11 ноября Общественная организация «Вольное экономическое общество России» провела X Всероссийское экономическое Собрание и Юбилейный Съезд организации, приуроченные к профессиональному празднику - Дню экономиста, отмечаемому 11 ноября.

В ходе мероприятий высшей общероссийской общественной экономической премией «Экономист года - 2025» был награжден руководитель ФНС России Д. В. Егоров – за упрощение процедур взаимодействия россиян с налоговыми органами, повышение уровня налоговой сознательности и грамотности граждан, за создание системы обратной связи с налогоплательщиками и огромный личный вклад в вопросы методологии налогообложения и налогового администрирования.

Также другой премией - «Экономическая книга года - 2025» - была награждена серия книг «Наркомы Великой Победы», реализуемый при поддержке Российского исторического общества и Банка России. В серии книг рассказывается о системе управления народным хозяйством в годы Великой Отечественной войны и колоссальном масштабе управленческих усилий, позволивших Советскому Союзу провести эвакуацию стратегически важных предприятий, сконцентрировать огромные ресурсы на ключевых участках фронта и обеспечить бесперебойное снабжение войск военной техникой и боеприпасами.

ФАС возбудила первые дела за размещение рекламы в запрещенной соц/сети

Региональные управления Федеральной антимонопольной службы начали возбуждать дела и привлекать к административной ответственности блогеров, размещающих рекламу в запрещенной на территории РФ социальной сети «Instagram».

Так, 19 ноября Омским Управлением ФАС России состоится рассмотрение одного из первых таких дел - от 22 октября 2025 года № 055/05/18.1-1292/2025. Согласно материалам дела индивидуальный предприниматель разместил рекламу в данной социальной сети в нарушение ч. 10.7 ст. 5 ФЗ «О рекламе».

Также ранее, 21 октября административный штраф в размере 30 тысяч рублей был назначен УФАС по Краснодарскому краю другому блогеру, однако номер дела не сообщается.

Напомним, что с 1 сентября 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 07.04.2025 № 72-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 Федерального закона «О противодействии экстремистской деятельности» и Федеральный закон «О рекламе», которым Закон «О рекламе» был дополнен статьей 10.7 соответствующего содержания.

За нарушение указанных положений Закона «О рекламе» распространители такой рекламы могут быть привлечены к административной ответственности по ч. 9 ст. 14.3 КоАП РФ, предусматривающей наказание в виде штрафа: для граждан в размере от двадцати тысяч до восьмидесяти тысяч рублей; для должностных лиц - от восьмидесяти тысяч до трехсот тысяч рублей; для юридических лиц - от пятисот тысяч до трех миллионов рублей.

Состоялось расширенное заседание коллегии ФНС России

20 ноября в Москве состоялось расширенное заседание коллегии ФНС России, посвященное 35-летию Службы.

В приветственном слове министр финансов РФ Антон Силуанов отметил, что благодаря АСК НДС-2 налоговый разрыв снизился до менее чем одного процента: «Мы приняли целый ряд налоговых изменений в прошлом и в этом году. Налоговая служба имплементирует эти изменения, доводит их до наших предпринимателей. Делает это тонко, профессионально и аккуратно. В прошлом году увеличили количество налогоплательщиков НДС, в первую очередь, для малого бизнеса. 98% новых налогоплательщиков эффективно уплачивают НДС без сбоев с полной уплатой».

Среди основных задач, стоящих перед ФНС в 2026 году, министр назвал обеление экономики, снижения ее теневого сектора, борьбу с уклонением от уплаты налогов. В связи с этим необходимо отработать ряд мероприятий - в первую очередь, обеспечить контроль за расчетами в наличной форме и более серьезный мониторинг арендодателей за наличием и применением ККТ арендаторами.

Еще одна задача – создание вместе с таможенными органами национальной системы подтверждения ожидания товаров, так называемой СПОТ, для контроля за поставками товаров из стран Содружества, уплатой налогов, ценами на эти товары и номенклатурой по ним.

Также важнейшая задача, реализуемая ФНС России совместно с Минфином - легализация майнинга цифровой валюты. С 1 ноября 2024 года Служба ведет реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты.

Заместитель председателя Правительства РФ - Руководитель Аппарата Правительства РФ Дмитрий Григоренко добавил, что за 35 лет ФНС стала безусловным технологическим лидером: «Сегодня ФНС России представляет собой не «контролера», а комплекс современных, удобных и клиентоориентированных сервисов. При этом работа Службы в части цифровизации является общепризнанным эталоном качества и эффективности для всей системы государственного управления».

Руководитель ФНС России Даниил Егоров отметил, что за эти годы Службе удалось пройти путь от образа исключительно контролирующей инстанции до статуса надежного партнера и сервисной службы для граждан и бизнеса.

Проекты Налоговой службы находятся в балансе контроля и сервисности, но, в конечном счете, перестают быть только налоговыми проектами, а становятся частью инфраструктуры, выводя государственное управление на новый уровень.

По словам Даниила Егорова, данные, которые ФНС России использует для создания новых налоговых режимов, позволяют создавать действительно уникальные продукты, как, например, АвтоУСН: «Такой технологии не было использовано никогда. Ни одна налоговая служба мира еще не добралась до систем, которые позволяют одновременно отсчитывать движение по счетам в различных банках, и кассы, и делать расчеты по видам платежей, по видам чеков, чтобы сформировать налоговые обязательства». Вершиной развития реестров, которые ведет ФНС России, глава ведомства назвал Единый реестр населения, благодаря которому государственные услуги будут оказываться быстро, качественно и без дополнительных издержек. Самостоятельно проверить данные о себе в ЕРН граждане смогут уже в следующем году, заявил Даниил Егоров.

Также Даниил Егоров заявил, что повышение налогов ведет к сопротивлению в их уплате, что является дополнительным вызовом для налоговых органов.

ФНС готовит массовую проверку доходов граждан, совершающих крупные покупки

24 ноября стало известно о том, что ФНС разработала новые методики и готовит массовую проверку доходов россиян, которые совершают покупки дороже 50 тысяч рублей.

По словам источников, налоговая провела закрытый анализ транзакций неплательщиков налогов и обнаружила, что основной пласт граждан, уклоняющихся от уплаты налогов, можно выявить по крупным расходам, которые не совпадают с официальными доходами: если человек зарабатывает 60–80 тысяч в месяц, но покупает телефон за 120 тысяч, мебель на 200 тысяч или технику за 300 тысяч, то система автоматически помечает его как потенциального нарушителя.

Разница между доходами и расходами трактуется как скрытый, незадекларированный доход - то есть налогооблагаемая база, которую гражданин скрыл. По словам собеседников, именно такие несостыковки ФНС собирается использовать для массового привлечения россиян к ответственности.

Сообщается, что ФНС уже разослала банкам новые требования: данные по крупным покупкам должны автоматически передаваться в ведомство, а затем алгоритм сам формирует запрос - какой у лица источник дохода и есть ли у него подтверждающие документы.

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РФ И НАЛОГИ

КС РФ признал неконституционными положения Закона о фин/уполномоченном

13 ноября Конституционный Суд РФ вынес Постановление КС РФ от 13.11.2025 № 37-П «По делу о проверке конституционности статьи 11 Федерального закона «Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг» в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью Страховая компания «Сбербанк страхование жизни».

Ранее ООО Страховая компания «Сбербанк страхование жизни» обратилось в КС РФ с жалобой на положения указанного Закона. По мнению заявителя, взносы, уплачиваемые финансовыми организациями в пользу финансового уполномоченного, разрешающего споры между этими организациями и потребителями финансовых услуг, носят карательную публичную функцию (хотя не являются административными или иными публичными штрафами), размер взноса практически произвольно устанавливается Советом Службы фин. Уполномоченного (максимальный размер с учетом коэффициента 15,0 составляет 600 тысяч рублей), а обжалование решений уполномоченного осуществляется не по правилам главы 26 АПК РФ, несмотря на штрафной характер взноса. Кроме того, размер взноса напрямую зависит от решения уполномоченного, поэтому он заинтересован в принятии решения о виновности финансовой организации.

КС РФ признал данные положения не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования и по смыслу, придаваемому им правоприменительной практикой, они:

- не предусматривают каких-либо требований к условиям пересмотра решения Совета Службы финансового уполномоченного по вопросу о размере дифференцированной ставки предусмотренных данной нормой взносов и к его опубликованию, а также не предусматривают достаточных процессуальных гарантий для оспаривания такого решения финансовыми организациями, при том, что оно обладает нормативными свойствами;

- не устанавливают размер взноса, который подлежит взиманию с финансовой организации в случае прекращения рассмотрения финансовым уполномоченным обращения потребителя финансовых услуг в связи с непредоставлением финансовой организацией запрошенных финансовым уполномоченным материалов, или критерии определения его размера;

- не предусматривают полномочия финансового уполномоченного и судов снизить размер взноса, который подлежит взиманию с финансовой организации в случае прекращения рассмотрения финансовым уполномоченным обращения потребителя финансовых услуг в связи с непредоставлением финансовой организацией запрошенных финансовым уполномоченным материалов, с учетом степени вины финансовой организации, влияния непредоставления материалов на прекращение рассмотрения обращения и иных заслуживающих внимания обстоятельств.

Коэффициент 15,0, установленный решением Совета Службы финансового уполномоченного, с момента вступления в силу настоящего Постановления применению не подлежит. В соответствующих случаях применяется коэффициент, установленный для случаев удовлетворения решением финансового уполномоченного требований потребителя финансовых услуг.

КС РФ оценит возможность судебной защиты владельцев токенов криптовалют

13 ноября Конституционный Суд РФ в открытом заседании рассмотрел дело о проверке конституционности ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» по жалобе гражданина Д. Тимченко.

Согласно положениям указанного Закона судебной защите подлежат права владельца (держателя) цифровых финансовых активов только при условии информирования им о фактах обладания цифровой валютой и совершения гражданско-правовых сделок и (или) операций с цифровой валютой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Нижестоящие суды указывали, что основанием для отказа явился довод о нарушении Д. Тимченко требования об информировании государства о факте обладания и приобретения цифровой валюты и сделках с ней, что в соответствии с положением ч. 6 ст. 14 Закона о ЦФА влечет за собой отказ в судебной защите требований, связанных с цифровой валютой. Данный вывод был поддержан вышестоящими инстанциями, а ВС РФ отказал в рассмотрении кассационной жалобы.

Представитель Д. Тимченко сообщил, что ни один собственник какого-либо имущества не ограничен в судебной защите в случае, если не уведомляет государство о факте обладания им: «Чтобы признать злоупотребление правом действиями истца, нужно изучить обстоятельства дела, а в данном случае это невозможно, так как установлен запрет на судебную защиту. Доверитель передал токен USDT ответчику, который отказался возвращать монеты. И все, что нужно было сделать оппоненту в суде – это заявить о том, что истец не уведомил государство о наличии цифровой валюты, и суд не будет выяснять, действительно ли валюта находится у ответчика, почему он не хочет ее отдавать и т.д., т.е. появляется злоупотребление правом со стороны ответчика».

Представители государственных органов в заседании отметили, что в настоящем деле имеются признаки правовой неопределенности, связанной с отсутствием подзаконного акта, который регламентирует порядок уведомления о владении цифровой валютой и совершении сделок с ней.

Полномочный представитель Совета Федерации в КС РФ Андрей Клишас также отметил, что используемый заявителем стейблкоин USDT, обеспеченный долларом США, по своим признакам к цифровой валюте не относится по смыслу действующего российского законодательства и должен квалифицироваться как цифровое право. Соответственно, положения ч. 6 ст. 14 Закона о ЦФА не подлежат к применению к рассматриваемым отношениям, и суды, ссылаясь на данную норму, вышли за пределы предмета регулирования. Выявленные вопросы связаны не с конституционностью самой нормы, а с особенностями ее практического применения в условиях новизны соответствующей сферы.

КС РФ удалился для вынесения постановления по итогам рассмотрения дела.

КС РФ проверил конституционность переложения НДС после его введения на необлаг/операции

Судебный акт: Постановление Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П по делу о проверке конституционности пунктов 1 и 2 статьи 424 ГК РФ, пункта 1 статьи 168 НК РФ, а также подпункта «а» пункта 1 статьи 1 ФЗ от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ».

Фабула дела: в 2019 году между АО «Энвижин Груп» (впоследствии АО «Ситроникс Ай Ти») и Банком «ВТБ» был подписан договор о предоставлении последнему на условиях простой лицензии права на использование программ для ЭВМ «Microsoft» на три лицензионных периода 2020, 2021 и 2022 годов. Договор был заключен на торгах в соответствии с законодательством о закупках.

Размер вознаграждения за весь срок составил более 2 млрд руб., заявитель обязывался вносить платежи за каждый лицензионный период. На момент заключения указанного документа реализация (предоставление) на основании лицензионного (сублицензионного) договора исключительных прав на программное обеспечение (ПО) не подлежала обложению НДС, что было указано и в договоре.

С 1 января 2021 года – в связи с вступлением в силу Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» от 31.07.2020 № 265-ФЗ – НДС был введен в отношении операций по предоставлению исключительных прав на ПО, которое не включено в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Поскольку программное обеспечение «Microsoft» не вошло в него, АО «Ситроникс Ай Ти», будучи плательщиком НДС за лицензионный период 2021 года, предъявило к оплате Банку, помимо установленной в договоре цены, сумму налога. Получив отказ, общество обратилось в суд с иском о взыскании вознаграждения дополнительно к цене договора за второй лицензионный период пользования ПО и пени.

Арбитражный суд города Москвы АО отказал «Ситроникс Ай Ти», однако апелляционный суд это решение отменил, удовлетворив требования поставщика. Суд по интеллектуальным правам, рассмотрев кассационную жалобу Банка «ВТБ», отменил постановление апелляционного суда и оставил в силе решение суда первой инстанции.

Определением СКЭС ВС РФ № 305-ЭС23-26201 по делу № А40-236292/2022 судебные акты первой и кассационной инстанций были отменены, в силе оставлено постановление апелляционного суда.

Позиция КС РФ:

При изменении законодательства особую значимость приобретает надлежащее гарантирование правового положения субъектов длящихся правоотношений, предоставление им возможностей для адаптации к новым нормативным условиям. В случае серьезных изменений налогового законодательства отсутствие адаптационных механизмов чревато нарушением конституционных принципов. НК РФ не содержит предписаний о последствиях такого изменения налогового законодательства, в силу которого при исполнении длящегося договора у поставщика возникает обязанность уплатить НДС.

Автоматическое взыскание поставщиком не оговоренного сторонами длящегося договора прибавленного к его цене дополнительного вознаграждения, равного сумме НДС, может в ущерб покупателю приводить к несправедливому обогащению поставщика. А при отсутствии риска такого обогащения также не будет способствовать достижению основной цели подобных механизмов, служащих обеспечению баланса прав и интересов сторон договора, в условиях, когда следование его положениям не способно обеспечить указанный баланс, в том числе достижение пропорционального равенства между сторонами, при отсутствии у покупателя права на вычет по НДС.

Таким образом, оспариваемые законоположения в их взаимосвязи не соответствуют Конституции РФ.

Ввиду своей пробельности относительно решения вопроса о коррекции цены длящегося договора (или о его расторжении) в связи с изменениями после его заключения налогового закона, в силу которых при исполнении этого договора у поставщика возникает обязанность по уплате НДС, они допускают взыскание поставщиком дополнительного вознаграждения, компенсирующего последствия указанных законодательных изменений, с покупателя, который не имеет возможности принять соответствующие суммы налога к вычету для компенсации перелагаемых на него потерь.

До устранения пробела законодателем, если стороны в данной ситуации не достигли соглашения по корректировке цены длящегося договора или о его расторжении, то:

- поставщик вправе обратиться в суд с требованием об увеличении цены в пределах половины приходящейся на соответствующую операцию суммы налога, которая уплачивается в бюджет, если дальнейшее исполнение длящегося договора лишает его того, на что он был вправе рассчитывать при заключении этого договора, в том числе влечет имущественные потери, а покупатель, не имеющий права воспользоваться налоговым вычетом, отказался изменить договор или расторгнуть его;

- цена, согласованная в длящемся договоре с физическим лицом, не может быть изменена, за исключением случаев, когда физическое лицо при заключении и исполнении договора осуществляет предпринимательскую деятельность;

- вопрос об увеличении цены применительно к отношениям, связанным с закупкой товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, разрешается с учетом особенностей, установленных законодательством о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Господдержка МСП в научно-технической сфере превысила 61 млрд рублей

6 ноября пресс-служба Корпорации МСП сообщила, что малый и средний бизнес в сфере научно-технической деятельности привлек за девять месяцев 2025 года более 61 млрд рублей в виде господдержки с использованием инструментов Национальной гарантийной системы.

По сравнению с аналогичным периодом 2024 года суммарный объем полученной предпринимателями поддержки увеличился на 78% (с 34,2 млрд рублей).

Лучшим по этому показателю стал Северо-Кавказский федеральный округ, где отмечен более чем семикратный рост. Среди регионов лидерами по увеличению объемов поддержки стали Республика Дагестан, Забайкальский и Алтайский края, а также Астраханская и Пензенская области (где за год рост составил более чем 10 раз). В топ-10 регионов по этому показателю также вошли Нижегородская область, Удмуртская Республика, Хабаровский край, Кировская и Курганская области.

ГД приняла в I чтении проект о добровольном соц.страховании самозанятых

12 ноября ГосДума приняла в I чтении законопроект № 1036780-8 «О проведении эксперимента по добровольному вступлению отдельных категорий граждан в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (о предоставлении гражданам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», возможности добровольного вступления в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности)», внесенный Правительством РФ.

Законопроектом предусматриваются положения, регламентирующие порядок добровольного вступления в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, порядок определения размера и уплаты страховых взносов лицами, вступившими в такие правоотношения, условия приобретения ими права на пособие по временной нетрудоспособности и определения его размера, а также условия и порядок прекращения таких правоотношений. Вступление в такие правоотношения будет осуществляться путем подачи соответствующего заявления (на бумажном носителе и в форме электронного документа) в территориальный орган страховщика. Подать заявление возможно будет до 30 сентября 2027 года включительно.

Лицу, добровольно вступившему в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, предоставляется право выбора размера страховой суммы - 35 000 рублей или 50 000 рублей. Законопроектом предусматривается увеличение страховых сумм при повышении минимального размера оплаты труда. Также законопроектом устанавливается возможность изменения выбранного размера страховой суммы (один раз в 12 месяцев). Возникновение права на получение пособия по временной нетрудоспособности у застрахованного лица предусматривается по истечении 6 месяцев непрерывной уплаты страховых взносов.

Председатель ГД В. Володин анонсировал смягчение закона о локализации такси для самозанятых

27 ноября Председатель ГосДумы Вячеслав Володин сообщил, что депутаты готовят законодательные решения, направленные на поддержку самозанятых водителей такси:

«Предлагается для самозанятых, работающих в такси на своем автомобиле, не соответствующем требованиям локализации, установить региональную квоту - 25 % от общего числа зарегистрированных в субъекте РФ машин на начало года. Рассматривается их включение в официальный реестр, если транспортное средство находится в собственности более шести месяцев, владелец использует его без привлечения третьих лиц. Такой механизм будет действовать до 1 января 2033 года. В случае принятия это позволит обеспечить поэтапный и сбалансированный переход к требованиям локализации. Планируем в ближайшее время рассмотреть законодательную инициативу и выйти на решение».

Предприниматели в связи с налоговой реформой активно покупают книги по налогам

28 ноября издательство «АСТ» сообщило о том, что справочной литературы по налогообложению и налоговому праву в 2025 году было продано на 33% больше, чем в 2024 году.

В исследовании анализировались продажи бумажных книг всех представленных в нише издательств в сети «Читай-город - Буквоед» и на крупнейших маркетплейсах.

Такой рост продаж объясняют регулярными обновлениями и дополнениями, вносимыми в НК РФ, которые нужно отображать в переизданиях.

Специалисты предположили, что продажи именно бумажных книг обеспечиваются прежде всего благодаря предпринимателям, которые пытаются «разобраться без профессионалов и хотят получить информацию». При этом крупный бизнес и специализированные компании по налогообложению и финансам используют современные электронные источники и справочно-правовые системы, а бумажные кодексы хранят как память.

В ГД обсуждается вопрос о ликвидации статуса «ИП»

30 ноября заместитель председателя комитета ГосДумы по экономической политике Артем Кирьянов допустил, что в будущем в России может быть упразднен статус индивидуального предпринимателя.

По словам депутата, страна движется к созданию более прозрачной конкурентной среды, и действующая форма ИП в этом процессе может потерять актуальность.

«Эксперимент с самозанятыми закончится к 2029 году. В связи с этим статус индивидуального предпринимателя может исчезнуть и раствориться, поскольку сама конструкция ИП не вполне прозрачна для целей контроля. В качестве альтернативы можно выстроить цепочку перехода от самозанятости к различным налоговым режимам в рамках юридических лиц - от более легких к более обременительным», - сообщил депутат.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Минфин Белоруссии предложил ввести НДФЛ в 40% для сверхбогатых граждан

12 ноября министр финансов Республики Беларусь Юрий Селиверстов, представляя изменения в Налоговый кодекс Республики, предложил ввести прогрессивную шкалу подоходного налога с максимальной ставкой 40% для граждан с высоким доходом.

Так, для доходов от 350 тыс. до 600 тысяч белорусских рублей (до $200 тыс.) предусмотрена ставка 25%, а свыше 600 тысяч белорусских рублей (около 16,4 млн российских рублей) - 40%. По оценкам Минфина РБ, под повышенную ставку 40% попадут около 1 тыс. человек.

При этом базовая ставка 13% сохранится для годовых доходов до 350 тысяч белорусских рублей (около $117 тыс.). Эта категория охватывает 98% населения Республики.

Пакет налоговых изменений также включает повышение акцизов на табачные изделия: на 12% для сигарет без фильтра и сигарет первой ценовой группы, на 7% — для сигарет второй ценовой группы, на 3% — для изделий для нагревания табака. На вейпы и жидкости для электронных систем курения акцизы вырастут на 20%.

Ранее, представляя комплексные поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, министр финансов РФ Антон Силуанов рассказал: «Мы по НДФЛ приняли все решения в прошлом году и возвращаться к этому вопросу еще раз, наверно, было бы неправильным». Что касается увеличения налога на роскошь в РФ, больших денег в бюджет это все равно не принесло бы, заявил министр.

С 1 января вступает в силу новый Налоговый кодекс Республики Казахстан

С 1 января 2026 года в Республике Казахстан вступает в силу новый Налоговый кодекс.

Кодекс вводит следующие новые нормы, которые необходимо учитывать при ведении бизнеса в этой стране:

- Налоговый кодекс предусматривает масштабное упрощение налогового администрирования: на 30% сокращается объем налоговой отчетности, на 20% уменьшается количество налогов, оптимизируются льготы и сборы. Существенные изменения коснулись всех ключевых направлений - от корпоративного и индивидуального подоходного налогов до стимулирования инвестиций и перераспределения налоговой нагрузки.

- Установлена новая базовая ставка НДС – 16%. Для медикаментов и медицинских услуг установлена пониженная ставка НДС – 5% с 2026 года и 10% с 2027 года.

Освобождаются от уплаты НДС услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи (ГОБМП) и обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), лечения социально значимых заболеваний по перечню, определяемому Правительством, услуги по изданию книг в печатном виде, археологические работы.

Для реализации периодических печатных изданий установлена пониженная ставка НДС – 10%. Снижен порог обязательной регистрации по НДС до 10 тысяч МРП (40 млн тенге).

- От индивидуального подоходного налога освобождаются пенсионные выплаты из ЕНПФ.

Вводятся прогрессивные ставки ИПН. Повышенная ставка 15% будет применяться к совокупным доходам граждан, превышающим 8 500 МРП в год. Аналогичная ставка вводится для дивидендов и доходов предпринимателей, превышающих размер 230 000 МРП в год. Для фермеров с учетом сохранения льготы – 70% налог на доходы свыше данного предела составит 4,5%.

- Транспортный налог снижен для автомобилей старше 10 лет: при уплате налога для автомобилей в возрасте от 11 до 20 лет вводится 30-процентная скидка, а от 21 года и старше - 50-процентная скидка.

- Увеличен социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью – с 882 до 5 000 МРП.

- Сокращено количество налогов: упраздняется единый земельный налог, по отдельным платам сокращено число ставок и сборов.

- Оптимизированы специальные налоговые режимы – теперь их всего три: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для фермерских хозяйств.

- Корпоративный подоходный налог сохраняется на уровне 20%, однако вводятся дифференцированные ставки: 25% – для банков (за исключением кредитования субъектов бизнеса) и игорного бизнеса, 5% – для организаций социальной сферы в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году. Для сельхозпроизводителей ставка остается льготной – 3%. Для стимулирования фондового рынка сохраняются налоговые льготы по дивидендам, выплачиваемым по биржевым ценным бумагам.

- Введено повышенное налогообложение для физических лиц акцизом 10% на дорогостоящую продукцию: автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге, суда – свыше 100 млн тенге, алкоголь – свыше 0,5 млн тенге/ литр, сигары – свыше 10 тысяч тенге/ штука. Также повышается налог на имущество, если совокупная стоимость объектов недвижимости превышает 450 млн тенге.

В Узбекистане и Туркменистане расширили возможности для использования криптовалюты

27 ноября Президент Узбекистана Шавкат Мирзиёев подписал постановления «О мерах по дальнейшему развитию сферы финансовых технологий в Узбекистане» на 2026-2030 гг.

С 1 января 2026 года в Узбекистане будет запущена регуляторная «песочница» для платежей в стейблкоинах.

В рамках пилотного проекта протестируется создание платежных решений с использованием технологии блокчейн. Порядок и продолжительность работы специального правового режима должны будут определять регуляторы.

Также компании-резиденты Узбекистана получат возможность выпускать токенизированные акции и облигации. Под них на местных биржах будут созданы отдельные торговые площадки.

В рамках этой программы планируется довести число участников финтех-рынка Узбекистана до 200 компаний, при Центробанке для этого создается венчурный фонд на $50 млн. Также за пять лет власти намерены привлечь до $1 млрд иностранных инвестиций.

Также 28 ноября Президент Туркменистана Сердар Бердымухамедов подписал «Закон о виртуальных активах», который легализует в стране майнинг криптовалют и деятельность криптобирж и обменников.

Закон регулирует отношения, возникающие при создании, выпуске, хранении, размещении, использовании и обороте виртуальных активов в Туркменистане, также определяет их правовую, экономическую и организационную основы

Криптовалюты в Туркмении могут выступать объектом гражданского права, но не являются платежным средством, валютой или ценной бумагой. Они могут быть как обеспеченными, так и не обеспеченными,

Майнингом смогут заниматься индивидуальные предприниматели и юрлица. Все они должны в обязательном порядке зарегистрироваться в Центробанке Туркмении в электронной форме. Криптобиржи и обменники (поставщики услуг виртуальных активов) будут лицензироваться Центральным банком. Открыть кошелек на такой площадке можно будет только после прохождения полной идентификации по закону о противодействии отмыванию денег. Государство не отвечает по обязательствам криптоплатформ.

Закон вступит в силу 1 января 2026 года.

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

ЗакСобрание СвОбл приняло бюджетный пакет законопроектов

18 ноября Законодательное Собрание Свердловской области приняло бюджетный пакет законопроектов:

Законопроект № ПЗ-3202 «Об областном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов», внесенный Правительством Свердловской области.

Общий объем доходов областного бюджета составит:

1) 504,362 млрд. рублей на 2026 год;

2) 564,71 млрд. рублей на 2027 год;

3) 607,075 млрд. рублей на 2028 год.

Наибольшие доходы бюджет получит от зачисления региональных ставок НДФЛ (189 млрд. рублей в 2026 году), налога на прибыль организаций (142 млрд. рублей в 2026 году) и акцизов (38 млрд. рублей в 2026 году), а также межбюджетных трансфертов (35 млрд. рублей в 2026 году).

Общий объем расходов областного бюджета составит:

1) 536,341 млрд. рублей на 2026 год;

2) 581,373 млрд. рублей, в том числе общий объем условно утвержденных расходов – 13,622 млрд. рублей, на 2027 год;

3) 622,106 млрд. рублей, в том числе общий объем условно утвержденных расходов – 36,084 млрд. рублей, на 2028 год.

Наибольшие расходы бюджет понесет на образование (158 млрд. рублей в 2026 году), социальную политику (129 млрд. рублей в 2026 году), экономические вопросы и управление областным имуществом (62 млрд. рублей в 2026 году), здравоохранение (55 млрд. рублей в 2026 году), общегосударственные вопросы и функционирование государственных органов (52 млрд. рублей в 2026 году), ЖКХ (16 млрд. рублей в 2026 году), а также на межбюджетные трансферты (34 млрд. рублей в 2026 год).

Дефицит областного бюджета составит:

1) 31,978 млрд. рублей на 2026 год;

2) 16,662 млрд. рублей на 2027 год;

3) 15,031 млрд. рублей на 2028 год.

Законопроект № ПЗ-3203 «О бюджете государственного внебюджетного Территориального фонда обязательного медицинского страхования Свердловской области на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов», внесенный Правительством Свердловской области.

Доходы территориального ФОМС составят:

1) в 2026 году – 105,916 млрд. рублей;

2) в 2027 году – 120,298 млрд. рублей;

3) в 2028 году – 129,115 млрд. рублей.

Доходы бюджета Фонда планируется сформировать за счет следующих источников: средств Федерального ФОМС, передаваемых в бюджет Фонда в виде субвенции бюджетам территориальных ФОМС на финансовое обеспечение организации обязательного медицинского страхования на территориях субъектов РФ (основной источник доходов - 104,02 млрд рублей в 2026 году); прочих межбюджетных трансфертов - трансфертов из бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования других субъектов РФ; прочих доходов от компенсации затрат бюджетов территориальных ФОМС и др.

Расходы территориального Фонда равны запланированным доходам, из которых 101,5 млрд рублей в 2026 году направят на социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных социальных выплат.

«Конечно, была дискуссия, но все фракции в принципе согласились с тем, что бюджет – взвешенный, социально ориентированный и предполагающий дальнейшее развитие нашего региона. Сегодня также приняли в первом чтении проект закона о бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Свердловской области на 2026 год и плановый период. По сравнению с 2025 годом бюджет ТФОМСа увеличивается на три миллиарда рублей – это хороший результат», – отметила Председатель ЗакСобрания Людмила Бабушкина.

ФНС за 10 месяцев собрала в СвОбл более 750 млрд рублей

12 ноября Управление ФНС России по Свердловской области сообщило, что за первые 10 месяцев 2025 года на территории Свердловской области в консолидированный бюджет РФ было собрано свыше 752 млрд рублей налогов, что на 14%, или 92,6 млрд рублей, выше поступлений аналогичного периода прошлого года.

Поступления в федеральный бюджет составили 342,6 млрд рублей, что на 24,5%, или 67,4 млрд рублей, выше аналогичного периода прошлого года.

Основная доля доходов федерального бюджета обеспечена поступлением НДС (75,9%) и налога на прибыль организаций (13,8%).

В консолидированный бюджет Свердловской области поступило 409,4 млрд рублей налоговых и неналоговых платежей, администрируемых налоговыми органами, что на 6,6%, или 25,2 млрд рублей, выше поступлений аналогичного периода прошлого года.

Основная доля доходов консолидированного бюджета Свердловской области обеспечена поступлением налога на прибыль организаций (28,5%) и налога на доходы физических лиц (47,5%).

ЗакСобрание СвОбл отменило законы, противоречащие новой редакции НК РФ

27 ноября ЗакСобрание приняло Закон Свердловской области от 27.11.2025 № 88-ОЗ «О признании утратившим силу Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на игорный бизнес».

Закон разработан в целях приведения законодательства Свердловской области в соответствие с НК РФ, которым налог на игорный бизнес исключается из перечня региональных налогов и становится федеральным налогом.

Законом признается утратившим силу Закон Свердловской области от 27 ноября 2003 года № 36-03 «Об установлении на территории Свердловской области налога на игорный бизнес».

Закон вступает в силу с 1 января 2026 года.

Также 27 ноября ЗакСобрание приняло Закон Свердловской области от 27.11.2025 № 89-ОЗ «О признании утратившим силу Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков».

Согласно комплексным изменениям НК РФ, вносимым также в статью 346.20 НК РФ, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки при применении УСН для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством РФ отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством РФ.

Поскольку Законом Свердловской области от 15 июня 2009 года № 31-03 «Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков» установлены дифференцированные налоговые ставки при применении УСН для отдельных категорий налогоплательщиков, осуществляющих определенные виды деятельности, без учета видов деятельности и критериев, определяемых Правительством РФ, предлагается признать этот Закон Свердловской области утратившим силу.

Счетная палата Свердловской области утвердила план проверок на 2026 год

17 ноября Коллегией Счетной палаты Свердловской области на основании поручений Законодательного Собрания Свердловской области одобрен план работы на 2026 год.

В очередном финансовом году Счетной палатой планируется провести 25 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, из которых 5 – запланировано провести совместно с контрольно-счетными органами муниципальных образований.

В фокусе внимания Счетной палаты будет комплексная оценка эффективности бюджетных расходов, а также вопросы соблюдения порядка управления и распоряжения региональным имуществом, аудит в сфере закупок товаров, работ и услуг для государственных нужд.

Также годовой план содержит мероприятия по контролю за исполнением областного бюджета и бюджета ТФОМС, иные мероприятия, планируемые к проведению в соответствии с полномочиями Счетной палаты.

Доходы областного бюджета в 2025 году превысили план на 7,2 млрд. рублей

24 ноября Губернатор Свердловской области Денис Паслер на заседании Правительства Свердловской области сообщил об увеличении запланированных доходов регионального бюджета в 2025 году на 7,2 млрд. рублей.

Таким образом, доходы Свердловской области в 2025 году составят 491 млрд. рублей, а расходы - 536,3 млрд. рублей.

Губернатор отметил, что достичь этого результата позволила системная и конструктивная работа: «При этом верхний предел госдолга Свердловской области на начало 2026 года будет равен 76,7 млрд. рублей. Эта сумма на 44,1 млрд. рублей меньше, чем прогнозировали ранее. Дополнительные средства направим на востребованные направления: развитие наземного транспорта Екатеринбурга, реконструкцию ЕКАДа, совместное с госкорпорацией «Росатом» совершенствование уральских «атомградов» и другие проекты».

Все изменения, которые планируется внести в бюджет текущего года, включены в законопроект «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об областном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов», который проходит рассмотрение в Законодательном Собрании Свердловской области.

В Екатеринбурге пройдет X Межрегиональный налоговый форум

С 1 по 5 декабря 2025 года в онлайн-формате пройдет X Межрегиональный налоговый форум «Государство и бизнес: перезагрузка налоговых отношений».

Форум ориентирован на руководителей и собственников бизнеса, бухгалтеров, налоговых специалистов и юристов, стремящихся к пониманию современных реалий, тенденций и новинок в налоговом и бухгалтерском законодательстве, в учетной и финансово-экономической деятельности компаний различного масштаба.

Мероприятие организовано по инициативе Общественного совета при Управлении Федеральной налоговой службы по Свердловской области и Союза малого и среднего бизнеса Свердловской области.

Соорганизаторами форума выступают ключевые деловые объединения региона: Свердловский областной союз промышленников и предпринимателей, Уральская торгово-промышленная палата, Союз малого и среднего бизнеса Свердловской области, а также Союз председателей Общественных советов при Управлениях ФНС России по Уральскому федеральному округу, Уральский государственный юридический университет им. В.Ф. Яковлева и региональное отделение Общероссийской общественной организации «Российский союз налогоплательщиков» в Свердловской области.

Технологическим и информационным партнером мероприятия является компания АО «ПФ «СКБ-Контур».

Ознакомиться с программой X Межрегионального налогового форума и зарегистрироваться, чтобы принять участие в любой из секций форума, можно здесь.

Участие во всех мероприятиях Форума бесплатное. Нужна предварительная регистрация.

В рамках форума 2 декабря в 9:00 (мск) начнет работу онлайн-секция:

«Обзор изменений налогообложения 2025−2026 гг. Практика работы Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Свердловской области в 2025 году. Планы на 2026 год».

Модератор: Брызгалин Аркадий Викторович, основатель и руководитель ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Спикеры:

- Брызгалин Аркадий Викторович; основатель и руководитель ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.;

- Артюх Елена Николаевна, Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Свердловской области.

Описание: Обзор и оценка основных изменений в НК РФ, принятых в 2025 году. Тенденции и перспективы развития законодательства и практики налогообложения в 2026 году. Ответ на вопрос: какие инструменты защиты прав / оспаривания решений есть и действуют сегодня?

Регистрация: https://stream.kontur.ru/landings/853477c5-e5e3-433d-b26f-425136e6d09e

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

В Астраханской ОблДуме предложили закладывать в бюджет 10% на воровство

20 ноября в ходе заседания Астраханской областной Думе по рассмотрению проекта закона об областном бюджете на 2026 год депутат Евгений Дунаев предложил заложить в бюджет 10% на возможные хищения подрядчиками при исполнении госконтрактов.

Депутат привел примеры, как в новостях периодически сообщается, что при строительстве социально значимых и инженерных объектов крадут миллионы: «Да что говорить, один объект строят уже лет 10, и уже 4 уголовных дела. Это не случай, это Салтыков-Щедрин сказал: «Если я проснусь через 200 лет, то увижу: пьют и воруют». Так давайте заложим сразу в бюджет 10% на то, чтобы их украли. Возможно ли это?», - спросил депутат.

Председатель Астраханской областной Думы Игорь Мартынов ответил на это, что всегда найдутся люди, нарушающие закон: «Хорошо, что правоохранительные структуры работают. Хуже было бы, если бы воровали и никого за это не ловили и не наказывали. Украл – в тюрьму. А включение таких расходов в бюджет невозможно, так как это будет по предварительному сговору группой лиц».

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Президент подписал закон о продлении моратория на одновременную уплату налогов и з/п в ГОЗ

4 ноября Президент РФ Владимир Путин подписал закон, который продлевает мораторий на обязанность уплачивать налоги и взносы одновременно с выплатой зарплат в сфере гособоронзаказа до 31 декабря 2026 года. Документ опубликован на портале правовых актов.

Напомним, с 1 января 2023 года вступили в силу поправки в НК РФ, согласно которым следует вносить на ЕНС налоги, сборы и страховые взносы каждого налогоплательщика и налогового агента. Одновременно с этим закон о гособоронзаказе предусматривает использование отдельного счета, с которого можно списывать деньги на оплату труда только при одновременной уплате налогов и взносов.

Авторы законопроекта указывали, что внедренный в налоговое законодательство институт единого налогового платежа делает невыполнимым существующее требование законодательства в части одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов при выплате заработной платы с отдельного счета.

«Технически безупречные» документы еще не свидетельствуют о реальности операций

Судебный акт: Постановление АС ЦО от 27.03.2025 № Ф10-5972/2024 по делу № А08-4851/2023.

Фабула дела: в ходе повторной выездной налоговой проверки сотрудники налогового органа сняли у налогоплательщика – исполнителя по ГОЗ расходы и вычеты по НДС по спорным контрагентам. Две инстанции поддержали налогоплательщика и подтвердили реальность выполнения работ.

Суд поддержал позицию налогового органа.

Суд установил, что по требованию заказчиков налогоплательщик оформлял работникам субподрядчика допуск к секретной информации по форме № 3, а также обучал и проводил инструктаж этих работников, для чего устраивал их к себе на работу.

Также суд указал, что о «техническом» характере спорного контрагента свидетельствует то, что оборудование передавалось напрямую от продавца к конечному заказчику и документы, связанные с передачей оборудования, были датированы одним днём. По документам спорные подрядчики успевали провести сборку оборудования, однако, как указал суд, «представление обществом технически безупречных документов первичной бухгалтерской отчетности само по себе не свидетельствует о реальности операций со спорными контрагентами».

Таким образом, критичной оценке судом подлежат доводы общества о реальности оказания услуг сборки спорными контрагентами с учетом сведений о фактических сроках, необходимых для такой сборки, с учетом доказательств, содержащихся в материалах дела и свидетельствующих о датах получения оборудования с ее последующей реализацией.

Расширен перечень прав работников по ГОЗ, командированных в ряд регионов

1 ноября было опубликовано Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1707 «Об отдельных вопросах, связанных с командированием работников организаций, являющихся головными исполнителями (исполнителями) государственных контрактов (контрактов) по государственному оборонному заказу в интересах Министерства обороны Российской Федерации, на территории Белгородской области, Брянской области, Курской области, Республики Крым и г. Севастополя».

Устанавливается, что лица, направленные в служебные командировки для выполнения работы по восстановлению вооружения, военной и специальной техники в рамках ГОЗ на территориях Белгородской, Брянской и Курской областей, Республики Крым и г. Севастополя, имеют право на получение среднего заработка в двойном размере и на возмещение суточных в фиксированном размере.

Определяются также отдельные нюансы расчёта выплачиваемых им сумм за счёт средств организаций-работодателей.

Гарантии распространяются на правоотношения, возникшие с 1 августа 2024 года.

Отсутствие претензий заказчика не препятствует возмещению ущерба бюджету

Судебный акт: Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 25.07.2025 № 305-ЭС25-3325 по делу № А40-223293/2023.

Фабула дела: закупка оборудования по ГосОборонЗаказу через посредников (сторонние организации) привела к завышению цены. ФАС РФ потребовала возместить ущерб бюджету. Нижестоящие суды отказали в удовлетворении требований, так как фактически антимонопольный орган требует взыскать с исполнителя убытки по действующему контракту в отсутствие у заказчика каких-либо претензий к поставщику (исполнителю по контракту).

СКЭС ВС РФ поддержала позицию антимонопольного органа.

СКЭС ВС РФ указала, что завышение цены по договору свидетельствует о допущенном со стороны исполнителя нарушении запретов, установленных законодательством о ГОЗ, в частности, общество не изучило коммерческие предложения от прямых поставщиков.

Контрольные мероприятия в отношении исполнителя и его контрагента явились следствием выполнения антимонопольным органом функций, возложенных на него Законом о государственном оборонном заказе. Следовательно, с момента вступления в законную силу судебных актов по другому делу, признавших законными решение и предписание антимонопольного органа, в спорных правоотношениях наступила правовая определенность, а факт причинения ущерба бюджету РФ указанными юридическими лицами считается установленным.

Взыскание в федеральный бюджет дохода, полученного вследствие нарушения по основаниям и процедуре применения, а также по своим правовым последствиям является специфической формой принудительного воздействия на участников охраняемых антимонопольным законодательством общественных отношений. Она призвана обеспечить восстановление баланса публичных и частных интересов путем изъятия доходов, полученных хозяйствующим субъектом в результате злоупотреблений, и компенсировать таким образом не подлежащие исчислению расходы государства, связанные с устранением негативных социально-экономических последствий нарушения.

Таким образом, заявление антимонопольным органом требования о взыскании с исполнителя причиненного им ущерба является реализацией механизма, направленного на компенсацию потерь бюджета, и по своей правовой природе не аналогична, вопреки выводам судов трех инстанций, требованию о взыскании убытков в порядке ст. 15 ГК РФ.

Не допускается исполнение договора цессии с использованием спец/счета в ГОЗ

Судебный акт: Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа № Ф07-4582/2024 от 30.05.2024 по делу № А05-6779/2023.

Фабула дела: между исполнителем по ГОЗ и его поставщиком заключен договор уступки требования (цессии) к гос. заказчику.

Ссылаясь на состоявшийся переход спорных прав требования, цессионарий обратился в арбитражный суд с иском о взыскании денежных средств.

Суды отказали цессионарию в удовлетворении требований, сделав вывод о ничтожности договора уступки, нарушающего требования Закона № 275-ФЗ.

Суд признал договор недействительным.

Суд указал, что нормы Закона № 275-ФЗ в части особенностей правового регулирования в области заключения и исполнения контрактов при размещении ГОЗ являются специальными по отношению к общим нормам в сфере закупок товаров, работ и услуг для государственных и муниципальных нужд.

В соответствии с п. 12 ст. 8.4 Закона № 275-ФЗ предусмотрено, что по отдельному счету не допускается совершение операций по исполнению договора об уступке (переуступке) права требования. Следовательно, исполнение договора цессии с использованием отдельного счета нарушает установленный законодательством прямой запрет.

С учетом изложенного договор уступки правомерно признан судами недействительным как нарушающий императивный запрет, установленный п. 12 ст. 8.4 Закона № 275-ФЗ в целях обеспечения обороны страны и безопасности государства и необходимости сохранения ресурсов, выделенных из бюджета на эти цели.

Поскольку договор уступки не повлек юридических последствий в виде перехода спорных прав требования, суды обоснованно посчитали заявителя ненадлежащим истцом по делу и отказали в удовлетворении требований.

В договоре по ГОЗ должен быть идентификатор гос/контракта

Судебный акт: Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.12.2024 № Ф09-7437/2024 по делу № А50-5779/2024.

Фабула дела: стороны (ИП и оборонное предприятие) заключили договор поставки в целях исполнения обязательств по ГОЗ, однако суд признал, что ввиду отсутствия в договоре идентификатора, который присваивается конкретному государственному контракту и подлежит указанию во всех контрактах, между сторонами заключен договор в рамках Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», а не в рамках Федерального закона № ФЗ-275 о ГОЗ.

По мнению заявителя, в договоре установлен иной порядок закрепления идентификатора государственного контракта (ИГК), так как покупатель в силу положения договора принял на себя обязательство сообщить поставщику ИГК после их получения, а сведения об ИГК должны оформляться по форме приложения № 3 в виде отдельного дополнительного соглашения к договору, подлежащего последующему заключению между сторонами.

Суд оставил постановление нижестоящего суда без изменения.

Суд указал, что в силу ст. 6.1 Закона № 275-ФЗ каждому государственному контракту перед включением сведений о нем в реестр контрактов, который ведется в соответствии с законодательством РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, присваивается идентификатор государственного контракта.

В данном случае в договоре отсутствует идентификатор, который присваивается конкретному государственному контракту и подлежащий указанию во всех контрактах, а также распоряжениях, составляемых государственными заказчиками при осуществлении расчетов по ГОЗ.

Кроме того, поставленный истцом ответчику товар (задвижки, вентиля, краны, клапаны, затворы, фильтры и т.д.) является расходным материалом обслуживания и поддержания рабочего состояния оборудования, производящего продукцию, закупаемую по государственному оборонному заказу.

Таким образом, анализ рассматриваемого договора, в том числе отсутствие идентификатора государственного контракта, не позволяет отнести рассматриваемый договор к заключенному в рамках выполнения ГОЗ.

Заключение ДАГК МО РФ по ГОЗ не обладает заранее установленной силой

Судебный акт: Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 13.11.2025 № 09АП-8733/2025 по делу № А40-153962/2023.

Фабула дела: между АО (исполнителем) и Министерством обороны России (заказчик) заключен договор по ГОЗ. Впоследствии заказчик снизил цену госконтракта со ссылкой на пункт 12 Приказа Минпромторга РФ от 8 февраля 2019 г. № 334 «Об утверждении порядка определения состава затрат, включаемых в цену продукции, поставляемой в рамках государственного оборонного заказа» ввиду несоблюдение (несоответствия) критерия обоснованности (экономической оправданности) и документального подтверждения затрат исполнителя. В обоснование своей позиции гос. заказчик представил заключение Департамента аудита государственных контрактов Минобороны России (ДАГК МО РФ).

Суд поддержал позицию исполнителя.

Суд указал, что для снижения стоимости нормо-часа по ГОЗ гос. заказчик обязан представить конкретные расчёты, обоснования, а также документы, подтверждающие нарушения норм законодательства.

Суд признал затраты обоснованными, поскольку исполнителем предоставлен полный комплект документов по п. 37 Постановления Правительства РФ от 2 декабря 2017 г. № 1465 «О государственном регулировании цен на продукцию, поставляемую по государственному оборонному заказу, а также о внесении изменений и признании утратившими силу некоторых актов Правительства РФ» (включая Перечень по Приказу Министра обороны РФ от 8 июня 2022 г. № 329 «Об утверждении Перечня документов, представляемых в Министерство обороны Российской Федерации в составе обосновывающих документов при представлении предложений о цене на продукцию, поставляемую по государственному оборонному заказу, согласно пункту 37 Положения о государственном регулировании цен на продукцию, поставляемую по государственному оборонному заказу, утвержденного постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2017 г. № 1465»); система оплаты труда подтверждена локальными нормативными актами; затраты документально подтверждены.

Заказчиком же доказательства завышения стоимости не приведены, не представлены документы, подтверждающие нарушения состава или размера затрат, расчёты исполнителя не опровергнуты, нормативное обоснование снижения цены отсутствует.

Экономические показатели и нормативы исполнителя оцениваются только в рамках конкретного контракта. Сравнение текущего экономического норматива с нормативами по предыдущим контрактам, усреднёнными данными или историческими значениями не может использоваться как основание для снижения затрат.

Кроме того, ДАГК не является независимым экспертным органом, а его заключение является позицией гос. заказчика как стороны спора. Заключение не обладает заранее установленной силой и не может иметь приоритет перед документально подтверждёнными затратами исполнителя. В данном случае фактические затраты исполнителя имеют приоритет над заключением заказчика.

Правительство вводит автоматизированный мониторинг контрактов по ГОЗ

Правительство РФ вводит автоматизированный мониторинг государственных контрактов в рамках ГОЗ.

10 ноября было опубликовано Постановление Правительства РФ от 10.11.2025 № 1773 «О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 28 ноября 2013 г. № 1084».

Эти изменения, вступающие в силу с 1 марта 2026 года, ужесточают требования к отчетности, обязывая заказчиков включать в реестр Федерального казначесйства более детальную информацию и превращая этот реестр из формального списка в инструмент автоматизированного мониторинга и контроля.

Так, необходимо будет дополнительно указывать следующие параметры:

- Финансово-экономические параметры контракта: формула цены контракта (например, «твердая цена», «цена с учетом индексации», «стоимостная цена с оговоренным максимальным пределом»), размер авансового платежа, источники финансирования (бюджетные и/или внебюджетные).

- Сведения об объекте закупки и сроках: код ОКПД2, страна происхождения товара, срок исполнения контракта.

- Специальные параметры: код по ЕКПС, плановые и фактические даты поставки.

Также 14 ноября стало известно о том, что Минобороны России, Минфин России и Федеральное казначейство готовятся ввести новую должность первого заместителя руководителя Федерального казначейства, который займется внедрением и осуществлением автоматизированного мониторинга в этой сфере. Основная задача в этом направлении заключается в повышении прозрачности «закрытого» контура гособоронзаказа по аналогии с тем, как это было сделано ранее в сфере гражданских госзакупок.

Минпромторг расширит перечень затрат на страх/взносы по ГОЗ

10 ноября для общественного обсуждения был опубликован проект Приказа Минпромторга России «О внесении изменений в порядок определения состава затрат, включаемых в цену продукции, поставляемой в рамках государственного оборонного заказа, утвержденный приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 8 февраля 2019 г. № 334».

Планируется установить, что к затратам на страховые взносы на обязательное страхование также относятся затраты, выплачиваемые организацией на работников, привлекаемых по договору о предоставлении труда работников (персонала), в том числе в соответствии с главой 53.1 ТК РФ.

Также поправки предлагают дополнительно установить, что «Общехозяйственные затраты» могут быть включены в состав статей (подстатей затрат) калькуляции «Затраты на подготовку и освоение производства», «Затраты на специальную технологическую оснастку», «Затраты на специальное оборудование для научных (экспериментальных) работ», «Специальные затраты» и «Затраты на изделия собственного производства» в случае выполнения работ по указанным статьям основными работниками, затраты на оплату труда которых включены в базу распределения общехозяйственных затрат, в случае если это предусмотрено учетной политикой организации.

Кроме того, предлагается установить, что в статью калькуляции «Проценты по кредитам» включаются затраты на уплату процентов по кредитам в размере не более суммы, определенной с учетом ключевой ставки ЦБ РФ на дату расчета цены плюс 1,5%, если не предусмотрено субсидирование данных затрат из федерального бюджета на момент формирования цены на изделие, исходя из потребности организации в денежных средствах на производство.

В настоящее время в статью калькуляции «Проценты по кредитам» включаются затраты на уплату процентов по кредитам в случае планируемой поставки продукции единственным поставщиком.

Суд отказал в иске гос/заказчику, просрочившему направление акта передачи объекта подрядчику

Судебный акт: Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.10.2025 № Ф05-16320/2025 по делу № А40-266478/2024.

Фабула дела: в соответствии с гос. контрактом по ГОЗ Заказчик до начала производства строительно-монтажных работ передает Генподрядчику в установленном порядке на период реконструкции объекта строительную площадку по акту передачи строительной площадки, а также всю необходимую для строительства (реконструкции) объекта документацию (проектную документацию, прошедшую государственную экспертизу, рабочую документацию, журнал производства работ, порубочный билет в случае необходимости, технические условия на временные присоединения в соответствии с проектом организации строительства, разрешение на строительство). Датой начала работ по контракту была определена дата заключения контракта. Вместе с тем акт приема-передачи строительной площадки и объекта поступил в адрес Генподрядчика с опозданием, в связи с чем Генподрядчиком в адрес Заказчика были направлены уведомления о невозможности выполнения работ в установленный контрактом срок, что подтверждается письмами.

Суд поддержал позицию Генподрядчика.

Суд указал, что действия Заказчика не только противоречат положениям гос. контракта и положениям статей 718, 759, 762 ГК РФ, но и создают такие условия, при которых генподрядчик не может исполнить обязательства по контракту. Следовательно, кредитор при таких условиях считается просрочившим, а должник таковым не считается.

Согласно положениям гос. контракта стороны освобождаются от уплаты неустойки (пени, штрафа), если докажут, что просрочка исполнения (или) неисполнения обязательств произошла вследствие непреодолимой силы или по вине другой стороны. С учетом изложенного, суд пришел к выводу, что выполнение работ не могло быть осуществлено в течении срока, за который начислена неустойка, по вине Заказчика.

Кроме того, как указал суд, истцом неправильно был произведен расчет неустойки за нарушение сроков выполнения проектно-изыскательских и строительно-монтажных работ от общей цены контракта.

Как следует из искового заявления МО РФ, истец начисляет неустойку за просрочку выполнения различных этапов работ, при этом расчеты по всем видам работ производит исходя из общей цены контракта. Между тем, начисление неустойки на общую сумму договора без учета надлежащего исполнения обязательств противоречит принципу юридического равенства, поскольку создает преимущественные условия кредитору.

Расчет неустойки за несвоевременное выполнение работ по одному этапу, исходя из общей стоимости контракта, включающей в себя стоимость других этапов, срок исполнения которых наступает позднее, является незаконным и противоречит компенсационной функции неустойки и принципу юридического равенства сторон. Превращение института неустойки в способ обогащения кредитора недопустимо и противоречит ее компенсационной функции.

Суд указал, что свидетельствует о заключении контракта не в рамках ГОЗ

Судебный акт: Решение Арбитражного суда города Москвы от 11.01.2024 по делу № А40-243610/2023.

Фабула дела: прокурор обратился с протестом на постановление ФАС России, которым производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.37 КоАП РФ в отношении исполнителя по гос. контракту, было прекращено. Прокурор считает, что данный контракт заключен в рамках исполнения ГОЗ, следовательно, на исполнителя распространяются требования по ведению деятельности и документооборота по Закону о ГОЗ.

Суд поддержал позицию исполнителя.

Суд установил, что договор не содержит ссылок на то, что он заключен в рамках исполнения ГОЗ: отсутствуют ссылки на Закон о государственном оборонном заказе, на исполнение основного договора по ГОЗ или договора об участии Российской Федерации в собственности субъекта инвестиций в рамках ГОЗ, а также не установлен порядок и сроки осуществления военными представительствами государственного заказчика промежуточного контроля качества поставляемой по договору продукции.

Суд указал, что из договора, заключаемого с любым исполнителем в рамках исполнения ГОЗ должно недвусмысленно явствовать, что он является одним из звеньев ГОЗ. Однако подобные положения в данном договоре отсутствуют.

Кроме того, как следует из протеста прокурора, он ссылается на присвоение заключенным договорам номеров – идентификаторов государственных контрактов, что, по мнению прокурора, доказывает факт отнесения контракта к сфере ГОЗ, поскольку в соответствии со статьей 6.1 Закона о ГОЗ присвоение идентификатора обязательно.

Суд не согласился с протестом, поскольку речь идет в настоящем случае о другой категории идентификаторов, а именно тех, которые присваиваются при казначейском сопровождении средств. Регулирование порядка присвоения указанных идентификаторов осуществляется в настоящий момент в соответствии с Приказом Минфина России от 02.12.2021 № 205н «Об утверждении Порядка формирования идентификатора государственного контракта, договора (соглашения) при казначейском сопровождении средств». Однако на момент заключения спорного договора регулирование порядка присвоения идентификаторов осуществлялось Приказом Казначейства России от 20.03.2017 № 9н «Об утверждении Порядка формирования идентификатора государственного контракта, контракта учреждения, соглашения при казначейском сопровождении средств в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов».

Прошлые выпуски
Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса часть - 2 из 4 Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса часть - 1 из 4 Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса Все выпуски рассылки

Если выпуск не отображается, вы можете прочесть его на сайте

Это сообщение было отправлено на oialidanyco.oialidanyco@blogger.com потому, что вы подписались на рассылку tax.cnfp на subscribe.ru.
Чтобы гарантировать получение писем от нас — добавьте наш адрес в адресную книгу.

Вы можете отказаться от получения писем.

Архив рассылки Поддержка подписчиков

Это сообщение сформировано и выслано с помощью Sendsay.Ru

Josselyn Peery

среда, 10 декабря 2025 г.

Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса часть - 3 из 4

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ

ВЕСТНИК

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Руководитель ФНС Д. Егоров награжден премией «Экономист года – 2025»