сделок приватизации в пользу государства были изъяты активы общей стоимостью свыше 2,4 трлн рублей.

Стартапы в «Сколково» могут освободить от налогов на прибыль, имущество и НДС

По данным «Известий» от 15 августа, такую инициативу обсуждают профильные государственные органы и институты развития.

Сейчас безналоговый лимит для малых технологических компаний составляет 1 млрд рублей. Однако этот лимит установлен еще в 2010 году и из-за инфляции является неактуальным, о чем сообщают участники данного рынка. Эксперты считают, что повышение лимита необходимо в том числе для малых технологических компаний, разрабатывающих продукцию двойного назначения.

Ранее подобное предложение содержалось в обращении ВЭБ.РФ в Минфин России. В нем указывались наиболее заинтересованные в принятии такого решения компании, в частности, разрабатывающие беспилотные системы, средства РЭБ (радиоэлектронной борьбы), связи и шифрования.

С 2026 г. планируется запрет на получение более одного займа в МФО одновременно

14 августа глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков в беседе с «Известиями» сообщил, что ЦБ РФ готовит предложение, согласно которому с 2026 года россияне не смогут брать более одного займа в микрофинансовых организациях одновременно.

Согласно инициативе ЦБ РФ, если у человека есть непогашенный долг, ему откажут в выдаче нового. Также с 2026 года в России вводится трехдневный период «охлаждения» при выдаче займов, в течение которого потенциальные заемщики смогут обдумать свое решение. Кроме того, власти намерены снизить максимальный уровень переплаты по микрозаймам со 130% до 100%.

Цель изменений - ограничить злоупотребления на фоне роста спроса на микрозаймы у граждан.

Указанные предложения будут рассмотрены Госдумой осенью.

Бизнес попросил ускорить доработку норм о ликвидации опасных объектов

19 августа «РБК» сообщил о том, что РСПП направил премьер-министру Михаилу Мишустину письмо с просьбой ускорить подготовку поправок в закон «Об охране окружающей среды». Документ есть в распоряжении РБК, его подлинность подтвердили в союзе. Там добавили, что ответа на обращение пока не получили.

В письме глава РСПП Александр Шохин напоминает, что бизнес неоднократно указывал на риски применения статьи 56.1 закона «Об охране окружающей среды». Она обязывает компании заранее формировать финансовые резервы для ликвидации последствий эксплуатации опасных производственных объектов (ОПО). По оценкам союза, это приведет к изъятию более 1,2 трлн руб. ежегодно из оборота предприятий, что в условиях нынешней экономики означает фактический отказ от инвестпроектов.

«В большинстве случаев единственным способом финансового обеспечения реализации мероприятий остается формирование резервного фонда, что означает вывод денег из оборота промышленных компаний. В текущих экономических условиях соблюдение данного требования закона означает отказ от инвестиционных проектов», — говорится в письме.

Главная проблема текущего регулирования, указывает РСПП, заключается в том, что проектная документация часто не содержит сроков эксплуатации объектов, а использовать заключения экспертизы промышленной безопасности законом не разрешено. В итоге предприятия вынуждены составлять планы ликвидации даже для объектов, которые не планируется закрывать ни в ближайшие пять лет, ни позже.

При этом предусмотренные статьей 56.3 закона механизмы финансового обеспечения таких мероприятий по ликвидации — независимые гарантии уплаты или поручительства по обязательствам — фактически не работают, отмечает союз. Банки не готовы предоставлять гарантии на десятки миллиардов рублей, и в большинстве случаев промышленным компаниям остается лишь формировать резервный фонд, что означает вывод средств из оборота.

РСПП в письме предлагает ускорить работу над поправками и зафиксировать в них три положения:

перенос срока обязательной подачи планов ликвидации с 1 сентября 2025 года на 1 марта 2027 года;
возможность использовать заключения экспертизы промышленной безопасности для определения сроков эксплуатации объектов;
проработка альтернативных механизмов финансового обеспечения.

В пресс-службе Минприроды сообщили, что вопрос продления сроков исполнения компаниями обязательств по резервированию средств для ликвидации последствий хозяйственной деятельности на отдельных опасных производственных объектах пока находится в проработке с заинтересованными федеральными органами власти. В министерстве подчеркнули, что «говорить о конкретных изменениях в законодательстве пока преждевременно».

Минприроды подготовило проект постановления о ставках экосбора на 2026 г.

12 августа РСПП сообщил о том, что Минприроды России подготовило проект постановления правительства, устанавливающего базовые ставки экологического сбора и коэффициенты к ним на 2026 год. Их будут обязаны платить участники расширенной ответственности производителей товаров и упаковки (РОП), которые не планируют самостоятельную утилизацию, сообщили ТАСС в пресс-службе министерства.

«Базовые ставки планируется установить для 52 групп товаров и упаковки. При расчете коэффициента учитывается сложность извлечения отходов для дальнейшей утилизации, наличие такой технологической возможности, востребованности вторичного сырья на рынке. Кроме того, в расчет берутся количество циклов переработки материала, то есть сколько раз сырье можно использовать для получения новой продукции. Таким образом, чем экологичнее продукция, тем ниже коэффициент», - говорится в сообщении.

Предполагается поднять действующие ставки экосбора до экономически обоснованных. Более других - на 91% - вырастет ставка для неэкологичной комбинированной упаковки, состоящей из полимерно-алюминиевых материалов, используемых для фасовки соусов и подобной продукции. Согласно принятому в августе 2024 году постановлению правительства, базовые ставки экологического сбора на 2026 год для такой упаковки установлены в размере 2 953 рублей за тонну. Однако теперь их предполагается поднять до 32 054 рублей за тонну.

Наименьшее расхождение, на 5%, наблюдается у ставки экологического сбора для резинотехнических изделий. В остальных категориях отставание действующих ставок варьируется в пределах 50-80%. Например, для металла, бумаги и картона оно составляет 83%, для стекла - 53%, для текстиля - 77%, для пластика - 80%, для дерева - 50%, а для батареек - 72%.

Минфин намерен увеличить НДФЛ для иноагентов до 30%

19 августа правительственная комиссия по законопроектной деятельности поддержала проект закона, разработанный Минфином России, согласно которому лица, признанные в РФ иностранными агентами, должны будут уплачивать НДФЛ в размере 30%.

Кроме того, предлагается запретить иноагентам пользоваться налоговыми преференциями, в частности, возможностью в ряде случаев не платить налог при продаже недвижимости, находившейся в собственности гражданина более трех лет, при погашении акций, облигаций и инвестиционных паев.

Также предлагается ввести соответствующие ограничения и для иных видов доходов, не облагаемых налогом, например, полученных в порядке дарения или наследования.

Компании в процедуре банкротства смогут получать кредиты

20 августа заместитель Председателя Правительства РФ Александр Новак сообщил о необходимости проработать возможность выдачи организациям кредитов даже после возбуждения процедуры банкротства – на неотложные нужды.

Такая мера поддержки готовится на фоне сложной ситуации в ряде отраслей: сохраняются риски банкротств у девелоперов, угольщиков, компаний транспортной отрасли и ряда других. Механизм должны будут сформировать Минэкономразвития и ФНС России в рамках подготовки Национальной модели целевых условий ведения бизнеса.

ФНС разрабатывает новую форму декларации 3-НДФЛ

29 августа завершилось общественное обсуждение проекта Приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме», который установит новую форму декларации 3-НДФЛ.

Так, в приложении к разделу 1 «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета» появятся новые строки: 030 — номер счета для возврата; 040 — номер платежной карты (при наличии).

В разделе 2 для доходов, полученных по разным кодам групп доходов, для каждой из них нужно будет заполнять отдельную страницу раздела 2. Коды группы доходов приведены в новом приложении № 4 к порядку заполнения декларации, их количество увеличится с 25 до 43. Новые коды нужно будет использовать и при заполнении приложений 1 и 2 к разделу 2 декларации, в которых указываются доходы от источников в РФ и за ее пределами.

В приложении № 4 «Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению» к разделу 2 декларации появится новая строка 105 — «Сумма доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, не подлежащих налогообложению (руб. коп.)».

Кроме того, в приложении № 5 «Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан» к разделу 2 появятся новые строки: 235 - суммы вычета на долгосрочные сбережения граждан в отношении взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченных с 1 января 2025 года.

Минфин предлагает увеличить штрафы за нарушение валютного законодательства

26 августа Минфин России опубликовал для общественного обсуждения проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 46 и 193.1 УК РФ».

Предлагается повысить максимальную сумму штрафа за переводы на счет нерезидента с представлением банку документов с недостоверными сведениями об основаниях, целях и назначении перевода, а также за переводы нерезидентам с помощью подложных документов в крупном размере, группой лиц по сговору либо с использованием организации, созданной для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с деньгами или иным имуществом - до 5 миллионов рублей (сейчас 1 миллион), или в размере однократной суммы перевода в иностранной валюте или валюте РФ, или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от одного года до пяти лет.

Минцифры предлагает уголовно-правовые меры борьбы с кибермошенничеством

26 августа Минцифры России опубликовало для общественного обсуждения проект Федерального закона «О внесении изменений в УК РФ и УПК РФ».

Так, предлагается введение уголовной ответственности за применение специальных технических средств и специальных познаний при совершении преступлений, в том числе с использованием искусственного интеллекта; введение уголовной ответственности за нарушение законодательства в области связи в части оказания услуг подвижной радиотелефонной связи иностранному гражданину или лицу без гражданства; ужесточение санкций ряда статей главы 28 УК РФ (преступления в сфере компьютерной информации); упрощение подачи заявления о мошенничестве посредством реализации такой возможности на Портале «Госуслуги».

Также предлагается признать цифровую валюту имуществом для целей УК РФ и установить особенности изъятия цифровой валюты при производстве следственных действий.

Минэкономразвития предлагает налоговые льготы для АИЖК

28 августа Минэкономразвития России опубликовало для общественного обсуждения проект Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ».

Предлагается внести ряд изменений в статьи 149, 251 и 270 НК РФ, касающихся налогообложения агентов публично-правовых образований в сфере жилищного строительства и туризма, действующих на основании Федерального закона от 24 июля 2008 года ‎№ 161-ФЗ «О содействии развитию жилищного строительства, созданию объектов туристской инфраструктуры и иному развитию территорий».

Предлагается освободить от НДС и налога на прибыль организаций не только агентов Российской Федерации, но и агентов субъектов РФ и муниципальных образований.

Такая мера позволит снизить налоговую нагрузку на эти организации и стимулировать развитие строительства и туризма в субъектах РФ и муниципальных образованиях.

Прошлые выпуски
Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса часть 4 из 4 Все выпуски рассылки

Если выпуск не отображается, вы можете прочесть его на сайте

Это сообщение было отправлено на oialidanyco.oialidanyco@blogger.com потому, что вы подписались на рассылку tax.cnfp на subscribe.ru.
Чтобы гарантировать получение писем от нас — добавьте наш адрес в адресную книгу.

Вы можете отказаться от получения писем.

Архив рассылки Поддержка подписчиков

Это сообщение сформировано и выслано с помощью Sendsay.Ru

Josselyn Peery

среда, 24 сентября 2025 г.

Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса часть - 1 из 3

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ

ВЕСТНИК

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президент В.Путин и глава ФНС Д.Егоров обсудили текущую ситуацию по сборам налогов