2 октября Президент РФ Владимир Путин, выступая на заседании Международного дискуссионного клуба «Валдай», высказался о возможном повышении налоговой ставки по НДС с 20% до 22%: «Повышение НДС, которое, безусловно, тоже будет отражаться на экономическом росте, даст возможность найти лучший баланс и Центральному банку при принятии решения по макроэкономическим вопросам, связанным с ключевой ставкой, и правительству по расходам бюджета, и удержать основные макроэкономические параметры и создать условия для дальнейшего развития экономики. Однако важно не допустить создания и развития теневой экономики после повышения НДС на 2%».

Министр финансов А. Силуанов выступил на заседании комитета ГД по бюджету и налогам

14 октября министр финансов РФ Антон Силуанов выступил на заседании комитета ГосДумы по бюджету и налогам, в ходе которого обсуждался законопроект № 1026190-8 о внесении комплексных изменений в НК РФ.

В части изменения системы налогообложения министр заявил, что снижение лимита по УСН до 10 млн руб., после превышения которого возникает обязанность платить НДС, не повлияет на 85% малого и среднего бизнеса в РФ.

Кроме того, после внесения данного законопроекта в ГосДуму Минфин в ближайшее время не будет дополнительно усиливать налоговую нагрузку.

Так, сообщается, что ведомство рассматривало вопрос об увеличении ставки налога на прибыль для банков, однако такое решение не было принято, так как кредитным организациям нужен капитал в условиях высоких рисков. Также министерство не рассматривало возможность увеличения налога на роскошь или изменения шкалы НДФЛ в качестве источников увеличения доходов в новом бюджетном цикле. Кроме того, Минфин не планирует увеличивать налоговую нагрузку на российские компании из нефтегазового сектора, поскольку они работают «с напряжением», и не рассматривают возможность отказа от возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) для экспортеров углеводородов.

В части формирования и исполнения федерального бюджета на 2026 год и плановый период 2027-2028 годов министр сообщил, что дефицит федерального бюджета планируется на безопасном уровне – 1,6% ВВП в 2026 г. Государственный долг на протяжении трехлетнего периода сохранится на безопасном уровне не более 20% ВВП. Кроме того, использование средств Фонда национального благосостояния (ФНБ) России в 2025 г. не потребуется для покрытия дефицита бюджета.

Также министр заявил о плановом охлаждении экономики, которое, по его словам, является «тяжелой, сложной политикой, но которая необходима для того, чтобы снизились процентные ставки, появились ресурсы, и чтобы реальные доходы населения могли иметь новое качество роста».

Вместе с тем, ожидается снижение ЦБ РФ ключевой ставки до 12-13%: для бизнеса это основное условие, чтобы снизить свои операционные издержки и высвободить ресурсы для новых инвестиций и нового развития.

«Налоговый» комитет ГД предложил доработать комплексные изменения в НК РФ

21 октября состоялось заседание комитета ГосДумы по налогам и бюджету, на котором обсуждался законопроект № 1026190-8 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» с комплексными изменениями, вносимыми в НК РФ.

По итогам обсуждения председатель комитета Андрей Макаров предложил доработать отдельные положения данного законопроекта:

«Период времени, предусмотренный для вступления в силу предлагаемых законопроектом мер, может оказаться недостаточным для подготовки и адаптации бизнеса к новым правилам налогообложения, эти опасения высказывались и в поступивших в Комитет многочисленных обращениях. В связи с этим с целью соблюдения баланса интересов государства, общества и бизнеса при финансовом обеспечении приоритетов бюджетной и налоговой политики, Комитет предлагает при подготовке законопроекта ко второму чтению, в частности, рассмотреть возможность установления более плавного поэтапного перехода реализации проектируемых норм в части изменения пороговых значений доходов, при которых налогоплательщики, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС, а налогоплательщики, применяющие ПСН, теряют право на применение указанного налогового режима.

Не менее важно установить более плавный переход к предстоящей отмене льготы по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных, прав на использование таких программ и баз данных.

Комитет предлагает сохранить возможность применения ПСН в отношении розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах, а также действующих пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП в отношении социально-значимых сфер деятельности бизнеса (образование, ЖКХ и пр.), оказывающего услуги непосредственно населению.

Помимо предложений, касающихся норм законопроекта, Комитет дополнительно предлагает в качестве мер поддержки налогоплательщиков рассмотреть возможность расширения закрытого перечня расходов, учитываемых при применении УСН, с учетом увеличении порогового значения доходов по УСН до 450 млн рублей и применения налогового режима более крупными компаниями.

Кроме того, Комитет считает целесообразным рассмотреть вопрос о смягчении нормы п. 8 ст. 164 НК РФ, запрещающей в настоящее время налогоплательщику, применяющему УСН и налоговые ставки по НДС в размере 5 или 7%, в течение трех лет изменять применяемую ставку (т. е. перейти на общеустановленную с правом применения установленных вычетов по НДС и наоборот).

А учитывая позитивный опыт применения в 2025 году моратория на привлечение к ответственности налогоплательщиков, применяющих УСН и впервые ставших плательщиками НДС, которые впервые допустили нарушение исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по Постановлению Правительства РФ от 23.04.2025 № 530, предлагается рассмотреть возможность установления аналогичной меры в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН, которые также впервые станут плательщиками НДС в соответствии с новыми критериями.

Также при доработке законопроекта ко второму чтению Комитет считает необходимым дополнительно рассмотреть вопрос целесообразности продления мер поддержки налогоплательщиков, срок действия которых истекает в 2025 году, а также включения в законопроект предложений бизнеса по совершенствованию законодательства РФ о налогах и сборах, в том числе с целью устранения выявленных проблем в правоприменительной практике».

ГД приняла в I чтении проект бюджета и сопутствующие ему бюджетные и налоговые з/проекты

22 октября состоялось пленарное заседание ГосДумы, в ходе которого депутаты приняли в I чтении проект федерального бюджета на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов, а также 9 сопутствующих ему законопроектов, среди которых проекты бюджетов Фонда ОМС и СФР, законопроект о повышении МРОТ и комплексные изменения НК РФ.

Министр финансов РФ Антон Силуанов, представляя проект федерального бюджета, сообщил, что бюджет является сбалансированным, позволяет стране выполнять все обязательства перед гражданами и быть устойчивой к внешнему воздействию.

Отвечая на вопросы и предложения депутатов, министр заявил, что Правительство РФ готово рассматривать конкретные законодательные инициативы.

Представители Правительства РФ, представляя проекты бюджетов ФОМС и СФР, а также проекты изменений в ряд социальных законов, сообщили, что по новым предложениям средняя величина страхового тарифа составит 0,54%.

Также предусмотрено повышение МРОТ до 27 093 рубля, в результате чего он превысит прожиточный минимум на 31,2% и составит 48% от медианной зарплаты.

Кроме того, предлагается ограничить правила получения полиса ОМС мигрантами, что снизит нагрузку на бюджет и ограничит доступ к ОМС для работающих нелегально или краткосрочно.

Представитель Минфина РФ Ирина Окладникова, представляя проекты изменений в БК РФ, заявила, что субъектам РФ будет списана часть кредитов и выделены новые бюджетные трансферты, однако также будут введены ограничения на расходование бюджетных средств.

Председатель комитета ГосДумы по налогам и бюджету Андрей Макаров поддержал ограничения расходования бюджетных средств, отметив, что сейчас денежные средства выделяются «с целью получения дохода в будущем» на мероприятия, которые не могут принести доходы, например, строительство моста или установка наружного освещения здания администрации. Также он предложил ограничить выплаты пособий людям с высоким уровнем доходов и сделать пособия адресными.

Последним рассматриваемым законопроектом стал проект комплексных изменений в НК РФ.

На обсуждение этого законопроекта были приглашены руководители крупнейших деловых объединений, которые ранее направляли свои предложения в адрес ГосДумы и Минфина: Александр Шохин (РСПП), Александр Калинин («Опора России»), Сергей Катырин (ТПП РФ) и Александр Исаевич (Корпорация МСП).

Министр финансов РФ Антон Силуанов, представляя законопроект, заявил, что приоритетами бюджета являются обороноспособность страны, финансирование национальных проектов и выполнение обязательств перед гражданами. На эти цели требуются дополнительные ассигнования, которые можно получить путем принятия предлагаемых налоговых мер.

Помимо перечисления всех основных предлагаемых изменений НК РФ министр отдельно прокомментировал следующие меры.

Так, увеличение НДС до 22% связано с тем, что этот налог - наиболее устойчивый источник доходов бюджета, составляющий больше половины ненефтегазовых доходов, а Россия входит в список передовых стран по его собираемости. При этом льготная ставка 10% для социально значимых товаров остаётся. Дополнительные доходы в размере 1,2 трлн рублей от повышения НДС пойдут на оборону и безопасность страны.

Снижение порога уплаты НДС на УСН с 60 млн до 10 млн рублей направлено на «обеление» бизнеса. Опыт стран СНГ показывает, что порог в 10 млн снижает риск «дробления бизнеса». Кроме того, организации, работающие с налогоплательщиками на УСН, смогут принимать от них НДС для получения налогового вычета.

Отмена льгот по налогам и страховым взносам обусловлена тем, что в своё время введение этих льгот было временной мерой, направленной на повышение занятости в период пандемии. Сейчас того уровня безработицы не наблюдается. При этом льготная ставка сохранится для социально значимых сфер.

При принятии изменений ожидается получение дополнительных доходов в размере 7 трлн рублей.

Председатель комитета ГосДумы по налогам и бюджету Андрей Макаров сообщил, что комитет рекомендует принять в I чтении данный законопроект, однако его необходимо доработать.

Комитет предлагает рассмотреть возможность:

- установления более плавного поэтапного перехода реализации проектируемых норм в части изменения пороговых значений доходов, при которых налогоплательщики, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС, а налогоплательщики, применяющие ПСН, теряют право на применение указанного налогового режима (с 60 млн до 10 млн рублей), а также предстоящей отмены льготы по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных, прав на использование таких программ и баз данных, принимая во внимание, что соответствующие договоры (в том числе по предоставленным лицензиям) носят характер «длящихся» и заключены между налогоплательщиками в условиях действующего законодательства о налогах и сборах (то есть без учета НДС в стоимости указанных исключительных прав);

- сохранения возможности применения ПСН в отношении розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах;

- сохранения действующих пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП в отношении социально-значимых сфер деятельности бизнеса (образование, ЖКХ и пр.), оказывающего услуги непосредственно населению;

- расширения закрытого перечня расходов, учитываемых при применении УСН, с учетом увеличении порогового значения доходов по УСН до 450 млн. руб. и применения налогового режима более крупными компаниями;

- смягчения нормы п. 8 ст. 164 НК РФ, запрещающей в настоящее время налогоплательщику, применяющему УСН и налоговые ставки по НДС в размере 5% или 7%, в течение трех лет изменять применяемую ставку (т.е. перейти на общеустановленную с правом применения установленных вычетов по НДС и наоборот).

С учетом позитивного опыта применения в 2025 году моратория на привлечение к ответственности налогоплательщиков, применяющих УСН и впервые ставших плательщиками НДС, которые впервые допустили нарушение исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (постановление Правительства РФ от 23.04.2025 № 530), предлагается рассмотреть возможность установления аналогичной меры в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН, которые также впервые станут плательщиками НДС в соответствии с новыми критериями.

Также при доработке законопроекта ко второму чтению комитет считает необходимым дополнительно рассмотреть вопрос целесообразности продления срока действия временных норм, установленных законодательством РФ о налогах и сборах, предусматривающих меры поддержки налогоплательщиков, срок действия которых истекает в 2025 году, а также включения в законопроект предложений бизнеса по совершенствованию законодательства РФ о налогах и сборах, в том числе с целью устранения выявленных проблем в правоприменительной практике.

Необходимо также доработать предложение о предоставлении налоговым инспекторам права беспрепятственного доступа к документам налогоплательщиков и их выемке, поскольку такие изменения направлены на возврат к постоянным ВНП от электронного мониторинга.

Также комитет предложил ограничить признание долгов по уплате налогов безнадежной задолженностью, так как это влияет на выпадение доходов субъектов РФ и муниципальных образований.

В части туристического налога необходимо продлить действие норм о формировании источников размещений органами власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.

В целом же предлагаемый законопроект рекомендуется принять, поскольку «деньги нужны сейчас». Комитет не рекомендует разработку налога на сверхбогатых граждан, поскольку собрать его можно один раз, а затем ситуация будет очень долго выравниваться.

Повышение цен из-за повышения НДС «не так страшно», как повышение цен в случае, если бюджет будет несбалансированным и будет занимать средства.

Затем последовали ответы министра финансов РФ на вопросы и предложения депутатов.

Министр сообщил, что повышать НДФЛ для «богатых» вместо повышения НДС нецелесообразно, есть другие инструменты воздействия на людей с большими активами. Возможность введения налога на сверхприбыль банков и налога на дивиденды не рассматривается, поскольку эти деньги необходимо оставить в экономике для ее развития.

Минфин начал формировать реестр майнеров, в котором сейчас находятся 1364 майнера. В части легализации объёма расчетов в криптовалюте Минфин договорился с ЦБ РФ разработать законопроект о разрешении расчетов в криптовалюте на международном уровне и на биржах, чтобы в будущем собирать налоги с этих операций.

Основные направления работы по «обелению» бизнеса – введение налога на ввоз импортных товаров, их маркировка и соответствие ТН ВЭД в работе организованных рынков продажи импортных товаров, а также регулирование использования ККТ, формирования чеков в онлайн-терминалах и постепенная легализация расчетов в криптовалюте на этих рынках.

По оценкам Минфина рост НДС приведет к росту цен до 1%. При повышении НДС в прошлый раз, в 2019 году рост цен составил 0,7%. При этом эта мера даст ЦБ РФ больше возможностей по снижению ключевой ставки.

Поправки принципиально не меняют налоговый мониторинг. Сотрудники налоговых органов и сейчас могут выезжать к налогоплательщику. Прежде всего поправки направлены на защиту капиталовложений: инспекторам надо лично удостовериться, создана ли инфраструктура, соответствует ли отчет налогоплательщика его фактическому имуществу.

Также Минфин готов рассмотреть возможность предоставить организациям право принимать от контрагентов 5% налога на УСН к вычету по аналогии с НДС, возможность поэтапного снижения порога по НДС для УСН и возможность сохранения льгот по НДС для разработчиков программного обеспечения.

В заключение Председатель ГосДумы Вячеслав Володин призвал Правительство ко II чтению прийти к приемлемому компромиссу с депутатами и деловыми объединениями.

Запись пленарного заседания можно посмотреть по ссылке.

Президент подписал закон о сохранении условий налогообложения в Калининградской ОЭЗ

15 октября Президент РФ подписал проект закона № 936458-8 «О внесении изменений в статью 5 части первой НК РФ».

Законом предусматривается сохранение условий налогообложения для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, действовавших до 1 января 2025 года, в рамках гарантий, закреплённых Федеральным законом от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ».

Президент подписал несколько важных законов о бизнесе в налогах

Подписаны 27 октября:

- Федеральный закон «О внесении изменений в статью 333.36 части второй НК РФ».

Законом устанавливается, что от уплаты государственной пошлины освобождаются физические лица при подаче ими в суд заявлений, связанных с реализацией права на пенсионное обеспечение по случаю потери кормильца, назначаемое членам семей лиц, указанных в абзацах втором – восемнадцатом подпункта 24 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ.

- Федеральный закон «О внесении изменения в статью 346.2 части второй НК РФ».

Законом предусматривается возможность сохранения в налоговых периодах 2024–2026 годов статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя организациями и индивидуальными предпринимателями, которые пострадали в результате действий вооружённых формирований и (или) террористических актов и (или) осуществление хозяйственной деятельности которых невозможно в результате действий вооружённых формирований и (или) террористических актов, в случае если по итогам 2023 года такие организации и индивидуальные предприниматели соответствовали условиям, предусмотренным подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.2 НК РФ.

- Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Законом изменяется порядок направления в таможенный орган заявления о принятии предварительного решения о классификации товара. В частности, предусматривается, что указанное заявление может быть направлено в таможенный орган с использованием личного кабинета. При этом на бумажном носителе такое заявление направляется только в случае отсутствия у таможенного органа возможности его получения в электронном виде в связи с неисправностью информационных систем.

Федеральным законом в целях упрощения ввоза многокомпонентного технологического оборудования увеличивается до десяти лет предельный срок подачи декларации на товары в отношении последнего компонента товара в комплектном или завершённом виде.

- Федеральный закон «О внесении изменения в статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» и признании утратившей силу части 3 статьи 2 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии с Федеральным законом возможность осуществления резидентами валютных операций с бюджетными средствами через свои банковские счета, открытые в уполномоченных банках, сохраняется до 1 января 2028 года.

- Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Законом оператор финансовой платформы наделяется правом выступать стороной финансовых сделок в отношении выпущенных им ценных бумаг и цифровых прав, а также правом обеспечивать возможность совершения финансовых сделок по приобретению цифровых прав с использованием финансовой платформы получателем финансовых услуг.

Д. Егоров выступил на Всероссийском налоговом форуме на базе ТПП РФ

22 октября руководитель ФНС России Даниил Егоров принял участие в пленарном заседании XXI Всероссийского налогового форума в Торгово-промышленной палате РФ.

Даниил Егоров сообщил, что ФНС готова к изменениям налогового законодательства, которые сейчас рассматривает ГосДума. По предварительным оценкам ФНС потребуется внести изменения в 30 нормативно-правовых актов, из них в три - до января 2026 года. Однако ФНС уже разработала форматы налоговых деклараций и счетов-фактур, а также активно взаимодействует с разработчиками учетных систем, производителями ККТ и операторами ЭДО.

Глава ФНС заверил, что подходы к применению ставки НДС в переходный период будут аналогичны подходам 2019 года и уже знакомы налогоплательщикам. «Такая же логика по возвратам и по длящимся контрактам будет и в этой ситуации», - отметил Даниил Егоров.

Особое внимание Даниил Егоров уделил снижению административного давления. Так, продолжается сокращение количества налоговых проверок: проверяется 1 налогоплательщик из 1000, а длительность проверки уменьшилась на 11%.

Кроме того, ФНС значительно ускорилась и в работе с налоговыми вычетами: «82% от НДС возмещается в первый месяц, а часть в семь дней, во второй месяц возмещается еще 6%. Остальные, да, мы досматриваем, истребуем документы, проверяем. С той ключевой ставкой, с той инфляцией, если мы можем отдать деньги раньше, то, конечно, это необходимо делать. При этом, если история со ставкой уйдет, это не значит, что мы вернемся к нашим 4-5 месяцам. То, что мы можем обеспечить высокий оборот средств, это техническое наше завоевание. Мы это делаем и по физическим лицам. Если кто обращался, это заметил», - сказал Даниил Егоров.

Введение новых правил расчета утильсбора перенесут на декабрь

31 октября Минпромторг России сообщил, что с учётом интересов тех граждан, которые могли заказать и оплатить автомобили с мощностью двигателя свыше 160 л.с. уже после публикации проекта нормативно-правового акта с новыми параметрами или столкнуться с непрогнозируемыми задержками в доставке транспортных средств, принято решение о переносе предполагаемого вступления постановления в силу на один месяц - с 1 декабря 2025 года (вместо 1 ноября 2025 года).

Проект постановления в соответствующей редакции внесён в Правительство РФ.

Такое решение позволит завершить процессы доставки в рамках действующих заказов по текущим правилам. Изменения не отразятся на водителях, которые оплатили утильсбор на иномарку по действующим параметрам до вступления в силу новой нормы.

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты:

… об освобождении малоимущих от гос.пошлины при наследовании

10 октября депутаты фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 1037302-8 «О внесении изменения в статью 333.38 части второй НК РФ».

Законопроектом предлагается освободить от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества физических лиц, доходы которых не превышают полуторакратной величины прожиточного минимума субъекта РФ независимо от источника выплаты. Уточняется, что для граждан с низким уровнем доходов даже обязательные расходы на оформление наследства могут означать отказ от базовых потребностей.

… об освобождении некоторых категорий физ.лиц от НДФЛ с процентов по банк/вкладам

14 октября депутаты фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 1040449-8 «О внесении изменения в статью 217 части второй НК РФ».

Законопроектом предлагается в качестве дополнительной меры налоговой поддержки, в перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, включить доходы в виде процентов, полученных в 2025 - 2027 годах по вкладам в банках, находящихся в РФ, следующими категориями налогоплательщиков: лицами, имеющими трех и более детей, пенсионерами, участниками СВО и выполняющими задачи в районах, прилегающих к проведению СВО, и членами их семей.

… об освобождении ветеранов СВО и членов их семей от туристического налога

20 октября депутаты фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 1045426-8 «О внесении изменений в статью 418.4 НК РФ».

Законопроектом предлагается установить, что в налоговую базу туристического налога не включается стоимость услуги по временному проживанию, оказываемой лицам, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, а также членам их семей.

Предлагаемые изменения позволят обеспечить доступность услуг по организации санаторно-курортного лечения и (или) отдыха членов семей участников специальной военной операции за счет исключения туристического налога, оказывающего влияние на стоимость комплекса обозначенных услуг.

… об индексации необлагаемой суммы дохода с 4 до 10 тысяч рублей

20 октября депутаты ГосДумы Я.Е. Нилов, В.А. Даванков, Д.Г. Гусев, Н.А. Останина, Я.В. Лантратова, А.Н. Диденко, К.А. Горячева, В.В. Сипягин и Д.А. Свищев внесли в ГосДуму законопроект № 1045429-8 «О внесении изменения в статью 217 НК РФ».

Авторы законопроекта указывают, что ограничение по освобождаемой сумме дохода в размере 4000 рублей, содержащееся в ст. 217 НК РФ, было установлено в 2005 году, то есть 20 лет назад, и с тех пор не индексировалось. Между тем накопленная инфляция за данный период превысила 150 %.

В связи с этим законопроектом предлагается учесть данное обстоятельство и увеличить определённую НК РФ предельную необлагаемую сумму освобождения по указанному основанию с 4 000 до 10 000 рублей.

Данное решение позволит частично учесть произошедшие инфляционные процессы и сделать необлагаемую сумму более обоснованной.

… об оплачиваемом отпуске отцу новорожденного ребенка

20 октября депутаты ГосДумы Д.Г. Гусев, Я.Е. Нилов, Н.А. Останина, Е.Г. Драпеко и А.А. Журавлев внесли в ГосДуму законопроект № 1045541-8 «О внесении изменений в ТК РФ».

Законопроектом предлагается предоставление дополнительного оплачиваемого отпуска отцам новорожденных детей в размере 7 дней, которым можно будет воспользоваться в течение одного года со дня рождения ребенка.

В настоящее время такой отпуск является неоплачиваемым и составляет 5 дней.

… о повышении исполнительского сбора

17 октября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1044616-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве».

В настоящее время размер исполнительского сбора составляет 7% от суммы имущественных требований к должнику, но не менее 1 тысячи рублей для должников-граждан или ИП и не менее 10 тысяч для должников-организаций. Если же требования носят неимущественный характер, то сбор для должников-граждан или ИП составляет 5 тысяч, для должников-организаций – 50 тысяч.

При этом в настоящее время исполнительский сбор взыскивается в третью очередь после полного удовлетворения требований взыскателей. Если средств у должника недостаточно для всех расчётов, в том числе, средств, вырученных от реализации его имущества, то взыскатель получает максимальную возможную сумму в пределах присуждённой, а взыскать исполнительский сбор нет возможности.

Законопроектом предлагается повысить размеры исполнительского сбора с 7% до 12%, а все фиксированные величины увеличить вдвое. Таким образом исполнительский сбор с гражданина будет не меньше 2 тысяч рублей, а при неисполнении неимущественных требований – 10 тысяч. То же самое касается ИП. Для организации минимальный размер исполнительского сбора будет составлять 20 тысяч, а в случае неимущественных требований – 100 тысяч рублей.

Кроме того, предлагается избавиться от существующей очередности уплаты исполнительского сбора. При нехватке средств его будут взыскивать пропорционально той сумме, которая взыскана в пользу кредитора. В частности, сбор составит 12% от суммы, которую удалось забрать у должника, или от суммы средств, причитающихся взыскателю от реализации имущества должника.

… о компенсации многодетным семьям расходов на зимние каникулы

23 октября председатель фракции ЛДПР в ГосДуме Леонид Слуцкий направил в Правительство РФ проект закона, предусматривающий, что семьям с двумя и более детьми будут выдаваться именные сертификаты на детский отдых и оздоровление в новогодние каникулы.

Предполагается, что с помощью документа родители оплатят путевки в загородные лагеря и санатории, включая проезд туда и обратно. Порядок предоставления новой меры поддержки определит Правительство РФ.

… о полномочиях РФ и субъекта РФ в Калининградской ОЭЗ

24 октября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1050648-8 «О внесении изменений в статьи 6 и 6-1 Федерального закона «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Согласно пояснительной записке, законопроект разработан в целях неухудшения положения резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области.

Механизм финансирования в форме субвенции, позволяющий довести до Калининградской области соответствующие средства федерального бюджета, требует закрепления за Российской Федерацией полномочия, которое может быть передано в регион вместе с субвенцией на финансовое обеспечение его реализации по аналогии с субвенцией на поддержку импортозамещения и сохранение рынка труда, которую РФ в лице Минэкономразвития России начала предоставлять бюджету Калининградской области с 2024 года.

Поскольку положения федеральных законов, предусматривающих передачу отдельных полномочий Российской Федерации для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации, вступают в силу с начала финансового года, при этом указанные федеральные законы должны быть приняты не позднее чем за четыре месяца до его начала, законопроектом предусматривается особый порядок вступления в силу Федерального закона - с 1 января 2027 года.

… о возможности получения банкротом отсрочки по уплате налогов в стадии наблюдения

25 октября Государственное Собрание – Курултай Республики Башкортостан внесло в ГосДуму законопроект № 1051526-8 «О внесении изменений в статьи 62 и 75 части первой НК РФ».

В целях создания условий для погашения задолженностей по налогам и финансового оздоровления организаций, в отношении которых введена процедура наблюдения, законопроектом предлагается уточнить перечень обстоятельств, которые препятствуют предоставлению отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, указав, что введение стадии наблюдения не является ограничением для принятия решения о предоставлении указанной отсрочки или рассрочки.

Также законопроектом предлагается в целях создания правовых условий для нормализации хозяйственной деятельности организаций-должников на начальных стадиях банкротства (в стадии наблюдения) установить для них ставку пеней равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки ЦБ РФ.

… об освобождении от НДФЛ на время выплаты ипотеки

28 октября депутаты фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 1053772-8 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ».

Законопроектом предлагается уточнить пункт 3 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации положением, согласно которому жилой дом, квартира или комната, находящиеся в ипотеке, сведения о которой внесены в Единый государственный реестр недвижимости, не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц на весь период действия ипотечного обременения, при условии, что указанное имущество является единственным пригодным для постоянного проживания помещением налогоплательщика или членов его семьи, совместно проживающих с ним, и не используется в предпринимательской деятельности.

В Совет Законодателей ГД внесены законопроекты проекты:

… о расширении оснований налог/вычета за спорт

10 октября Законодательное Собрание Санкт-Петербурга внесло в ГосДуму проект законодательной инициативы № 8-818 «О внесении изменений в статью 219 НК РФ».

Законопроектом предлагается закрепить положение, в соответствии с которым гражданин может получить специальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные организациями и индивидуальными предпринимателями, в видах деятельности которых предусмотрена деятельность в области физической культуры и спорта.

Сейчас таким правом можно воспользоваться только в том случае, если для таких организаций физическая культура и спорт являются основным видом деятельности.

… об обязательном нотар/удостоверении всех сделок с недвижимостью

15 октября Московская областная Дума внесла в Совет законодателей ГосДумы проект законодательной инициативы № 8-823 «О внесении изменений в части первую и вторую ГК РФ».

Проектом предлагается введение обязательного нотариального удостоверения для отдельных видов сделок с недвижимым имуществом между гражданами (залог, купля-продажа, мена).

По мнению авторов, обязательную нотариальную форму для сделок с недвижимым имуществом, заключаемых между гражданами, необходимо установить в целях усиления контроля за законностью сделок, обеспечения квалифицированной юридической помощью социально уязвимых категорий, обеспечения защиты их имущественных интересов, снижения количества преступлений и споров в сфере недвижимости, совершению которых зачастую способствует отсутствие у граждан необходимого уровня правовой и финансовой грамотности и недостаточности денежных средств на получение юридической консультации или на юридическое сопровождение сделки.

Размеры стоимости нотариальных действий установлены законодательно. Расходы граждан на нотариальное удостоверение сделок несопоставимы
с убытками от мошеннических действий. Только процессуальные издержки
(без учета государственной пошлины на подачу исковых требований в суд)
на участие адвоката (защитника) со стороны потерпевших превышают потенциальные общие расходы на нотариальное удостоверение сделки примерно на 198%.

По подсчетам авторов, расходы граждан на нотариальное удостоверение сделок несопоставимы с убытками от мошеннических действий. Только процессуальные издержки (без учета государственной пошлины на подачу исковых требований в суд) на участие адвоката (защитника) со стороны потерпевших превышают потенциальные общие расходы на нотариальное удостоверение сделки примерно на 198%.

Позднее, 26 октября руководитель фракции «Справедливая Россия» в ГосДуме Сергей Миронов заявил, что собирается обратиться к Председателю Верховного Суда РФ Игорю Краснову с просьбой проанализировать судебную практику по делам, связанным с оспариванием сделок купли-продажи жилой недвижимости.

По словам Сергея Миронова, в последнее время фиксируются ситуации, когда пожилые продавцы требуют вернуть проданную недвижимость, утверждая, что заключили договор под влиянием мошенников. В результате добросовестные покупатели, включая военнослужащих и ветеранов боевых действий, остаются без жилья и средств. Политик отметил, что суды нередко ориентируются на известный прецедент, однако каждая ситуация имеет свои особенности, и страдать из-за правовых пробелов не должны граждане, действовавшие честно.

В случае, если проблема кроется в законодательстве, фракция «Справедливая Россия» готова разработать необходимые поправки. В качестве дополнительной меры защиты Сергей Миронов предложил ввести обязательное добровольное согласие продавца на сделку с подтверждением отсутствия давления со стороны третьих лиц. Кроме того, парламентарий считает целесообразным предусмотреть государственное страхование сделок для ветеранов боевых действий.

… о регулировании и налогообложении риелторской деятельности

24 октября Государственное Собрание – Курултай Республики Башкортостан внесло в Совет законодателей ГосДумы проект законодательной инициативы № 8-827 «О посреднической деятельности на рынке недвижимости».

Проект закона разработан в целях обеспечения законодательной базы для функционирования цивилизованного рынка недвижимости в РФ. Он устанавливает правовые основы отношений, связанных с организацией деятельности специалистов по операциям с недвижимостью на территории РФ, а также полномочия федеральных и региональных органов государственной власти по регулированию и контролю в сфере недвижимости.

Законопроект дает определение деятельности специалистов по операциям с недвижимостью, определяет, на операции с какими видами и какие услуги вводится регулирование, а также для каких сфер регулирование в данном контексте не требуется (сделки с участками недр, сделки с недвижимыми вещами, указанными в абзаце 2 пункта 1 статьи 130 ГК РФ, и сделки по предоставлению рекламных мест для рекламы объекта недвижимости).

Подразумевается, что субъектами деятельности по операциям с недвижимостью могут являться только юридические лица или физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Началом деятельности субъектов предпринимательства в сфере оборота с недвижимостью является включение в реестры специалистов по недвижимости, которые формируются саморегулируемыми организациями специалистов.

Законопроектом также предусмотрено обязательное страхование гражданской ответственности специалистов по недвижимости.

При этом, по оценкам профессиональных объединений, в настоящее время уровень серой зоны налогообложения в отрасли при работе на вторичном рынке недвижимости составляет 80 %. Только налоговый эффект от «обеления рынка» составит более 10 млрд рублей в год.

В ГосДуме обсудили налог/последствия «адвокатской монополии»

9 октября в ГосДуме состоялся круглый стол на тему «Защита прав граждан в сфере юридических услуг: роль государства и профессиональных сообществ», организованный фракцией КПРФ, чьи представители 30 сентября внесли в ГосДуму законопроект № 1027223-8 о недопущении введения в РФ «адвокатской монополии» на рынке оказания юридических услуг.

Помимо непосредственно юридических аспектов участники обсудили налоговые последствия возможного введения «адвокатской монополии».

Так, директор Исследовательского центра «Аналитика. Бизнес. Право» Венера Шайдуллина представила исследование, согласно которому в настоящее время 60-70% судебных представителей являются самозанятыми или ИП на УСН, остальные 20-30% - юридические лица. Годовая выручка таких юристов вне адвокатуры составляет около 80 млрд рублей.

При этом все виды налоговых и социальных отчислений в бюджет от сегмента судебного представительства составляют 20-25 млрд рублей в год. Из них наибольшее число поступлений обеспечивают НДС (9-10 млрд рублей) и налог на прибыль организаций (1,3 млрд рублей), которые адвокаты не уплачивают. Также в случае введения монополии, учитывая особенности налогообложения адвокатов, сократятся доходы бюджета от НДФЛ (на 2,5 млрд рублей), от НПД и налога при УСН (по 0,6 млрд рублей) и от страховых взносов (на 4,6 млрд рублей).

Следовательно, по оценке эксперта, совокупные налоговые поступления в год сократятся до 1-2 млрд рублей.

Присутствовавший на круглом столе заместитель министра юстиции РФ Максим Бесхмельницын сообщил, что предложения Минюста направлены как раз-таки на вывод из тени судебных представителей, не уплачивающих налоги, но пообещал изучить представленную информацию и при необходимости дополнить законопроект возможностью применения адвокатами УСН.

Запись круглого стола доступна по ссылке.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ утвердил новый Обзор судебной практики (№3)

8 октября Президиум Верховного Суда РФ утвердил Обзор судебной практики ВС РФ № 3 (2025), ставший первым Обзором, утверждённым под руководством нового Председателя ВС РФ Игоря Краснова.

В Обзор вошли следующие дела по налогам, сборам, страховым взносам и оспариванию решений государственных органов.

В пункте 15 указывается, что нормы трудового законодательства, включая нормы, устанавливающие сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора, в том числе о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, подлежат применению к отношениям, возникшим на основании гражданско-правового договора, только после признания судом таких отношений трудовыми.

Поскольку отношения, возникшие между работником и обществом на основании гражданско-правовых договоров возмездного оказания услуг, были признаны трудовыми только в судебном порядке, а исковые требования о взыскании заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, были заявлены им одновременно с исковыми требованиями о признании отношений, возникших на основании гражданско-правовых договоров, трудовыми, годичный срок обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора о взыскании заработной платы и других выплат работником не пропущен.

В пункте 16 сообщается, что при обращении в СФР при расчете среднедушевого дохода семьи в целях получения в качестве меры социальной поддержки ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка в составе дохода семьи алименты учитываются только в том случае, если они получены членами семьи, а не уплачены ими.

Иное толкование норм материального права о понятии и видах дохода семьи, учитываемых в целях получения в качестве меры социальной поддержки ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка, приведет к одновременному включению одной и той же суммы алиментов в доходы семьи, получающей эти алименты, и в доходы той семьи, член которой их уплачивает.

В пункте 24 указывается, что сторона договора, заключенного по результатам торгов, которая считает условия этого договора о размере арендной платы за земельные участки, ограниченные в обороте и занятые объектами недвижимости, превышающей размер земельного налога, не соответствующими закону, вправе оспорить торги и заключенный по их результатам договор, но не может требовать внесения в него изменений в порядке пункта 2 статьи 450 ГК РФ.

Предприниматель как участник торгов, который считает условия определения размера арендной платы за пользование спорными земельными участками и о сроке аренды не соответствующими действующему законодательству, до проведения торгов был вправе оспорить конкурсную или аукционную документацию, а после проведения торгов в силу пункта 1 статьи 449 ГК РФ вправе оспорить в целом торги и договоры, заключенные с ним по их результатам.

При этом недопустимо внесение изменений в уже заключённый договор или заключение дополнительного соглашения, касающихся изменения размера арендной платы.

В пункте 31 указано, что субсидия, полученная в целях компенсации ущерба, причиненного вследствие незаконного изъятия транспортных средств и грузов на территориях недружественных иностранных государств, не подлежит включению в состав доходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения.

Получение налогоплательщиком из бюджета субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием (хищением) имущества российского международного автомобильного перевозчика на территории недружественного иностранного государства, не образует доход в значении понятия, придаваемом ему совокупностью положений глав 25 и 26.2 НК РФ.

Избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН объектом налогообложения доходов и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов, вопреки выводу судов, не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии в целях возмещения причиненного ущерба.

В пункте 32 сообщается, что при определении размера штрафа, предусмотренного статьей 123 НК РФ для налоговых агентов, которые не произвели удержание налога на доходы физических лиц при выплате вознаграждения лицам, фактически выполнявшим трудовую функцию, не учитываются уплаченные такими лицами суммы налога на профессиональный доход.

Возникшая переплата (положительное сальдо единого налогового счета) находится в распоряжении физического лица и подлежит возврату только по его заявлению. В этой связи названная переплата налога не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента.

В пункте 50 указано, что при рассмотрении требований о признании незаконным решения или действия (бездействия) органа, наделенного публичными полномочиями, необходимо проверить соответствие такого решения не только нормативному правовому акту (в том числе, подзаконному акту), подлежащему применению, но и иному нормативному правовому акту, имеющему большую юридическую силу и регулирующему спорные правоотношения с участием административного истца на момент их возникновения.

В пункте 54 сообщается, что в случае уточнения сведений о местоположении границ земельного участка и (или) его площади в осуществлении государственного кадастрового учета не может быть отказано, если превышение размеров образуемого земельного участка относительно размеров, указанных в правоустанавливающих документах, находится в пределах минимального размера предоставления в данном населенном пункте и сложившееся землепользование в установленных границах осуществляется пятнадцать и более лет.

В пункте 55 указывается, что установление кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости не исключает права собственника такого объекта на пересмотр его кадастровой стоимости в связи с изменением качественных и количественных характеристик в период между принятием нормативных правовых актов, утверждающих результаты проведения очередной кадастровой оценки.

ВС РФ рассмотрел дело о пропуске налог/органом сроков для взыскания недоимки

13 октября ВС РФ рассмотрел кассационную жалобу по делу № А40-251199/2023.

Фабула дела: в рамках дела о банкротстве конкурсный управляющий не подал декларацию по налогу на прибыль и не уплатил данный налог. В то же время он перечислил поступившие деньги текущим и реестровым кредиторам. Однако налоговый орган пропустил сроки, установленные законом для направления налогоплательщику требования об уплате налога, для вынесения решения о взыскании задолженности и направления поручения в банк, для подачи в суд заявления о взыскании недоимки.

ВС РФ, передавая кассационную жалобу для рассмотрения СКЭС ВС РФ, указал, что управляющий знал о своей обязанности уплатить налог на прибыль после реализации имущества должника, однако своим бездействием в виде непредставления в налоговый орган налоговой декларации, неуплаты этого налога и распределения конкурсной массы в пользу участников должника причинил убытки во взыскиваемой сумме. Налог должен быть уплачен добровольно и самостоятельно вне зависимости от того, предъявлял ли налоговый орган требование о принудительном взыскании недоимки.

В настоящее время Определение СКЭС ВС РФ по итогам рассмотрения кассационной жалобы не опубликовано. После опубликования в Бюллетене будет представлен анализ Определения.

ВС РФ рассмотрит дело о корректировке таможенных платежей за ввоз а/м

12 ноября ВС РФ рассмотрит кассационную жалобу по делу № А51-16929/2023.

Фабула дела:

Физическое лицо приобрело в Республике Корея автомобиль за 57 775 долларов США. На таможенный пост физическим лицом была подана пассажирская таможенная декларация, в которой для личного пользования задекларирован автомобиль с таможенной стоимостью 57 775 долларов США.

Таможней исходя из стоимости товара, заявленной в ПТД, исчислены таможенные платежи.

Затем в ходе проведения контрольных мероприятий таможенный орган провел анализ международного сайта-аукциона по продаже автомобилей plc.auction и установил, что по сведениям данного сайта спорный автомобиль (установлен по VIN-номеру), был продан за 150 000 долларов США. Указанная информация послужила основанием для корректировки таможенной стоимости.

Суд первой инстанции поддержал позицию физического лица, поскольку при декларировании автомобиля оно представило таможне все необходимые документы, подтверждающие его таможенную стоимость, в том числе - инвойс и заявление на перевод на сумму 57 775 долларов США. Кроме того, в обоснование правомерности заявленной таможенной стоимости физическое лицо представило дополнительные документы, подтверждающие не только стоимость автомобиля, но и то обстоятельство, что сайт plc.auction не может служить достоверным источником ценовой информации.

В вышестоящих инстанциях решение суда было отменено, в удовлетворении требований отказано.

Однако ВС РФ, передавая кассационную жалобу на рассмотрение СКЭС, указал, что доводы заявителя заслушивают внимания.

ВС РФ рассмотрит дело о нарушении ФНС срока уведомления банка

19 ноября ВС РФ рассмотрит кассационную жалобу по делу № А73-2577/2024.

Фабула дела:

Общество и банк заключили рамочный договор о выдаче банковских гарантий, в соответствии с которым гарант по письменному поручению принципала обязуется в период с даты подписания договора выдавать банковские гарантии в пользу государственных органов.

По условиям договора в случае выдачи гарантий возмещения НДС принципал должен письменно информировать гаранта о результатах проведения камеральной налоговой проверки в течение десяти рабочих дней с даты передачи соответствующего документа от налогового органа с приложением заверенной принципалом копии такого документа.

Впоследствии налоговый орган возместил НДС.

Полагая, что управлением нарушены сроки уведомления банка, определенные в ст. 176.1 НК РФ, общество обратилось в суд, ссылаясь на то, что незаконные действия управления повлекли причинение убытков в виде переплаты процентов за выдачу банковской гарантии.

Нижестоящие суды поддержали позицию общества.

Однако ВС РФ, передавая кассационную жалобу на рассмотрение СКЭС, указал, что общество соответствующее уведомление о результатах проведения камеральной проверки в банк не направляло, чем нарушило положение рамочного договора о выдаче банковских гарантий, что не позволило нивелировать последствия неполучения банком уведомления налогового органа из-за технических неполадок, не обращалось в налоговый орган в целях устранения возникшей ситуации.

Прошлые выпуски
Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса Все выпуски рассылки

Если выпуск не отображается, вы можете прочесть его на сайте

Это сообщение было отправлено на oialidanyco.oialidanyco@blogger.com потому, что вы подписались на рассылку tax.cnfp на subscribe.ru.
Чтобы гарантировать получение писем от нас — добавьте наш адрес в адресную книгу.

Вы можете отказаться от получения писем.

Архив рассылки Поддержка подписчиков

Это сообщение сформировано и выслано с помощью Sendsay.Ru

Josselyn Peery

понедельник, 17 ноября 2025 г.

Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса часть - 1 из 4

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ

ВЕСТНИК

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президент оценил риски повышения НДС