1 марта Михаил Мишустин подписал Постановление Правительства РФ № 248 «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от 13 февраля 2024 г. № 144».

Согласно тексту постановления, эксперимент по реализации комплексного сервиса «Старт бизнеса онлайн» продлен на один год — до 1 марта 2026 года.

Эксперимент стартовал 1 марта 2024 года и включает в себя электронную регистрацию бизнеса, получение электронной подписи без личного присутствия и дистанционное открытие счета в кредитной организации.

Продление срока эксперимента необходимо для дополнительной проработки и апробации технологических решений, обеспечивающих реализацию сервиса и расширение его функционала.

В частности, планируется рассмотреть вопрос о дополнении комплексного сервиса следующими новыми опциями:

выбор оператора фискальных данных. Такая функция поможет выбрать необходимую модель контрольно-кассовой техники (ККТ) и фискального накопителя для планируемого вида деятельности, связанной с расчетами с физлицами, а также при регистрации ККТ и начале работы с ней;
выбор оператора электронного документооборота. Это позволит обеспечить возможность электронного взаимодействия с налоговыми органами и контрагентами.

В России начали вести реестр недобросовестных работодателей

С начала текущего года Федеральной службой по труду и занятости (Роструд) совместно с ФНС России запущен новый реестр недобросовестных работодателей, сообщает ФНС на своём сайте.

Согласно правилам, в реестр попадут компании и индивидуальные предприниматели, выплачивающие заработную плату ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), а также те, кто заключает гражданско-правовые договоры вместо трудовых.

Данное решение направлено на борьбу с нарушениями трудового законодательства и нелегальными формами трудоустройства. Организации, попадающие в данный реестр, столкнутся с серьезными последствиями, включая внеплановые проверки и ограничения на доступ к государственным ресурсам, таким как субсидии, льготы и налоговые преференции.

Согласно новому порядку, основанием для внесения в реестр станет административное наказание за уклонение от заключения трудового договора или использование гражданско-правовых договоров, замещающих трудовые отношения. Информация о таких нарушениях будет поступать от налоговых органов, которые активно взаимодействуют с межведомственными комиссиями регионов, занимающимися вопросами занятости.

Кроме того, изменения коснулись работы комиссий по борьбе с нелегальной занятостью, созданных в рамках реализации закона о занятости населения. Так, комиссии смогут получать данные от налоговой службы о выплатах ниже МРОТ и перечислениях самозанятым сумм свыше 20 тысяч рублей в месяц.

Все эти меры направлены на усиление контроля над соблюдением прав работников и предотвращение злоупотреблений со стороны работодателей.

Работники, соглашающиеся на нелегальную занятость, сталкиваются:

с незаконным увольнением или увольнением без пособий и других гарантированных выплат;
с неполной выплатой пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам;
с отказом в получении кредита и ипотеки в необходимом размере;
с отказом в получении визы при выезде за границу.

Запущены сервисы для регистрации бизнеса без госпошлины и визита в налог/орган

17 марта Правительство РФ сообщило о том, что были запущены сервисы «жизненные ситуации» для открытия кофейни, салона красоты, производства мебели, одежды и обуви.

Сервисы позволяют через интернет подать заявку на государственную регистрацию бизнеса без госпошлины и визита в налоговую службу, получить необходимые разрешительные документы, а также подать заявку на доступные государственные меры поддержки, чтобы приступить к ведению предпринимательской деятельности.

Особенность новых сервисов в том, что они помогают запустить предпринимательскую деятельность, в частности комплексно получить все необходимые на старте бизнеса услуги. Например, подать заявку на государственную регистрацию бизнеса, открыть расчётный счёт, подключить электронный документооборот, пройти государственную регистрацию товарного знака.

«Запуск бизнеса – ответственный процесс, который включает в себя получение порядка 40 отдельных государственных услуг. Сервисы "жизненные ситуации„ дают возможность предпринимателям получить услуги комплексно, онлайн, с минимальным количеством визитов в ведомства и сэкономить время, которое они смогут посвятить развитию бизнеса», – прокомментировал Заместитель Председателя Правительства – Руководитель Аппарата Правительства Дмитрий Григоренко.

Благодаря сервисам «жизненные ситуации» открыть кофейню, салон красоты, производство мебели, одежды и обуви можно в среднем за 60 дней, ранее этот срок составлял 100 дней. Для этого нужно будет совершить 4 визита в ведомства в случае с открытием кофейни, салона красоты и производства мебели, ранее нужно было прийти 7 раз. Предпринимателю, который открывает производство одежды и обуви, нужно совершить 10 визитов в ведомства, а ранее нужно было 12.

Сервисы «жизненные ситуации» для открытия кофейни, салона красоты, производства мебели, одежды и обуви включают такие услуги, как:

государственная регистрация юридического лица или индивидуального предпринимателя;
предоставление сведений из единых государственных реестров юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
открытие расчётного счёта;
выдача санитарно-эпидемиологического заключения о соответствии или несоответствии санитарным правилам зданий, строений, сооружений, помещений, оборудования и иного имущества, которые предполагается использовать для осуществления деятельности;
государственная регистрация товарного знака;
регистрация контрольно-кассового аппарата.

Сервисы «жизненные ситуации» объединяют услуги, которые необходимы людям и бизнесу в определённых обстоятельствах, оказываются комплексно и в одном месте.

На федеральном уровне сервисы «жизненные ситуации» внедряются с 2023 года. На сегодняшний день федеральными сервисами «жизненные ситуации» воспользовались более 2 миллионов человек.

Почти 100 000 компаний оценили себя при помощи сервиса ФНС

Как сообщает ФНС РФ на своём официальном сайте, за два года работы сервиса оценки юридического лица почти 100 тысяч компаний воспользовались им 191 тыс. раз. При этом количество обращений в 2024 году увеличилось более чем в восемь раз по сравнению с 2023 годом, а с начала этого года число обратившихся выросло еще в три раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (январь-февраль 2024 года).

Услуга бесплатная. Получить выписку с результатами оценки можно в Личном кабинете налогоплательщика в течение не более чем одного рабочего дня.

Если компания не согласна с результатами, то она может направить запрос о корректировке сведений в выписке, приложив к нему документы, подтверждающие изменения.

Использование сервиса позволяет юрлицам получать агрегированную оценку финансово-хозяйственной деятельности организаций и контрагентов. Полученные сведения можно использовать как для подтверждения своей надежности перед заказчиком (заинтересованным лицом), так и для проверки сведений о потенциальных поставщиках (подрядчиках).

Организация – заказчик может верифицировать выписку по присвоенному ей QR-коду или ее уникальному коду через специализированный сайт ФНС России с получением информации из выписки.

Методика проведения оценки, утверждена приказом ФНС России от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@ (с учетом внесенных изменений), которая размещена на официальном сайте ФНС России в разделе Документы.

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Сокращение инвестиций снизило востребованность налог/инвест/вычета

Вопрос повышения уровня финансирования из бюджета федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ), позволяющего снизить расходы по налогу на прибыль при инвестировании сэкономленных средств в развитие производства, сейчас не очень актуален, учитывая, что многие компании сократили инвестиции, передаёт «Интерфакс» со ссылкой на главу Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александра Шохина.

«Базовая наша конструкция с Минфином и Минэкономразвития – давайте помониторим. Дело в том, что в нынешней ситуации, когда инвестиции «съеживаются», востребованность ФИНВ может быть ниже, чем мы думали год назад», - сказал он, отвечая на вопрос, обсуждалось ли увеличение финансирования ФИНВ с нынешних 150 млрд рублей в год.

«Мы считали, что на ситуацию осени прошлого года ФИНВ мог бы быть востребованным компаниями на сумму в 500 млрд рублей. А сейчас мы не знаем: многие инвестпроекты тормозятся и переносятся на более поздний срок, поэтому не показательна сейчас ситуация», - добавил глава РСПП.

Пересмотреть ситуацию, по словам Шохина, можно было бы со второй половины года, "когда начнет снижаться ключевая ставка".

«Во-вторых, как сегодня поднимался вопрос, иногда компаниям не удается несколько вычетов получить одновременно. Например, получили по СПИК, не получите по образованию для своих работников», - добавил Шохин, призвав «найти наиболее эффективные инструменты ФИНВ».

ГосДума и Правительство обсудили законотворческую работу

6 марта руководство ГосДумы пообщалось со статс-секретарями федеральных министерств и ведомств, обсудив синхронизацию законотворческого процесса, пишет «Коммерсантъ».

Правительство похвалили за конструктивное взаимодействие, но раскритиковали за промедление в исполнении плана реализации послания президента. Со своей стороны, вице-премьер — руководитель аппарата правительства Дмитрий Григоренко заверил, что и для кабмина реализация послания — приоритет номер один.

Ежегодное совещание прошло в преддверии отчета правительства о работе за прошлый год, запланированного на конец марта. Со стороны Думы помимо спикера во встрече приняли участие его заместители и председатели думских комитетов. Пришли на встречу и сенаторы, хотя в конце прошлого года у них было свое ежегодное совещание со статс-секретарями в Совете федерации.

Вячеслав Володин назвал правительство «ключевым партнером» Думы в вопросах законотворчества, тем более именно оно выступает инициатором порядка 50% принятых законов. «Наши отношения развиваются и становятся другими по содержанию. Это очень важно в целом для страны, потому что повышается качество власти, ее эффективность. А в Государственной думе мы выходим на подготовку более качественных законопроектов. Это итог совместной работы», — считает Вячеслав Володин.

При этом господин Володин упрекнул «ряд министерств» в задержках подготовки законопроектов во исполнение послания президента. Как ранее писал "Ъ", до полного выполнения плана реализации послания президента-2024 Думе осталось принять десять законов. «Считаем просто невозможным отношение, когда задерживают внесение законодательных инициатив в части исполнения послания президента. У нас несколько законодательных инициатив до сих пор от правительства не поступили. Это неправильно», — заявил спикер. Он подчеркнул, что депутаты будут «настаивать на своей точке зрения и требовать исполнения посланий президента».

Вячеслав Володин также призвал представителей правительства стремиться к увеличению числа законов прямого действия. «Порядка 64% — средний показатель количества принимаемых законов прямого действия. Все остальное — отсылочные нормы. Это не законы в классическом понимании», — пояснил председатель Думы.

Подведены итоги эксперимента по курортному сбору

1 января 2025 года в России истек срок действия эксперимента по курортному сбору — налогу, который власти нескольких туристических регионов взимали с отдыхающих на восстановление и сохранение инфраструктуры курортов.

Более чем за пять лет его действия три основных региона, где действовал сбор, — Краснодарский, Ставропольский и Алтайский края — собрали 5,6 млрд руб., сообщает «РБК» со ссылкой на данные региональных министерств курортов и туризма.

Всего с 2018 по 2024 год налог заплатили 25,7 млн человек.

Курортный сбор позволил региональным администрациям сформировать источники финансирования развития объектов туристической инфраструктуры, подвергающихся повышенной нагрузке из-за большого числа туристов, заявили в пресс-службе Минэкономразвития. Эксперимент получил положительные отзывы как от региональных органов власти, так и со стороны жителей и гостей курортов», — добавили в министерстве.

Курортный сбор принес положительные изменения в туристической инфраструктуре, считают эксперты: «В регионах, где сбор действовал с 2018 года, туристы отмечают улучшение состояния пляжей, появление новых объектов сервиса и повышение комфорта. Средства также направлялись на экологические проекты, что способствовало сохранению природных достопримечательностей».

С 1 января 2025 года вместо курортного сбора в России начал действовать туристический налог. Регионы, как и раньше, будут сами определять целесообразность введения налога, который может быть направлен на туристическую инфраструктуру. Взимать его будут не напрямую с туриста, а с отеля за каждый занятый номер.

Максимальная ставка в 2025 году составит 1% от стоимости услуг по проживанию в гостиницах, а к 2029 году постепенно вырастет до 5%. Ставки налога могут отличаться в зависимости от категории средства размещения или сезона, но они не должны быть выше или ниже предельных величин, установленных в Налоговом кодексе. Минимальная сумма налога определена в 100 руб. в сутки.

Счетная палата объяснила снижение доходов от налога на прибыль в регионах

Поступления налога на прибыль организаций в региональные бюджеты снизились в целом на 4% после масштабного роста годом ранее, сообщает «РБК» со ссылкой на доклад Счетной палаты об исполнении консолидированных бюджетов регионов по итогам 2024 года. Доходы от уплаты налога на прибыль снизились в 52 регионах страны, говорится в отчете.

В 2024 году доходы регионов от уплаты налога на прибыль организаций снизились на 239,7 млрд руб. и составили 5,76 трлн руб., следует из доклада ведомства.

Основными причинами снижения поступлений по данному налогу стала в том числе высокая база 2023 года.

По словам экспертов, среди причин таких показателей по итогам 2024 года изменения в законодательстве по зачислению налога (введение в 2023 году единого налогового счета), международные санкции и значительный рост цен на высокотехнологичное оборудование, снижение прибыли налогоплательщиков и, как следствие, возврат по уточненным налоговым декларациям, а также курсовые разницы и ухудшение ситуации на внешних рынках энергоресурсов.

Экономика в целом продолжает расти, но риски существенного замедления нарастают.

«Отдельным предприятиям и даже отраслям, учитывая практически отсутствующую безработицу, помогать надо крайне аккуратно, так как ситуация, несмотря на определенные вызовы, очевидно, благоприятна для структурной трансформации экономики. Расти, привлекать капитал, сохранять и, главное, создавать новые рабочие места должны самые эффективные предприятия и отрасли» - считают эксперты.

ФНС подвела итоги работы в сфере банкротства за 2024 год

Об этом ведомство сообщает на своём официальном сайте.

Так, за 2024 год в процедурах банкротства погашено 252,1 млрд рублей, что на 26,5% больше, чем в предыдущем году.

В то же время в последние три года отмечается тенденция замещения банкротства реструктуризацией долга. С 2020 по 2023 год количество процедур банкротства снизилось на 25%, в то время как количество предприятий, которым оказаны меры поддержки, возросло в 3,7 раз.

Для поддержки налогоплательщиков, испытывающих финансовые затруднения с погашением налоговых долгов, с 01.04.2022 на базе Межрегиональной инспекции по управлению долгом реализуется проект «Площадка реструктуризации долга». Общий объем предоставленных в рамках Площадки мер поддержки налогоплательщикам с 01.04.2022 по 01.01.2025 составил более 1 трлн рублей. Всего поддержано 8,3 тыс. предприятий.

С 01.04.2022 размер реструктурированного долга путем заключения мировых соглашений и рассрочек вырос в два раза (+104,3%) по сравнению с аналогичным периодом.

Принятые меры поддержки позволили 99,6% компаний избежать банкротства, выйти из кризисной ситуации и перестроить свой бизнес. Выручка предприятий, которым оказана помощь, выросла на 26%, фонд оплаты труда увеличился на 11,8%, сохранено 1,3 млн рабочих мест.

Правительство планирует проверить эффективность действующих в РФ налог/льгот

Как пишет РИА «Новости», Правительство РФ намерено провести полную инвентаризацию налоговых льгот, именно об этом заявил премьер-министр России Михаил Мишустин на отчете правительства в ГосДуме за 2024 г. (отчет состоялся 26 марта 2025).

В частности, глава правительства сказал: "По предложениям налоговым: ту настройку, которую мы делали, она, в первую очередь, направлена на обеспечение справедливости... По эффективности налоговых льгот, по данным Счетной палаты, необходимо будет провести инвентаризацию. Абсолютно согласен, нужно будет провести полную инвентаризацию и понять, что можно сделать более эффективным".

Граждане стали больше интересоваться вопросами налогообложения

Как сообщают «Ведомости», физические лица стали чаще интересоваться вопросами налогообложения и обращаться за профессиональными консультациями, рассказали опрошенные «Ведомостями» юристы и консультанты.

Этот тезис подтверждают также результаты опроса, проведенного в конце 2024 – начале 2025 гг.. Лидером среди тем, которые волнуют граждан, оказалась налоговая реформа – она интересовала 93% опрошенных.

Физические лица сейчас обращаются за консультациями гораздо чаще и это связано не только с тем, что нагрузка на них увеличивается, но и с тем, как меняется администрирование – все больший акцент при проверках делается на состоятельных и не только состоятельных граждан, рассказали эксперты.

Суд приговорил Елену Блиновскую к пяти годам заключения

3 марта Савеловский районный суд Москвы приговорил блогера Елену Блиновскую к пяти годам колонии. На нее также наложены штраф 1 млн руб. и запрет заниматься коммерческой деятельностью на четыре года, передает корреспондент «РБК».

На заседании 27 февраля прокурор попросил приговорить подсудимую к шести годам лишения свободы по обвинению в уклонении от уплаты налогов. Та, в свою очередь, просила отсрочить наказание и дать воспитать несовершеннолетних детей.

Окончательное обвинение блогеру и ее мужу Алексею было предъявлено в марте 2024 года. Блиновскую обвинили в уклонении от уплаты налогов (ч. 2 ст. 198 УК), легализации денежных средств (п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК) и неправомерном обороте средств платежей (ч. 1 ст. 187 УК), а ее супруга — в пособничестве в уклонении от уплаты налогов (ч. 5 ст. 33, ч. 2 ст. 198 УК) и легализации денежных средств (п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК).

По версии следствия, обвиняемая при посредничестве мужа уклонилась от уплаты налогов с физического лица в размере 906 млн руб. и легализовала 706 млн руб.

Напомним, что Блиновскую задержали весной 2023 года в Белоруссии при попытке выехать за границу. Ее обвинили в уклонении от уплаты налогов за период с 2019 по 2021 годы. По версии следствия, она скрыла налоги более чем на 918 млн руб. и легализовала 43 млн. С учетом пеней и штрафов ее налоговая задолженность составила 1,4 млрд руб. По делу также проходил ее муж Алексей, в 2024 году он подписал контракт и уехал участвовать в военной операции.

Блогера Митрошину задержали по делу об отмывании доходов

7 марта в телеграм-канале ГСУ СК России по г. Москве появилось сообщение о том, что в отношении блогера Александры Митрошиной возбуждено уголовное дело по факту легализации денежных средств в особо крупном размере.

По данным следствия, Митрошина приобрела свыше 127 млн рублей в результате совершения ею преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ (уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов). В целях придания видимости правомерного владения, пользования и распоряжения полученными денежными средствами, она легализовала их часть путем покупки объекта недвижимости в городе Москве.

Как уточнила Прокуратура г. Москвы, в 2020-2022 годы Митрошина, являясь индивидуальным предпринимателем и применяя упрощенную систему налогообложения доход - 6 % и допустимым лимитом доходов в 150 млн. руб. за 2020 год, получив доход от оказания услуг по образованию дополнительному детей и взрослых в существенно большем размере, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, не желая переходить на общую систему налогообложения и уплачивать предусмотренные данным режимом налоги, в целях недопущения превышения вышеуказанного лимита, организовала поступление денежных от предпринимательской деятельности напрямую на счета трех индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги ее ИП.

Александра Митрошина - российский блогер, журналист и писатель, известная своими обучающими курсами по продвижению в социальных сетях и активной общественной деятельностью.

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

ФНС будет проверять бизнес на УСН на предмет фиктивной миграции

Как сообщает ФНС РФ на своём официальном сайте, в 2024 году на территории Удмуртии с целью получения налоговых преференций по УСН зарегистрировались по месту жительства более 8 тысяч индивидуальных предпринимателей, а также 220 юридических лиц поменяли свое место нахождение из других регионов России на Удмуртию.

Не всегда перерегистрация бизнеса в регионы с минимальной ставкой по «упрощенке» обоснована, зачастую предприниматели мигрируют только для снижения налоговой нагрузки, а не с целью ведения и развития реального бизнеса на территории нового региона.

ФНС РФ напоминает основные признаки фиктивной миграции, на которые будут обращать внимание при проверке:

регистрация большого количества граждан по одному адресу из различных регионов России, в том числе в виде долевой собственности;
отсутствие сотрудников ЮЛ (ИП) на территории региона;
отсутствие контрагентов ЮЛ (ИП) на территории региона;
отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу (осмотр ЮЛ);
отсутствие в новом регионе регистрации зарегистрированного и действующего контрольно-кассового аппарата, при его наличии по прежнему месту учета;
отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона, при их наличии по прежнему месту учета;
осуществление видов деятельности, не предполагающих деятельности на территории нового региона (сдача недвижимости в аренду, недвижимость на территории иных субъектов и прочие);
наличие по расчетным счетам предпринимателей платежей личного характера, которые осуществлялись не на территории региона и др.

ФНС подготовила новые правила проверки декларации НДС для лиц на УСН

Соответствующий проект размещён на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов. Как следует из содержания пояснительной записки к проекту, 12.07.2024 был принят Федеральный закон № 176-ФЗ, согласно которому с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН, при превышении порогового значения дохода признаются плательщиками НДС.

При этом такие налогоплательщики при осуществлении реализации могут применять как обычную ставку НДС – 20% с применением вычетов по НДС, так и пониженные ставки НДС – 7% и 5% (в зависимости от величины дохода), без применения налоговых вычетов по НДС.

В связи с вышеуказанными изменениями был издан приказа ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по НДС в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме».

Соответственно, действующий Приказ ФНС России от 25.05.2021 № ЕД- 7- 15/519@ «Об утверждении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по НДС, предусмотренных п. 5.3 ст. 174 НК РФ», требует актуализации и внесения необходимых дополнений в перечень контрольных соотношений декларации по НДС.

В целях практической реализации положений вышеуказанного Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ и приказа ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по НДС в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме» подготовлен проект приказа ФНС России «О внесении изменений в приложение к приказу ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@ «Об утверждении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по НДС, предусмотренных п. 5.3 ст. 174 НК РФ» при несоблюдении которых декларация по НДС считается непредставленной.

Региональные госкомпании закупили у МСП-поставщиков товаров и услуг на 1.5 трлн рублей в 2024

Как сообщает Корпорация МСП на своём сайте, закупки региональных госкомпаний по 223-ФЗ у малого и среднего бизнеса превысили в 2024 году 1,5 трлн рублей. По сравнению с 2023 годом объем закупок вырос на 13%. Около 122 тысяч МСП стали поставщиками крупнейших региональных заказчиков, что на 5 тысяч больше, чем годом ранее.

«В структуре закупок региональных компаний с госучастием мы наблюдаем увеличение спроса на продукцию обрабатывающей промышленности и IT-услуги. Эта тенденция повторяет общую по стране динамику расширения участия производственных и высокотехнологичных предприятий малого и среднего бизнеса в закупках крупных федеральных госкомпаний в 2024 году. Так, в сфере нефтехимии прирост к 2023 году объема закупок у МСП региональными заказчиками составил более 52%, а программного обеспечения, услуг в области информационных технологий – почти 34%», - отметил генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.

В 2024 году наблюдался высокий уровень договорной дисциплины и эффективности по договорам между региональными заказчиками и МСП. Расторжение договора зафиксировано только в 3,4% случаев.

Число ИП в России выросло на 23% за три года

За последние три года в России увеличилось число индивидуальных предпринимателей. Их количество выросло на 23,07%, до 4,5 млн, сообщают «Известия» со ссылкой на результаты исследования системы проверки контрагентов «Контур.Фокус». За прошедшее время, по данным компании, было открыто 855 437 ИП.

Наиболее популярными видами деятельности среди индивидуальных предпринимателей являются электронная торговля (338 тыс.), грузовые перевозки (214 тыс.) и розничная торговля (134 тыс.), рассказал изданию заместитель исполнительного директора «Опоры России» Иван Ефременков. Также фиксируется рост числа ИП, имеющих статус самозанятых (за последние три года их количество увеличилось на 380 тыс., до 632 тыс.). При этом число юрлиц за последние три года не только не выросло, но и немного сократилось.

«Мы видим, что растет и развивается в основном микробизнес. В результате вклад малого и среднего предпринимательства (МСП) в ВВП растет не такими высокими темпами, как мог бы. Сейчас доля МСП в ВВП составляет 21,7%, за последние годы она выросла незначительно», — уточняет Ефременков.

Общая динамика регистраций субъектов предпринимательства немного замедлилась, что может быть показателем более осознанного выбора между собственным бизнесом и работой по найму, предполагают эксперты.

Критерием налогообложения ИП является предприним/деятельность в отношении имущества

Об этом сказал Арбитражный суд Северо-Западного округа в своём постановлении № Ф07-6335/2023 от 15.06.2023, принятом в рамках дела № А21-5551/2022.

Фабула дела: ИП обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и требования об уплате налога. Налоговый орган предложил доплатить 850 тыс. налога по УСН, пени и штраф 42 тысячи.

Налоговый орган настаивал на том, что реализация принадлежащих предпринимателю на праве собственности нескольких объектов недвижимости не может быть признана разовыми сделками, свидетельствует о намерении и фактическом получении налогоплательщиком систематической прибыли от реализации объектов недвижимости. Ведь к тому же основным видом деятельности предпринимателя является строительство жилых домов и нежилых зданий.

После приобретения жилого дома, состоящего из трех обособленных частей с отдельными выходами, заявителем проведены работы по улучшению жилищных условий, после которых части жилого дома проданы третьим лицам.

Суды трёх инстанций в части доначисления налога в сумме 850 тыс. по УСН, пени и сумме 42 тыс. штрафа признали позицию налогового органа неправомерной.

Суд кассационной инстанции, в свою очередь, указал следующее:

жилой дом был построен и разделен на 3 части в целях передачи двух частей дома дочерям для проживания их с семьями рядом с родителями. Однако рядом с домом началось строительство эстакады, поэтому дочери отказались от проживания в нём. Инспекция не представила суду доказательств, подтверждающих, что построенный заявителем дом возводился с целью его последующей продажи.
сам по себе факт продажи в одном налоговом периоде двух объектов жилых помещений, составляющих ранее один объект, и доли в нежилом помещении не подтверждает систематическое получение налогоплательщиком дохода от предпринимательской деятельности по продаже объектов недвижимости;
ввиду недоказанности налоговым органом обстоятельств осуществления предпринимателем именно предпринимательской деятельности по приобретению жилых и нежилых помещений, подготовке их к продаже (ремонт) и дальнейшей реализации, суд пришёл к выводу, что полученный доход от продажи жилых домов с земельными участками не подлежит учету при исчислении налога по УСН.

Дарение комм/недвижимости между ИП-близкими родственниками не освобождает от НДФЛ

К такому выводу пришёл Арбитражный суд Уральского округа в своём постановлении № Ф09-5539/2024 от 24.10.2024, принятому в рамках дела № А50-28917/2023.

Фабула дела: ИП получила от матери в подарок 11 объектов коммерческой недвижимости. В доходах указанный факт она не отражала, воспользовавшись освобождением по НДФЛ (подарок от близкого родственника).

Налоговый орган провёл выездную налоговую проверку и доначислил НДФЛ. Не согласившись с налоговым органом, ИП обратилась в суд с заявлением.

Суды двух инстанций поддержали налогоплательщика, поскольку в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ нет каких-либо исключений в зависимости от цели использования спорного имущества.

Суд кассационной инстанции, в свою очередь, не согласился с позицией налогоплательщика и судов нижестоящих инстанций, указав следующее:

в случае если даритель, являющийся индивидуальным предпринимателем, совершает дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого – близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой деятельности;
при таких обстоятельствах установлено, что в рассматриваемом случае в период дарения имущества даритель являлся индивидуальным предпринимателем, предметом дарения выступили объекты недвижимости, предназначенные для использования в предпринимательской деятельности, а не для личных нужд, что предпринимателем не опровергнуто.

Таким образом, по факту полученное предпринимателем недвижимое имущество представляет собой активы, которые предполагается использовать в целях извлечения прибыли.

С учетом данных обстоятельств, является обоснованным вывод налогового органа о наличии у заявителя обязанности по уплате НДФЛ с дохода от полученного в дар недвижимого имущества, выводы судов об обратном сделаны судами в связи с неправильным применением норм материального права.

Данным постановлением дело было направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции, который, в свою очередь, 5 марта 2025 года вынес аналогичное решение, отказав заявителю в удовлетворении требований.

Счетная палата предложила отслеживать расчеты самозанятых

Счетная палата рекомендовала правительству внести изменения в условия применения спецрежима налога на профдоход (НПД), наделив ФНС полномочиями по отслеживанию расчетов таких граждан, следует из ее годового отчета, передают «Ведомости».

Оценка эффективности эксперимента проводилась Счетной палатой по поручению президента России Владимира Путина, указано в документе. В целом НПД «благоприятен» для деятельности самозанятых – его введение не оказало существенного влияния на изменения численности лиц, применяющих другие спецрежимы, а значит, задача по легализации деятельности граждан выполняется, пишут аудиторы. В то же время действующих инструментов контроля в этой сфере недостаточно, отмечает ведомство.

В результате контрольных мероприятий было установлено, что часть самозанятых не передавали сведения о своих расчетах, а число тех, кто аннулировал доходы, росло, сообщил представитель Счетной палаты в ответ на запрос издания Кроме того, установлена тенденция к увеличению задолженности по НПД, добавил он.

У концессионеров на УСН нет ни освобождения, ни льготных ставок НДС

К такому выводу пришёл Минфин в своём письме от 25.02.2025 № 03-07-11/18312.

Как следует из текста письма, при совершении концессионером, применяющим УСН с 1 января 2025 года, в рамках концессионного соглашения операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на такого концессионера возлагаются обязанности налогоплательщика НДС.

Принимая во внимание, что освобождение от НДС и налоговые ставки в размере 5 или 7 % предоставляются непосредственно организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН, при соблюдении ими установленных условий, данные организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся концессионерами, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, совершаемых в рамках концессионного соглашения, освобождение от НДС и налоговые ставки в размере 5 или 7 % не применяют.

Применение УСН освобождает ИП от налога на имущество

Как сообщает ФНС на своём официальном сайте, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от обязанности уплачивать налог на имущество (за здания, строения, сооружения, помещения), используемое для предпринимательской деятельности. Исключение – объекты недвижимости, вошедшие в региональные перечни торгово-офисной недвижимости в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Для применения льготы налогоплательщик вправе направить в налоговый орган заявление и документы со сведениями, подтверждающими использование недвижимости для предпринимательской деятельности за соответствующий период.

НК РФ не содержит исчерпывающий перечень таких сведений. К ним могут относиться договоры продажи, аренды объектов недвижимости, составленные в соответствии с положениями ГК РФ, документированные оферты, направленные на заключение таких договоров, акты приема-передачи имущества и т.п.

Согласно разъяснениям Минфина России недвижимое имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности и при проведении подготовительных мероприятий, связанных с ней (например, ремонт помещения). Льгота распространяется и на случаи, когда назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают возможность его применения в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган передает налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо мотивированное сообщение об отказе от ее предоставления.

Если налогоплательщик не подал в налоговый орган заявление на льготу или не сообщил об отказе от нее, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами, с налогового периода, в котором у предпринимателя возникло право на льготу.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

В ГосДуму внесен законопроект о ратификации Соглашения об обмене информацией с Беларусью

6 марта Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 858001-8 «О ратификации Соглашения между Правительством РФ, ЦБ РФ и Правительством Республики Беларусь, Национальным банком Республики Беларусь о сотрудничестве и обмене информацией, в том числе конфиденциальной, в сфере надзора и (или) контроля за финансовым рынком».

Предметом Соглашения являются отношения, возникающие в рамках взаимодействия между надзорными органами Сторон при осуществлении обмена информацией, в том числе конфиденциальной, полученной при осуществлении надзора и (или) контроля в сфере финансовых рынков, в том числе за деятельностью поднадзорных лиц, трансграничных учреждений и родительских (материнских) организаций, а также при проведении совместных проверок и учреждении совместных надзорных коллегий.

Представленный в Соглашении перечень поднадзорных лиц, в отношении которых у надзорных органов Сторон имеются полномочия по осуществлению надзора и (или) контроля, является открытым, исходя из чего термины, не определенные Соглашением, используются в значениях, предусмотренных законодательством государств Сторон. Данный подход позволяет в дальнейшем избежать необходимости внесения в текст Соглашения изменений, связанных с корректировкой указанного перечня, а также обеспечивает возможность сохранения особенностей национального регулирования, не противоречащих принципам гармонизации правовых норм законодательства государств Сторон.

Вместе с тем на основании положений статей 73 и 765 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)» Банк России проводит проверки кредитных организаций (их филиалов) и некредитных финансовых организаций, направляет им обязательные для исполнения предписания и применяет предусмотренные федеральными законами иные меры.

При этом Соглашение предусматривает проведение надзорными органами совместных проверок трансграничных учреждений (родительских (материнских) организаций) на основании запроса о проведении совместной проверки, заблаговременно направляемого в адрес надзорного органа государства пребывания (происхождения) (статья 8 Соглашения), а также положения об учреждении заинтересованными надзорными органами совместных надзорных коллегий с целью укрепления сотрудничества, координации надзорной деятельности и содействия обмену информацией по вопросам осуществления надзора и (или) контроля за деятельностью входящих в состав финансовых групп родительских (материнских) организаций и трансграничных учреждений (статья 9 Соглашения).

Таким образом, Соглашение устанавливает иное регулирование, чем предусмотрено законодательством РФ. В этой связи Соглашение подлежит ратификации на основании подпункта "а" п. 1 ст. 15 Федерального закона "О международных договорах РФ".

Зарубежные подразделения рос/компаний не являются иностранными структурами

Такой позиции придерживается Минфин в своём письме от 22.01.2025 № 03-12-11/2/4713.

Согласно тексту письма, ст. 25.13 НК РФ предусмотрено, что контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем условиям, перечисленным в п. 1 указанной статьи.

В целях НК РФ контролируемой иностранной компанией также признается иностранная структура без образования юридического лица, контролирующим лицом которой являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

Понятия "иностранная организация" и "иностранная структура без образования юридического лица" используются ст. 25.13 НК РФ в значении, определяемом ст. 11 НК РФ.

В частности, согласно ст. 11 НК РФ иностранная структура без образования юридического лица - организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров.

При этом расположенное за пределами территории РФ обособленное подразделение российской организации, по мнению Департамента, не может рассматриваться в качестве иностранной структуры без образования юридического лица, поскольку оно не соответствует вышеуказанным положениям ст. 11 НК РФ.

В Венгрии объявлено об освобождении многодетных матерей от подоходного налога

Как передаёт издание «Reuters», 22 февраля премьер-министр Венгрии Виктор Орбан объявил об освобождении от подоходного налога для матерей двух или троих детей и заявил, что с апреля ограничит процентные ставки по жилищным кредитам на уровне 5% в рамках мер по укреплению экономики в преддверии национальных выборов 2026 года.

«Мы объявляем о крупнейшей программе снижения налогов в Европе», — сказал Орбан в субботу.

В дополнение к уже объявленному удвоению льгот по подоходному налогу для семей в два этапа к январю, Орбан заявил, что его правительство освободит матерей двух или трех детей от подоходного налога, начиная с матерей троих детей с октября.

По словам Орбана, освобождение для матерей двоих детей будет вводиться постепенно с января.

«Это будут огромные расходы, но возрождение экономики, меры поддержки бизнеса и полная занятость в совокупности способны это окупить за счет сокращения бюджетного дефицита и государственного долга», — сказал он.

Страны ШОС сформируют план реализации совместных инвест/проектов

Россия представила странам ШОС лучшие национальные практики адресных мер поддержки инвесторов – оффсетные контракты и инструменты хеджирования процентных и валютных рисков, сообщило на своём сайте Минэкономразвития РФ.

Кроме того, российская делегация выступила с инициативой по сближению подходов к устойчивому финансированию в сфере ESG-рейтингования и оценки нефинансовых рисков. Дискуссия состоялась «на полях» первого заседания Ассоциации инвесторов Шанхайской ассоциации сотрудничества в Астане.

В ходе встречи представители национальных финансовых институтов и ведомств, ответственных за содействие инвестициям, обсудили текущее состояние инвестиционного климата в регионе и наметили предметные шаги по развитию инвестиционного сотрудничества. Особое внимание участники уделили институционализации диалога инвесторов и механизмам стимулирования совместной проектной деятельности на пространстве ШОС.

По итогам заседания стороны утвердили план работы Ассоциации инвесторов ШОС на 2025 год. По инициативе Минэкономразвития России в документ вошли мероприятия по выявлению существующих барьеров в сфере осуществления трансграничной инвестиционной деятельности, презентации мер и механизмов государственной поддержки, а также формированию пошагового плана реализации перспективных инвестиционных проектов ШОС для привлечения потенциальных инвесторов.

Налоговые доходы в США могут упасть на 10%

Налоговые доходы в США могут упасть на 10% этой весной на фоне сокращений в налоговом управлении (IRS) США и нарушений в его работе, вызванных новой политикой Штатов, сообщает газета Washington Post со ссылкой на три источника, знакомые с налоговыми прогнозами.

Ранее в марте агентство Ассошиэйтед Пресс со ссылкой на источники передавало, что IRS рассматривает возможность снизить число сотрудников в рамках инициативы Департамента государственной эффективности США (DOGE) по сокращению бюджетных расходов, при этом за февраль управление уволило несколько тысяч работников.

«Высокопоставленные налоговые чиновники готовятся к резкому падению доходов, собираемых этой весной, в то время как все большее число людей и компаний уклоняются от подачи налоговых деклараций или пытаются не выплачивать задолженность перед налоговым управлением... Чиновники минфина и IRS прогнозируют снижение налоговых поступлений более чем на 10% к 15 апреля... Это составит более 500 миллиардов долларов потерянных федеральных доходов... По словам чиновников, причина напрямую связана с изменением поведения налогоплательщиков и быстрым разрушением президентом Дональдом Трампом части IRS», - сообщает газета.

Согласно документам, к которым получило доступ издание, высокопоставленные чиновники налогового ведомства предупреждали представителей администрации Трампа о подобных исходах еще до его инаугурации.

Несколько сотрудников ведомства рассказали газете, что оно прекратило расследования в отношении крупных корпораций и налогоплательщиков, поскольку IRS пришлось перераспределить ресурсы для поддержания работы внутренних систем.

Прошлые выпуски
Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса часть - 2 из 4 Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса часть - 1 из 4 Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса Все выпуски рассылки

Если выпуск не отображается, вы можете прочесть его на сайте

Это сообщение было отправлено на oialidanyco.oialidanyco@blogger.com потому, что вы подписались на рассылку tax.cnfp на subscribe.ru.
Чтобы гарантировать получение писем от нас — добавьте наш адрес в адресную книгу.

Вы можете отказаться от получения писем.

Архив рассылки Поддержка подписчиков

Это сообщение сформировано и выслано с помощью Sendsay.Ru

Josselyn Peery

четверг, 10 апреля 2025 г.

Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса часть - 3 из 4

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ

ВЕСТНИК

ЦИФРОВИЗАЦИЯ И НАЛОГИ

Эксперимент с упрощенным открытием бизнеса продлили на год