Группа компаний «Налоги и финансовое право» www.cnfp.ru ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙВЕСТНИКо событиях в сфере налогов, финансов, права и бизнеса № 3 - 3 - 2026 (часть - 3) 
ПРОЕКТЫ И ИДЕИ ФНС разработала единый подход к определению смягчающих обстоятельств Союз финансистов РФ предложил обложить налогом собственников 3-х и более квартир Минфин изучит возможность введения НДС на все операции через СБП Глава ЛДПР предложил ввести сбор с доходов иноагентов на ремонт сельских ДК Кафе и пекарни будут временно освобождены от НДС СОБЫТИЯ И СЛУХИ В «Опоре России» напомнили о важности законной оптимизации налогов Руководство ЦБ РФ провело встречу с Ассоциацией банков России Маркетплейсы просят Правительство не вводить сборы в пользу «Почты России» Минфин анонсировал сокращение бюджетных расходов на 10% Съезд РСПП состоится 26 марта Риелторы пожаловались в ФАС на платформу «Циан» из-за роста комиссий Итоги Петербургского налогового форума - 2026 Интервью руководителя ФНС РФ Д. Егорова «Сбер» и «Интер РАО» сообщили, сколько уплатили налогов в 2025 г. Крупный российский бизнес в 2025 г. понес убытки на 8,9 трлн. руб. Сколько поступило в бюджет от приватизации и дивидендов за 2025 г. + план на 2026 г. Обновлён состав Экспертного совета при ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РФ И НАЛОГИ КС РФ запретил ФНС вызывать нал/плат-ов в качестве свидетелей по их проверкам КС РФ пояснил условия возврата излишне уплаченного штрафа КС РФ в ближайший месяц рассмотрит еще 2 налоговых дела МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ Треть предпринимателей в РФ задумываются о закрытии или продаже бизнеса Минфин разъяснил порядок уплаты НДС при повторной регистрации ИП ФНС разъяснила порядок отражения страх/взносов ИП в декларации по УСН МСП четвертый год подряд приносит бюджету больше доходов, чем нефтегазовый сектор ПРОЕКТЫ И ИДЕИ ФНС разработала единый подход к определению смягчающих обстоятельств26 марта для общественного обсуждения был опубликован проект приказа ФНС РФ № ID: 166720 «Об утверждении особенностей учета обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения». Проект устанавливает особенности уменьшения размера штрафа при наличии смягчающих ответственность обстоятельств. Так, при установлении налоговым органом нескольких фактов, характеризующих правонарушение и (или) лицо, его совершившее, и относящихся к одному из смягчающих ответственность обстоятельств, совокупность данных фактов учитывается налоговым органом как одно смягчающее ответственность обстоятельство (в частности, социальная направленность деятельности лица и осуществление им благотворительной деятельности учитываются как одно смягчающее ответственность обстоятельство). Размер штрафа при выявлении налоговым органом одного смягчающего ответственность обстоятельства подлежит уменьшению в два раза, двух смягчающих ответственность обстоятельств – в четыре раза, трех смягчающих ответственность обстоятельств – в шесть раз, четырех смягчающих ответственность обстоятельств – в восемь раз, пяти смягчающих ответственность обстоятельств – в десять раз, за исключением предусмотренных случаев. Размер штрафа, уменьшенный в указанных случаях, дополнительно может быть уменьшен налоговым органом при наличии иных смягчающих ответственность обстоятельств: в два раза при установлении одного дополнительного смягчающего ответственность обстоятельства, в три раза – при установлении двух таких обстоятельств, в четыре раза – при установлении трех таких обстоятельств, в пять раз – при установлении четырех таких обстоятельств, но не более чем в десять раз по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Кодекса. При наличии нескольких смягчающих ответственность обстоятельств размер штрафа не подлежит уменьшению налоговым органом до размеров менее одной тысячи рублей для граждан, трех тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей, некоммерческих организаций и организаций, относящихся к категории субъектов малого и среднего предпринимательства, десяти тысяч рублей для иных организаций, за исключением случаев уменьшения налоговым органом размера штрафа в два раза при наличии одного смягчающего ответственность обстоятельства. Уменьшение налоговым органом размера штрафа при наличии нескольких смягчающих ответственность обстоятельств более чем в два раза не допускается в случаях: - если лицом совершено несколько умышленных правонарушений, направленных на уклонение от уплаты налогов с привлечением взаимозависимых (подконтрольных) лиц, в различных налоговых периодах и соответствующие правонарушения выявлены в ходе одной выездной налоговой проверки; - если лицом, указанным в пункте 3 статьи 112 Кодекса, ранее привлеченным к ответственности за совершение умышленного правонарушения, направленного на уклонение от уплаты налогов с привлечением взаимозависимых (подконтрольных) лиц, совершено аналогичное повторное умышленное правонарушение, выявленное по итогам камеральной налоговой проверки. Также в проекте конкретизируются следующие смягчающие обстоятельства: 1) Незначительность налогового правонарушения: Налоговый орган учитывает незначительный характер налогового правонарушения в качестве смягчающего ответственность обстоятельства, если совершенное лицом противоправное деяние не влечет существенную угрозу охраняемым общественным отношениям. Незначительность налогового правонарушения, обусловленная отсутствием существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, в частности, может быть установлена налоговым органом в следующих случаях: - при незначительности периода несвоевременного представления налоговой декларации (расчета), уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях (до десяти рабочих дней включительно); - при незначительности периода несвоевременного представления документов и (или) информации по требованию налогового органа о представлении документов и (или) информации (до трех рабочих дней включительно); - при незначительности периода несвоевременного перечисления налоговым агентом удержанного налога (до десяти рабочих дней включительно) в случае несвоевременного представления им налогового расчета (расчета по налогу); - при незначительном количестве документов, не представленных в налоговый орган по требованию в установленный срок, в общем объеме истребованных налоговым органом документов (в пределах десяти % включительно от общего количества истребованных документов); - при совершении по неосторожности правонарушения, не связанного с превышением лицом пределов осуществления прав, установленных статьей 54.1 Кодекса, и повлекшего незначительное занижение налоговой базы, иное незначительное неправильное исчисление (удержание, перечисление) налога в сравнении с его общим размером (в пределах десяти % включительно от общей суммы данного налога за налоговый (отчетный) период, но не более 5 миллионов рублей). Единичное совершение правонарушения (отсутствие признака повторности) само по себе – вне оценки иных обстоятельств, характеризующих правонарушение, – не учитывается налоговым органом в качестве смягчающего ответственность обстоятельства. Вместе с тем данный факт во взаимосвязи с иными обстоятельствами (в том числе незначительной степенью вины лица, несущественным размером, отсутствием и (или) устранением причиненного вреда, добровольным прекращением противоправного поведения) может подтверждать незначительный характер правонарушения и отсутствие существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Лицо не может считаться впервые совершившим правонарушение, если на момент совершения налогового правонарушения и (или) на момент рассмотрения дела о налоговом правонарушении имеется вступившее в силу решение о привлечении лица к ответственности за совершение аналогичного или иного налогового правонарушения, с момента вступления в силу которого не прошло одного года, и (или) на момент рассмотрения дела о налоговом правонарушении имеются не уплаченные данным лицом штрафы, предусмотренные Кодексом. 2) Незначительная степень вины лица в совершении налогового правонарушения: Незначительная степень вины лица в совершении налогового правонарушения учитывается налоговым органом при определении размера штрафа на основании представленных лицом документов (информации) об обстоятельствах, которые способствовали совершению правонарушения и повлияли на формирование внутреннего отношения лица к противоправному деянию. Незначительную степень вины лица в совершении налогового правонарушения могут, в частности, подтверждать такие обстоятельства, повлиявшие на совершение противоправного деяния, как: - установление в законодательстве о налогах и сборах новых обязанностей лица и (или) требований к нему при отсутствии у данного лица в переходном периоде достаточного времени и ресурсов для адаптации к таким изменениям; - ошибочное толкование лицом положений законодательства о налогах и сборах, в частности, ввиду отсутствия практики их применения и разъяснений финансовых и налоговых органов, а также ввиду наличия противоречивой судебной или административной практики применения указанных положений. 3) Совершение лицом действий, направленных на добровольное прекращение противоправного поведения: При отсутствии положительного сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС) в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней на момент представления лицом уточненной налоговой декларации (расчета), факт самостоятельного исправления ошибок и недостоверных сведений путем представления уточненной налоговой декларации (расчета) в пределах срока, установленного подпунктом 1 пункта 4 статьи 81 Кодекса, учитывается налоговым органом как смягчающее ответственность обстоятельство и является основанием для уменьшения размера штрафа в два раза. Представление уточненной налоговой декларации (расчета) за пределами срока, установленного подпунктом 1 пункта 4 статьи 81 Кодекса, не учитывается налоговым органом в качестве смягчающего ответственность обстоятельства. Самостоятельное исправление ошибок и недостоверных сведений путем представления уточненной налоговой декларации (расчета) подтверждает добровольное прекращение лицом противоправного поведения в виде налогового правонарушения, повлекшего занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление (удержание, перечисление) налога (в частности, пункт 3 статьи 120, статьи 122, 123 Кодекса), и не ведет к уменьшению размера штрафа за совершение правонарушения, не повлекшего указанных последствий (в частности, статья 119 Кодекса). 4) Несущественный размер, отсутствие и (или) устранение причиненного вреда, возмещение ущерба бюджетной системе: Отсутствие неблагоприятных последствий в виде причинения вреда (ущерба бюджетной системе), несущественность размера такого вреда (в том числе в результате совершения лицом действий по устранению причиненного вреда, возмещению ущерба бюджетной системе) является обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налоговых правонарушений, повлекших занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление (удержание, перечисление) налога (в частности, пункт 3 статьи 120, статьи 122, 123 Кодекса), и не ведет к уменьшению размера штрафа за совершение правонарушения, не повлекшего указанных последствий (в частности, статья 119 Кодекса) с учетом положений настоящего раздела. При представлении лицом уточненной налоговой декларации (расчета) в пределах срока, установленного подпунктом 1 пункта 4 статьи 81 Кодекса, и наличии на момент представления уточненной налоговой декларации (расчета) положительного сальдо ЕНС в размере меньшем, чем размер недостающей суммы налога и соответствующих ей пеней, наличие данного положительного сальдо ЕНС и (или) последующая уплата недостающей суммы налога и соответствующих ей пеней в период с момента представления уточненной налоговой декларации до даты рассмотрения дела о налоговом правонарушении учитываются налоговым органом в качестве смягчающего ответственность обстоятельства. В этом случае размер штрафа, уменьшенный в два раза с учетом абзаца первого пункта 4.1 настоящих Особенностей, подлежит также уменьшению: - на 20 % в случае уплаты не менее 25 % от недостающей суммы налога и соответствующих ей пеней, - на 40 % в случае уплаты не менее 50 % от недостающей суммы налога и соответствующих ей пеней, - на 60 % в случае уплаты не менее 75 % от недостающей суммы налога и соответствующих ей пеней, - на 80 % в случае полной уплаты недостающей суммы налога и соответствующих ей пеней. При добровольном прекращении лицом противоправного поведения путем представления уточненной налоговой декларации (расчета) и полном или частичном устранении причиненного вреда (возмещении ущерба бюджетной системе) до даты рассмотрения дела о налоговом правонарушении размер штрафа не подлежит уменьшению налоговым органом более чем в десять раз с учетом ограничений. Полное или частичное возмещение лицом причиненного ущерба бюджетной системе в случае представления уточненной налоговой декларации (расчета) за пределами срока, установленного подпунктом 1 пункта 4 статьи 81 Кодекса, учитывается налоговым органом в качестве смягчающего ответственность обстоятельства, если лицом уплачено не менее 50 % от выявленной по итогам налоговой проверки недоимки (увеличенной лицом на основе уточненной налоговой декларации (расчета) суммы налога, причитающейся к уплате, если данная сумма налога равна выявленной по итогам налоговой проверки недоимке) и соответствующих ей пеней. В этом случае размер штрафа подлежит уменьшению: - на 50 % в случае уплаты не менее 50 % от выявленной по итогам налоговой проверки недоимки и соответствующих ей пеней, - на 60 % в случае уплаты не менее 75 % от выявленной по итогам налоговой проверки недоимки и соответствующих ей пеней, - на 75 % в случае полной уплаты выявленной по итогам налоговой проверки недоимки и соответствующих ей пеней. 5) Тяжелое имущественное положение лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения: В качестве смягчающего ответственность обстоятельства может рассматриваться тяжелое имущественное положение лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, оцениваемое налоговым органом на основании представленных лицом документов (информации) о тяжелом имущественном положении. Тяжелое имущественное положение физического лица может быть подтверждено, в частности, потерей работы, постановкой на учет в службе занятости, наличием тяжелого заболевания, препятствующего трудоустройству, отсутствием имущества, получением ежемесячных социальных выплат, нахождением на иждивении детей или лиц с ограниченными возможностями здоровья. Тяжелое имущественное положение организации может быть подтверждено, в частности, наличием обязательств по выплате заработной платы или задолженности по коммунальным, арендным, кредитным, лизинговым и иным платежам, превышающих доходы организации; незначительностью остатков денежных средств на счетах; результатами анализа имущественного положения организации за предыдущие годы, указывающими на наличие убытков или существенное снижение прибыли организации. Прогнозируемое тяжелое имущественное положение, которое возникнет в результате исполнения лицом обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, не учитывается налоговым органом в качестве смягчающего ответственность обстоятельства. Введение иностранными государствами экономических санкций в отношении РФ, российских юридических лиц и граждан РФ, неблагоприятная эпидемиологическая ситуация и иные аналогичные обстоятельства могут являться подтверждениями тяжелого имущественного положения лица при условии представления лицом доказательств прямого негативного влияния соответствующих обстоятельств на его имущественное положение. 6) Существенные обстоятельства, положительно характеризующие лицо, привлекаемое к ответственности за совершение налогового правонарушения: К существенным обстоятельствам, положительно характеризующим лицо, привлекаемое к ответственности за совершение налогового правонарушения, и учитываемым налоговым органом при определении размера штрафа на основании представленных лицом документов (информации), в частности, относятся социальная направленность деятельности лица, статус градообразующего предприятия, длительное (в течение трех лет и более) добросовестное исполнение лицом обязанностей, установленных Кодексом, с налоговой нагрузкой выше ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (по виду экономической деятельности). Социальная направленность деятельности лица может следовать из сферы его деятельности (здравоохранение, образование, жилищно-коммунальное хозяйство и иные), осуществления благотворительной деятельности, строительства социально значимых объектов (школ, детских садов и иных объектов), принадлежности к государственным, муниципальным учреждениям или социально ориентированным некоммерческим организациям, предоставления значимого количества рабочих мест для людей с ограниченными возможностями здоровья. Благотворительная деятельность лица учитывается налоговым органом при определении размера штрафа в качестве смягчающего ответственность обстоятельства, если размер благотворительной помощи в налоговом (отчетном) периоде, в отношении которого проведена налоговая проверка, составляет следующую долю совокупного дохода лица, определяемого в соответствии с законодательством о налогах и сборах, в указанном периоде: - более 5 % при размере помощи до 3 миллионов рублей; - более 4,5 % при размере помощи от 3 до 4 миллионов рублей; - более 4 % при размере помощи от 4 до 5 миллионов рублей; - более 3,5 % при размере помощи от 5 до 6 миллионов рублей; - более 3 % при размере помощи от 6 до 7 миллионов рублей; - более 2,5 % при размере помощи от 7 до 8 миллионов рублей; - более 2 % при размере помощи от 8 до 9 миллионов рублей; - более 1,5 % при размере помощи от 9 до 10 миллионов рублей; - более 1 % при размере помощи свыше 10 миллионов рублей. При определении размера штрафа за совершение налогового правонарушения, дело о котором рассматривается в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса, размер благотворительной помощи соотносится налоговым органом с размером совокупного дохода лица за год (первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года), в течение которого совершено налоговое правонарушение. При оценке осуществления лицом благотворительной деятельности как основания для уменьшения размера штрафа налоговый орган учитывает определение и цели благотворительной деятельности, установленные Федеральным законом от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)», а также иные расходы лица, имеющие социально значимую направленность (в частности, поддержка участников специальной военной операции). Союз финансистов РФ предложил обложить налогом собственников 3-х и более квартир25 марта Союз финансистов России, в который входят представители министерств финансов российских регионов, по итогам заседания озвучил ряд предложений по совершенствованию налогового законодательства. В частности, было предложено обязать собственников 3 и более квартир платить дополнительный налог на имущество, если сумма общей кадастровой стоимости недвижимости будет превышать определенный порог. По словам инициаторов, приобретение трех и более квартир связано с извлечением доходов, однако налоги со сдачи недвижимости в аренду зачастую не поступают в бюджет. Предлагается предусмотреть повышающий коэффициент в сумме налога на имущество в части превышения определенного размера совокупной кадастровой стоимости. Одновременно при уплате НДФЛ с доходов от сдачи в аренду указанных объектов — предусмотреть соответствующий вычет. Также Союз финансистов предложил обязать собственников ПВЗ платить налог по кадастровой стоимости помещения. Минфин изучит возможность введения НДС на все операции через СБП26 марта заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов заявил, что осенью текущего года Минфин вернется к обсуждению вопроса о возможном налогообложении операций в Системе быстрых платежей (СБП) – сейчас таких планов нет, но решение примут после анализа того, как работают уже вступившие в силу налоговые изменения. При этом переводы по банковским счетам и операции через СБП налогом не облагаются. Сейчас министерство следит за тем, как применяются новые нормы. Алексей Сазанов подчеркнул, что на данный момент никаких дополнительных обложений банковских операций не планируется. Но окончательное решение будет принято после завершения мониторинга. Пока для физических лиц ничего не меняется: переводы между счетами через СБП остаются бесплатными. В Минфине считают, что даже если в будущем налог распространят и на быстрые платежи, это не нанесет ущерба развитию безналичных расчетов — рынок уже достаточно зрелый. Глава ЛДПР предложил ввести сбор с доходов иноагентов на ремонт сельских ДК24 марта руководитель партии ЛДПР Леонид Слуцкий предложил обязать иностранных агентов перечислять не менее 10% своих доходов на ремонт и реновацию домов культуры в сельской местности и малых городах. Соответствующее обращение направлено в адрес министра культуры РФ Ольги Любимовой. В письме отмечается, что в рамках госпрограммы «Развитие культуры» реализуется федеральный проект, направленный на модернизацию муниципальных библиотек, реновацию домов культуры и создание современных культурных пространств. Однако на практике объемы финансирования капитального ремонта и обновления материально-технической базы этих учреждений остаются ограниченными. По словам Слуцкого, многие дома культуры, особенно в сельской местности, продолжают функционировать в зданиях с устаревшей инфраструктурой, что сдерживает развитие творческих коллективов и снижает доступность культурных мероприятий для населения. Партия предлагает рассмотреть целесообразность установления обязанности отдельных правообладателей перечислять обязательные взносы в размере не менее 10% от полученных доходов в пользу проектов, направленных на ремонт и реновацию домов культуры в сельской местности и малых городах, обновление их материально-технической базы для проведения культурных мероприятий на современном уровне. Кафе и пекарни будут временно освобождены от НДС30 марта стало известно о том, что Правительство РФ одобрило законопроект, который временно освобождает часть бизнеса в сфере общепита от уплаты НДС. Льгота распространяется на компании и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), которые с начала года потеряли освобождение от уплаты НДС, а также на предпринимателей, лишившихся права работать на патенте. Ожидается, что послабление будет действовать с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. СОБЫТИЯ И СЛУХИВ «Опоре России» напомнили о важности законной оптимизации налогов3 марта эксперт московского отделения «Опоры России» по финансово-правовой безопасности Сергей Елин перечислил пять «вредных финансовых привычек», из-за которых люди, по его мнению, теряют деньги. Первая – подписки на разные сервисы и приложения, на которые в течение года уходит крупная сумма. Вторая – покупки в рассрочку с непонятными условиями. Третья – увеличение финансовых трат сразу же, как только увеличились доходы. Четвертая – инвестирование на эмоциях, без предварительной финансовой стратегии. Пятая – игнорирование прописанной в законе оптимизации налогов. По его мнению, ежегодно необходимо проводить проверку своих доходов, проверяя вычеты, отчетность и структуру активов. В текущем году налоговые правила стали сложнее, а возможности законной оптимизации – шире. При этом большинство граждан игнорирует льготы на долгосрочные инвестиции, вычеты за лечение и обучение, а потери могут достигать нескольких десятков тысяч рублей ежегодно. Руководство ЦБ РФ провело встречу с Ассоциацией банков России5 марта состоялась встреча представителей Ассоциации банков России с руководством ЦБ РФ. В ходе встречи было сообщено, что в 2026 году прибыль банковского сектора ожидается примерно на уровне прошлого года (3,5 трлн рублей) в диапазоне от 3,3 до 3,8 трлн рублей. Ранее регулятор прогнозировал прибыль сектора в 2026 году на уровне 3,1-3,6 трлн рублей. «Некоторые банки и аналитики оптимистичнее в своих прогнозах (по прибыли банков на 2026 год - ИФ), ждут снижения отчислений в резервы, но мы пока здесь осторожнее в оценках. Если будет лучше, хорошо, банки сформируют дополнительный запас капитала», - отметила глава ЦБ Э. Набиуллина. Банк России пока сохраняет ожидания по темпам роста кредитования на 2026 год: «В этом году мы ждем продолжения сбалансированного роста. По корпоративным кредитам наш прогноз сейчас - рост в диапазоне 7-12%, по ипотеке - 6-11%. Мы также ожидаем, что к росту вернется необеспеченное потребительское кредитование. Оцениваем его в диапазоне 4-9% за счет снижения ставок и долгового бремени». Комментарий: Отметим, что положительная динамика эффективности и прибыльности банковского сектора, в том числе с учетом сокращения его субъектного состава, может стать поводом для поиска дополнительных бюджетных доходов именно в этой отрасли. Также председатель Банка России Эльвира Набиуллина сообщила, что Единый реестр банковских карт россиян планируется создать в 2027 году: «С первого сентября этого года должна будет заработать норма по ограничению количества карт в одном банке. А через год мы считаем, что единая система учета платежных карт будет создана и ее можно будет применять». Кроме того, было сообщено, что 20 марта Банк России намерен рассмотреть изменение параметров бюджетного правила на заседании совета директоров. «Если изменение параметров бюджетного правила, в частности снижение базовой цены, не сопровождается корректировкой расходов, а приводит лишь к увеличению заимствований, то это при прочих равных требует более сдержанного роста кредита экономике, то есть более медленного снижения ключевой ставки, более жесткой ДКП», - заявляют в ЦБ. Кроме того, по заявлениям Банка России, решения относительно изменения ставки будут приниматься, ориентируясь на необходимость снижения темпов инфляции до уровня 4% годовых ко второй половине 2026 года и поддержания стабильности на этом значении впоследствии. Основываясь на всех имеющихся факторах и актуальной информации, в ЦБ отмечают, что нельзя сводить принятие решений исключительно к параметрам бюджетного правила. Тем не менее, этот аспект является существенным элементом условий, подлежащих подробному обсуждению на следующем заседании совета директоров по вопросам процентной политики. Регулятор отмечает, что полностью оценить влияние изменения параметров бюджетного правила на ДКП можно будет только после их объявления и итогового утверждения. Ранее о запланированном изменении параметров бюджетного правила из-за снижения доли нефтегазовых доходов в структуре доходов бюджета заявлял глава Минфина Антон Силуанов. Маркетплейсы просят Правительство не вводить сборы в пользу «Почты России»6 марта Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ), в которую входят Ozon, Wildberries и «Магнит», направила председателю Правительства РФ Михаилу Мишустину письмо с просьбой пересмотреть инициативу о реформе регулирования почтовой отрасли. Аналогичное письмо с призывом пересмотреть положения законопроекта, направленного на поддержку «Почты России», ранее направила в адрес Мишустина Ассоциация участников рынка электронной коммерции (АУРЭК, объединяет участников рынка e-commerce). Речь идет о разработанном Минцифры РФ проекте федерального закона по реформированию регулирования почтовой отрасли. Он предлагает закрепить право принимать, сортировать, перевозить и вручать посылки только за компаниями, имеющими статус оператора почтовой связи. А для них установить финансовые требования: их уставный капитал должен составлять не менее 5 млн руб., а собственные средства — от 1 млрд до 2 млрд рублей. Кроме того, планируется создать специальный фонд для поддержки и модернизации почтовых услуг, который будет наполняться за счет обязательных отчислений компаний-операторов: они должны будут платить по 3% доходов от почтовых услуг каждый квартал. При этом «Почту России» от этих платежей планируется освободить. Минфин анонсировал сокращение бюджетных расходов на 10%11 марта в Минфине РФ сообщили о необходимости сократить расходы федерального бюджета на 10%, чтобы не допустить расширения дефицита бюджета. В министерстве отметили, что инициатива позволит избежать дополнительных государственных заимствований, обеспечит устойчивость государственных финансов, не приведет к ужесточению денежно-кредитной политики. «Важно, что прорабатываемые решения не затрагивают выполнение государством принятых обязательств перед гражданами, а также финансовое обеспечение затрат на оборону и безопасность страны, нужды СВО и поддержку семей участников СВО», — сообщил представитель Минфина. По словам одного из источников, федеральным органам исполнительной власти было поручено проработать способы сократить «вообще все расходы» на 10%. Они уже оформили свои предложения и направили в Минфин. Сейчас их рассматривает правительство. Предварительно, финансирование сократят по нацпроектам, бюджет на приоритетные направления социальной политики, обороны и безопасности останется без изменений. Съезд РСПП состоится 26 марта26 марта состоится XXXV Съезд Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП). К участию приглашены руководители федеральных органов исполнительной власти, руководство Банка России, члены Бюро Правления РСПП, члены Правления РСПП и другие. Основные темы для обсуждения: ключевые направления взаимодействия бизнеса и власти и предложения по участию предпринимательского сообщества в достижении национальных целей развития страны и реализации национальных проектов. Также в рамках Съезда РСПП планируется подвести итоги Национальной Премии «Лидеры ответственного бизнеса». Президент РСПП Александр Шохин сообщил: «В рамках Съезда планируем подвести итоги работы за последние годы, а также обсудить направления взаимодействия бизнеса и власти по возвращению экономики на устойчивую траекторию сбалансированного роста и восстановлению инвестиционной активности. Будут представлены предложения РСПП по решению задачи ликвидации кадрового дефицита, повышению уровня социальной ответственности бизнеса, включая поддержку работников с семейными обязанностями, направлениям экологической и климатической политики, повышению защищенности прав собственности, обеспечению прозрачности и предсказуемости фискальной нагрузки, развитию финансового сектора, цифровой трансформации бизнеса, выходу на новые рынки и развитию интеграционных процессов, а также другим значимым для бизнеса направлениям». Риелторы пожаловались в ФАС на платформу «Циан» из-за роста комиссий6 марта Ассоциация агентств элитной недвижимости AREA и Гильдия риелторов Москвы (ГРМ) направили жалобу в ФАС России на «Циан» за установление монопольно высоких цен на размещение объявлений и навязывание невыгодных условий профессиональным участникам рынка в столичном регионе. Поводом для обращения в ФАС стало систематическое повышение тарифов на размещение и продвижение объявлений о недвижимости. По оценкам риелторов, с 2022 по 2024 год тарифы на размещение объявлений на «Циан» в столичном регионе выросли на 109%. По мнению риелторов, эти действия приводят к ущемлению интересов профессиональных участников рынка и ограничивают конкуренцию. В ФАС подтвердили получение обращения и отметили, что оно будет рассмотрено в установленном порядке. При этом сами агентства недвижимости ранее заявили о росте собственных комиссий за оказание посреднических услуг на рынке недвижимости из-за роста ставки НДС. Сегодня комиссия за риелторские услуги при продаже или покупке недвижимости в среднем по России на вторичном рынке в массовом сегменте составляет 2–3% от стоимости квартиры. С 2026 года в среднем комиссии могут вырасти до 3–5%. Итоги Петербургского налогового форума - 202619 марта в Санкт-Петербурге прошел юбилейный Пятый Петербургский налоговый форум, организованный Правительством города и Управлением ФНС России по Санкт-Петербургу. Форум собрал более семи тысяч участников из 42 регионов. Участниками стали представители федеральных министерств и ведомств, руководители финансовых органов 36 субъектов РФ, представители бизнеса и эксперты в сфере финансов и налогообложения. Основным лейтмотивом Форума стала детенизация экономики, мероприятия были посвящены структурным изменениям в национальной экономике и необходимости ее обеления, которое приведет к существенному росту доходов бюджета всех уровней. Ключевым мероприятием Форума стало пленарное заседание «Экономическая справедливость – залог общего развития», модератором которого выступил президент Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» Алексей Репик. Открыл заседание Статс-секретарь – заместитель Министра финансов России Алексей Сазанов. Он отметил, что реализация утвержденного Правительством плана по «обелению» экономики уже начата. Он позволит обеспечить дополнительные поступления в бюджет и создать равные условия ведения бизнеса. Участников Форума поприветствовал руководитель ФНС России Даниил Егоров. В ходе дискуссии он обратил внимание на внедрение с 1 апреля пилотного проекта национальной системы подтверждения ожидания товаров. Основная идея проекта – отказ от прежнего подхода, когда контроль товаров происходил уже после ввоза в страну. Даниил Егоров подчеркнул, что важно учитывать интересы мелкого бизнеса, через который идет значительный объем импорта: «Экономика приспосабливается. И те товары, которые нам хочется, чтобы были у нас как у потребителей, теперь идут через мелкую розницу. И наша задача очень аккуратно сделать так, чтобы это было прозрачно». Также руководитель ФНС РФ заявил, что маркетплейсы являются конкурентным преимуществом российской экономики, и предостерег от введения любых форм оборотного налогообложения в этой сфере. От лица Губернатора Санкт-Петербурга к участникам Форума обратился Вице-губернатор Алексей Корабельников: «Петербург — регион с максимально диверсифицированной экономикой, что служит залогом устойчивости нашего бюджета. Город сегодня не зависит от отдельных крупных игроков или отраслей. Чуть более 20 % всех налоговых доходов Петербурга приходится на 100 крупнейших налогоплательщиков. Они внесли в региональный бюджет 285 миллиардов рублей. Примерно треть налоговых платежей поступает от малого и среднего бизнеса». В ходе дискуссионных сессий участники обсудили контрольную-аналитическую работу налоговых органов, детенизацию рынка труда, налогообложение имущества, применение специальных налоговых режимов, актуальные направления развития электронного документооборота. Впервые в рамках Форума организована секция по человекоцентричности, на которой представители государственных органов и бизнеса обсудили пути выявления мнений граждан для принятия «человекоцентричных» решений. Также в очередной раз прошла серия мероприятий TaxLab – школа налогоплательщика. В Школе налогоплательщика были рассмотрены практические вопросы, связанные с НДФЛ и страховыми взносами, ККТ, НДС, налогом на прибыль и туристическим налогом. В рамках налогового форума состоялся уже второй Молодежный форум, в центре внимания в этот раз были вопросы финансовой грамотности подрастающего поколения. В течение всего дня на площадке Форума работали практикумы, на которых участники форума получали консультации по использованию электронных сервисов ФНС России, налогообложению имущества и доходов физических лиц, налогообложению юридических лиц и применению специальных налоговых режимов. Модератором одной из ключевых сессий «Детенизация рынка труда. Влияние на доходы бюджета субъектов» выступил Президент Санкт-Петербургской торгово-промышленной палаты, председатель Общественного совета при Управлении ФНС России по Санкт-Петербургу Владимир Катенев. «Прозрачность отношений на рынке труда – это не просто соблюдение закона, а вопрос стабильности и справедливости для каждого работника и работодателя», - отметил модератор. Начальник Управления надзора Федеральной службы по труду и занятости Дмитрий Демиденко подвел итоги легализации занятости за 2025 год и рассказал, как межведомственные комиссии выявляют теневые доходы в субъектах РФ и отметил важность вывода из тени заработной платы для создания равных условий ведения бизнеса. Председатель Комитета финансов Светлана Енилина обратила внимание, что получение заработной платы «в конверте» лишает работника социальных гарантий и увеличивает нагрузку на бюджет. Интервью руководителя ФНС РФ Д. Егорова17 марта руководитель ФНС РФ Даниил Егоров выступил в эфире программы «Картина мира с Михаилом Ковальчуком» на телеканале «Россия-Культура». В то время, как история мировых налоговых служб насчитывает не одну сотню лет, ФНС России существует всего три с половиной десятилетия, и, по словам Даниила Егорова, именно «молодость» ведомства предопределила его развитие. В отличие от некоторых других стран, где налоги федерального и регионального уровней администрируют разные службы, в России этим централизованно занимается ФНС России, которая самостоятельно направляет средства в нужные бюджеты. Благодаря такому подходу удалось создать единый стандарт налогового администрирования и обслуживания налогоплательщиков, отметил Даниил Егоров: «Наши налогоплательщики, гражданин или компания, сталкиваются с одним стандартом, с одним сервисом, с одним механизмом уплаты, что позволяет унифицировать правила, где бы ты ни находился. Этот стандарт обеспечивается Налоговым кодексом». Понимание, что обработка большого массива информации требует технологичного подхода, появилось еще в 90-е, но без подготовительной работы внедрить его было невозможно. Создание единого налогового законодательства, постепенная цифровизация существующих данных, строительство современных центров обработки данных – все это и стало основой для резкого скачка в развитии Налоговой службы. Буквально за последнее десятилетие ФНС России прошла путь от бумажных картотек до проактивного налогообложения и звания одной из самых технологичных администраций мира. «Цифровые сервисы делают настолько легче метод уплаты, что тебе намного проще заплатить, в результате издержки на контроль у тебя снижаются кратно. И тогда получается, что когда мы говорим о сервисе, мы говорим о ситуации, когда и государство, и частный интерес выигрывают. Данные дают нам возможность снять издержки с тех, кто и не должен их нести. Технологии дают еще и фактор прозрачности», - подчеркнул Даниил Егоров. «Сбер» и «Интер РАО» сообщили, сколько уплатили налогов в 2025 г.18 марта глава «Интер РАО» Сергей Дрегваль в ходе встречи с премьер-министром России Михаилом Мишустиным сообщил, что группа «Интер РАО» в 2025 году заплатила в бюджеты всех уровней более 140 млрд рублей налоговых отчислений. «Группа также является одним из крупнейших налогоплательщиков в стране. В прошлом году в бюджеты всех уровней было уплачено более 140 млрд рублей», – приводит пресс-служба правительства слова Дрегваля. Он отметил, что «Интер РАО» занимает первое место по объёму реализации электрической энергии на розничном рынке. Выручка за прошлый год составила около 1,8 трлн рублей, что на 14% выше показателя 2024 года. По данному показателю компания входит в двадцатку крупнейших предприятий страны. При этом Дрегваль отметил, что основной показатель качества операционного управления – это прибыль до уплаты налогов, процентов по кредитам, амортизации: в 2025 году она увеличилась на 5% и превысила 181 млрд рублей. Ранее, 26 февраля, председатель правления Сбера Герман Греф сообщил, что по итогам 2025 года группа «Сбер» заплатила 543,3 млрд рублей налога на прибыль. «С учетом всех остальных налоговых статей и страховых взносов общая сумма выплат Группы Сбер превысила 948 млрд рублей», — добавил Греф. Отмечается, что также в 2025 году компания выплатила акционерам рекордные в своей истории дивиденды в размере 786,9 млрд рублей. Половина из них пошла в казну государства как основного акционера в лице Министерства финансов. «Общая сумма поступлений в бюджет страны от Группы Сбер за 2025 год превысила 1,3 трлн рублей», — резюмировал Греф. Отметим, что в настоящее время еще нет структурированных статистических данных по уплате налогов крупнейшими налогоплательщиками России за 2025 год. Крупный российский бизнес в 2025 г. понес убытки на 8,9 трлн. руб.12 марта Росстат опубликовал отчет, согласно которому в 2025 году российские предприятия продемонстрировали снижение сальдированного финансового результата (разницы между прибылью и убытком). Этот показатель опустился на 3,9% и составил 27 триллионов рублей против 28,2 триллиона рублей в предыдущем году. Расчеты ведомства основаны на показателях крупных и средних предприятий и исключают субъекты малого бизнеса, кредитные организации, государственные учреждения и некоммерческие финансовые структуры. Всего прибыль в минувшем году показали 46 400 компаний, что соответствует 72,9% всех зарегистрированных организаций. Общая сумма полученной ими прибыли составила 35,9 триллиона рублей, что на 1,3% ниже показателей предыдущего года. При этом убытки понесли 17 200 организаций (или 27,1%), чей суммарный отрицательный баланс достиг отметки в 8,9 триллиона рублей, что на 7,5% больше аналогичных цифр 2024 года. Позже, 16 марта Газпром сообщил о получении в 2025 г. 11,285 млрд рублей чистой прибыли по сравнению с чистым убытком в 1,076 трлн рублей за 2024 год. Выручка сократилась на 7% - до 5,846 трлн рублей, в том числе на 6% - выручка от продажи газа, до 3,674 трлн рублей. На объем продаж 2025 года повлияла очень теплая погода в начале года. При этом себестоимость реализации газа уменьшилась на 25%. С начала 2025 года налоговая нагрузка (НДПИ) на компанию сократилась на 50 млрд рублей в месяц. И это привело к 19-процентному росту валовой прибыли. После коммерческих и управленческих расходов, которые сократились на 3%, компания получила прибыль от продаж 127 млрд рублей, тогда как годом ранее был убыток от продаж 197 млрд рублей, в 2023 году по этой статье был убыток 292 млрд рублей. Сколько поступило в бюджет от приватизации и дивидендов за 2025 г. + план на 2026 г.18 марта Федеральное агентство по управлению госимуществом (Росимущество) подвело итоги работы за 2025 год. Так, объем средств, перечисленных в государственную казну, достиг 638 млрд рублей – это на 35% больше, чем годом ранее. Основную часть поступлений обеспечили дивиденды компаний с госучастием. «Государственные компании, в отношении которых Росимущество осуществляет права акционера, выплатили дивиденды на общую сумму 521,1 млрд рублей при плане 398 млрд. Крупнейшими плательщиками дивидендов у нас традиционно являются компании нефтегазового сектора и банк ВТБ», - сообщил глава ведомства Вадим Яковенко. Другим значимым источником пополнения бюджета стала приватизация. Как отметил Яковенко, ведомству поставили задачу обеспечить поступление от приватизации в размере 81,5 млрд рублей. «Задача выполнена: в бюджет мы обеспечили поступление 84,2 млрд рублей», - сообщил он. Всего за прошлый год в рамках программы приватизации по отдельным решениям правительства РФ реализовано 78 пакетов акций и долей хозяйственных обществ. Наиболее значимыми стали сделки по продаже активов, обращенных в доход государства по решению судов. Крупнейшие из них – «Макфа» (22,4 млрд рублей), «Кубань-Вино» (19,9 млрд рублей), Башкирская содовая компания (17,4 млрд рублей) и «Ариант». Министр финансов РФ Антон Силуанов, обращаясь к коллегии, обозначил задачи на 2026 год: не сбавлять темп работы по распоряжению имуществом. «Если в прошлом году мы привлекли около 100 млрд рублей, то такие же показатели ожидаем и в текущем году получить от продажи имущества», - заявил министр. Также он отметил, что следует ускорить работу оценщиков. "При необходимости надо внести предложения по изменению в регулировании работы оценщиков, и, на наш взгляд, на этом надо сосредоточиться", - добавил Силуанов. Вице-премьер Марат Хуснуллин, в свою очередь, поставил перед агентством задачу активнее вовлекать земли в строительный оборот. По его словам, в прошлом году было рассмотрено порядка 10 тысяч гектаров, а план на этот год - 12 тысяч гектаров. Он уточнил, что задача не только в том, чтобы рассмотреть землю, но сразу подготовить документацию, чтобы она могла быть вовлечена в план для строительного оборота. Кроме того, Марат Хуснуллин призвал усилить работу по изъятию неиспользуемого имущества: «Нам надо усилить работу по изъятию неиспользуемого или плохо используемого имущества. Мы такую законодательную, нормативную инициативу провели в предыдущие годы, видим, что не все имущество активно используется. Сейчас стоит вопрос по оптимизации затрат. Давайте мы на эту работу навалимся». Обновлён состав Экспертного совета при ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам26 марта был опубликован Приказ ФНС России от 25.03.2026 № ЕД-1-22/202@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 26.06.2019 № ММВ-7-22/326@ «О создании Экспертного совета при ФНС России по формированию практики применения законодательства о налогах и сборах крупнейшими налогоплательщиками с учетом отраслевых особенностей их деятельности». Приказом обновлен состав указанного Экспертного совета. Председатель Совета: - Шиналиев Т.Н. - заместитель руководителя ФНС РФ. Заместитель Председателя Совета: - Суворова Е.В. - начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС РФ. Ответственный секретарь Совета: - Чистякова Е.А. - заместитель начальника Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС РФ Члены Экспертного совета: - Бациев В.В. - заместитель руководителя ФНС РФ; - Званков В.В. - начальник Правового управления ФНС РФ; - Якушев Р.В. - начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России; - Кадет А.В. - начальник Управления международного налогообложения ФНС России; - Шейкин А.Г. - первый заместитель председателя Комитета Совета Федерации по конституционному законодательству и государственному строительству (по согласованию); - Ануфриева О.Н. - первый заместитель председателя комитета Государственной Думы по бюджету и налогам (по согласованию); - Никитин К.М. - руководитель экспертного центра по налоговой и бюджетной политике Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» (по согласованию); - Кизимов А.С. - заместитель председателя Комитета РСПП по налоговой политике (по согласованию); - Фадеев Д.Е. - директор Департамента законотворческой деятельности ТПП РФ (по согласованию); - Засько В.Н. - доктор экономических наук, декан факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве РФ (по согласованию); - Овсянников С.В. - доцент кафедры административного и финансового права Санкт-Петербургского государственного университета (по согласованию); - Мачехин В.А. - доцент кафедры налогового права Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА), научный секретарь Российского отделения Международной налоговой ассоциации (РОС-ИФА) (по согласованию); - Алексахина Р.А. - партнер, руководитель практики по урегулированию споров с государственными органами ООО «Технологии Доверия - Юридические услуги» (по согласованию); - Орлов М.Ю. - партнер, руководитель Департамента налогового и юридического консультирования Kept в России и Беларуси (по согласованию); - Нестеренко А.А. - управляющий партнер, ФБК Legal (по согласованию); - Маламуд С.Д. - финансовый директор ООО «А1» (по согласованию); - Коломенский П.И. - первый заместитель председателя Комитета по налоговой политике, директор Дирекции по налогам, ПАО «НЛМК» (по согласованию); - Шалимов А.В. - главный бухгалтер АО «Концерн Росэнергоатом» (по согласованию); - Лымарь В.В. - заместитель главного бухгалтера центрального аппарата АО «Концерн Росэнергоатом» (по согласованию); - Зырянов А.Ф. - старший директор по связям с органами власти компании «Вкусно и точка», член Общественного совета при ФНС РФ (по согласованию); - Аристархова Н.О. - доцент базовой кафедры Газпромбанка «Экономика и банковский бизнес» МИЭП МГИМО, член Общественного совета при ФНС РФ (по согласованию); - Хмелевская В.В. - партнер и руководитель налоговой практики ООО «Бранд и партнеры», партнер компании «КБК Эккаунтинг», заместитель председателя правления Российско-германской внешнеторговой палаты, председатель комитета по налогам и финансовой отчетности Российско-германской внешнеторговой палаты, член Общественного совета при ФНС России (по согласованию); - Пальцева М.В. - ассистент кафедры Коммерческого права и основ правоведения Юридического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, президент Молодежного союза юристов РФ, Адвокат (по согласованию).
КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РФ И НАЛОГИКС РФ запретил ФНС вызывать нал/плат-ов в качестве свидетелей по их проверкам5 марта Конституционный Суд РФ принял Постановление № 12-П по делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 90 и части первой статьи 128 НК РФ рассмотрено по жалобе М.В. Немерова. Фабула дела: В отношении заявителя была проведена выездная налоговая проверка. В марте 2024 года налоговый орган направил ему повестку о вызове на допрос в качестве свидетеля. М. Немеров для дачи показаний не явился, за что был привлечен к налоговой ответственности. Заявитель в судах безрезультатно оспаривал соответствующее решение налогового органа. Он апеллировал к тому, что налогоплательщик и свидетель – это лица с разными, несовпадающими правовыми статусами. Так как он является проверяемым налогоплательщиком, то не может быть свидетелем. Однако суды исходили из того, что ограничений для вызова на допрос в качестве свидетеля проверяемого налогоплательщика нет, и он как лицо, которому могут быть известны обстоятельства, имеющие существенное значение, соответствует определению свидетеля и правомерно привлечен к ответственности. Позиция КС РФ: Законодательство о налогах и сборах предусматривает широкий круг контрольных полномочий, в том числе связанных с истребованием документов и информации. Это гарантирует не только эффективность применяемых средств контроля, но и его правомерность и предсказуемость. С точки зрения соответствия Конституции РФ не могут подвергаться сомнению нормы налогового закона, которые возлагают на налогоплательщиков обязанность сообщать налоговым органам информацию и представлять документы, запрошенные налоговым органом с соблюдением всех требований, для определения их налоговых обязательств. Понуждение налогоплательщика к обеспечению явки в налоговый орган для дачи пояснений на основании законного уведомления не препятствует ему реализовать право не свидетельствовать против себя и своих близких непосредственно при даче пояснений. Следовательно, привлечение налогоплательщика к ответственности, когда неявка в налоговый орган не обусловлена уважительными причинами, не противоречит Конституции и способствует предупреждению недобросовестного поведения. Вместе с тем для понуждения проверяемых налогоплательщиков к явке налоговыми органами используется санкция за неявку свидетеля по делу о налоговом правонарушении на допрос без уважительных причин. Налогоплательщик, таким образом, признается свидетелем применительно к обстоятельствам его собственной деятельности. Подобный подход, обессмысливая отдельное закрепление прав налоговых органов по вызову налогоплательщиков для дачи пояснений и по вызову свидетелей для допроса, искажает различия в их процессуальном положении, а также само существо свидетельских показаний как отдельного вида доказательств. Практика вызова проверяемого налогоплательщика на допрос в качестве свидетеля порождена отсутствием в НК РФ санкций для налогоплательщика за неявку для дачи пояснений по предмету проводимой в его отношении выездной проверки, когда неявка не была обусловлена уважительными причинами. Налоговые органы, не имея соответствующих отраслевых механизмов реагирования на подобное поведение налогоплательщика, прибегают к ненадлежащим правовым средствам, как в деле заявителя. Это не согласуется с принципами верховенства закона и связанности налоговых органов законом. При этом оспариваемые нормы не противоречат Конституции. Они не предполагают признания проверяемого налогоплательщика свидетелем в отношении обстоятельств его собственной деятельности и применения к нему соответствующих мер ответственности в случае его неявки. Придание названным положениям иного смысла вступало бы в противоречие с принципами конституционной законности и недопустимости принуждения свидетельствовать против себя самого и своих близких. Законодатель вправе установить отдельную налоговую ответственность проверяемого налогоплательщика в случае его неявки по законному уведомлению налогового органа для дачи пояснений по предмету выездной налоговой проверки, когда неявка не была обусловлена уважительными причинами. Дело заявителя подлежит пересмотру. КС РФ пояснил условия возврата излишне уплаченного штрафа13 марта Конституционный Суд РФ принял Постановление № 14-П по делу о проверке конституционности части 1.3-3 статьи 32.2 КоАП РФ и пункта 1 статьи 40.1 Бюджетного кодекса РФ по жалобе ООО «Гремми-А». Фабула дела: ООО «Гремми-А», работающее в сфере общественного питания, было оштрафовано на 1 230 000 руб. за незаконное привлечение к трудовой деятельности иностранных граждан. В постановлении о привлечении к административной ответственности разъяснялось, что штраф должен быть уплачен не позднее шестидесяти дней со дня вступления решения в законную силу, без указания на льготный порядок уплаты штрафа в половинном размере. В течение двадцатидневного срока, установленного законом для уплаты штрафа в льготном размере, общество ошибочно оплатило весь назначенный штраф и на следующий день потребовало от МВД вернуть половину выплаченной суммы. Заявителю отказали, аргументируя тем, что льготный порядок не применим к данному правонарушению. Суды также отклонили требование о возврате указанной суммы, полагая, что общество само отказалось от предоставленной льготы и не проявило должной степени заботливости и осмотрительности при распоряжении своим имуществом. После принятия жалобы к рассмотрению Конституционным Судом дело было пересмотрено, и превышающая льготный размер штрафа часть суммы признана излишне уплаченной. Позиция КС РФ: Все элементы механизма административной ответственности должны быть четко определены в законе так, чтобы каждый мог представить последствия своих действий, исходя из текста норм или их судебного толкования. Это в полной мере распространяется на всю сферу регулирования ответственности за административные правонарушения, включая порядок исполнения административных наказаний. Цель рассматриваемой льготы – либерализация административной ответственности за совершение административных правонарушений в области предпринимательской деятельности и снижение административной нагрузки на бизнес. Бюджетный кодекс устанавливает общее правило о возврате плательщику излишне уплаченного платежа по его заявлению, что распространяется и на суммы штрафов. Однако ни в Бюджетном кодексе, ни в подзаконных актах не содержится критериев признания платежа в бюджет излишне уплаченным, как и уточнений о возможности возврата уже уплаченных сумм штрафа, также не определены документы, подтверждающие право на такой возврат. В результате требования о возврате излишне уплаченной суммы штрафа разрешаются на основе различных ведомственных актов или информационных разъяснений. Отсутствие единого межведомственного подхода в отношении возврата таких платежей усугубляется существованием различных вариантов разрешения этого вопроса судами. Механизм льготной уплаты штрафа гарантирует право самостоятельно и осознанно выбирать порядок его уплаты, при том, что постановление о привлечении к административной ответственности по закону должно информировать о наличии льготы. Отсутствие же такой информации или указание лишь на выплату штрафа в полном размере способно ввести привлекаемое к ответственности лицо в заблуждение относительно его прав. В такой ситуации отказ в возврате излишне уплаченных сумм необратимо нарушает право лица на льготный порядок исполнения административного наказания, сводя на нет эффективность предоставленной льготы. Оспариваемые нормы по их конституционно-правовому смыслу не препятствуют возврату излишне уплаченной суммы штрафа, если привлеченное лицо оплатило его в полном размере в течение 20 дней, своевременно обнаружило ошибку и потребовало возврата излишне уплаченной суммы до истечения указанного срока. В случае же, когда лицу была предоставлена неполная или противоречивая информация о порядке уплаты штрафа, вводящая его в заблуждение о возможности применения льготы, возврат излишне уплаченной суммы возможен в пределах трехлетнего срока, предусмотренного Бюджетным кодексом. Иное толкование снижало бы эффект введенной законодателем льготы и не согласовывалось бы с конституционными принципами равенства и справедливости, нарушало принцип взаимного доверия общества и государства и препятствовало достижению конституционно значимой цели снижения административной нагрузки на предпринимательскую деятельность. Оспариваемые нормы в указанном истолковании Конституции не противоречат. КС РФ в ближайший месяц рассмотрит еще 2 налоговых дела12 марта КС РФ принял к рассмотрению и в ближайший месяц рассмотрит жалобы по двум налоговым делам: - Жалобу И.Ф. Бухмиллер на нарушение ее конституционных прав частью 7 статьи 22.1 Федерального закона «О государственной кадастровой оценке» (оспаривание архивной кадастровой стоимости объекта недвижимости для целей уплаты налога на имущество физических лиц); - Жалобу А.В. Епифанова на нарушение его конституционных прав статьей 22.1 Федерального закона «О государственной кадастровой оценке» и частью 3 статьи 245 КАС РФ (оспаривание архивной кадастровой стоимости объекта недвижимости для целей уплаты земельного налога). МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИТреть предпринимателей в РФ задумываются о закрытии или продаже бизнеса10 марта было опубликовано исследование ФОМа и НИУ ВШЭ «Лонгитюд малого бизнеса», согласно которому о закрытии или продаже своего бизнеса задумывается 31% предпринимателей в России. При этом данный показатель в первом квартале вырос на 8% год к прошлому году. Исследование ФОМа и НИУ ВШЭ проводится с 2021 года. Оно рассчитано на 10 лет. В нем участвуют одни и те же респонденты — более 700 ИП и владельцев (совладельцев) компаний из сферы малого бизнеса. Последняя, 19-я сессия интервью проходила с 20 января по 19 февраля 2026 года. Ожидания предпринимателей на первый квартал 2026 года оказались наихудшими за все время наблюдений: 52% уверены, что положение их бизнеса ухудшится. Улучшений ждут лишь 12%. Для сравнения: в первом квартале 2022 года, во время массового введения антироссийских санкций, доля пессимистов составляла 38%, а оптимистов — не менее 20%. Доля предпринимателей, находящихся в режиме выживания, по итогам четвертого квартала 2025 года достигла 39% — максимума за пять лет. Роста показателей ожидают минимальные 8% респондентов. О падении доходов по сравнению с предыдущим кварталом сообщили 39% опрошенных, а 29% столкнулись с нехваткой выручки для покрытия прямых расходов. Минфин разъяснил порядок уплаты НДС при повторной регистрации ИП13 марта было опубликовано Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 23 января 2026 г. № 03-07-11/4227. Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ плательщики УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если за предшествующий налоговый период по УСН, сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подпунктами 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысила в совокупности установленного лимита. В письме рассмотрена ситуация, когда ИП прекратил регистрацию в течение года, а потом вновь зарегистрировался. Вопрос состоит в том, суммируются ли доходы, полученные от деятельности до окончания регистрации ИП, с доходами, полученными после новой регистрации предпринимателя. Министерством разъяснено, что особый порядок определения суммы доходов в случае, если физическим лицом в календарном году деятельность в качестве ИП была прекращена и начата повторно после повторной регистрации в качестве ИП, ст. 145 НК РФ не предусмотрен. Для целей УСН согласно ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год; отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. В соответствии с п. 3 ст. 3 НК РФ налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Соответственно, для целей абзаца пятого п. 1 ст. 145 НК РФ и главы 26.2 НК РФ исчисление доходов с начала отчетного (налогового) периода имеет экономическое основание – отграничение субъектов МСП, имеющих право на применение специального налогового режима, от прочих субъектов. Кроме того, необходимо учитывать, что положениями ст. 54.1 НК РФ предусмотрено право налоговых органов по доказыванию умышленных действий самого налогоплательщика, выразившихся в сознательном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни и пр. в целях уменьшения налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, неправильного применения налоговой ставки, налоговой льготы, налогового режима, манипулирования статусом налогоплательщика. Характерными примерами такого «искажения» в том числе могут являться: создание схемы «дробления бизнеса», в том числе при перерегистрации ИП, направленной на неправомерное применение специальных режимов налогообложения; совершение действий, направленных на искусственное создание условий по использованию пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, освобождения от налогообложения. Соответственно, если налоговым органом будет установлено, что основной целью в перерегистрации ИП является неуплата суммы налога (получение освобождения от налогообложения), то налоговый орган вправе доначислить суммы налогов исходя из действительных налоговых обязательств налогоплательщика, как если бы такой налогоплательщик не допускал нарушений. ФНС разъяснила порядок отражения страх/взносов ИП в декларации по УСН12 марта было опубликовано Письмо ФНС России от 3 марта 2026 г. № ЕА-36-3/1625@ «О порядке заполнения налоговой декларации по УСН». Согласно п. 47 Порядка заполнения Декларации строки 150 – 162 заполняют налогоплательщики – ИП. По этим строкам отражается сумма страховых взносов, установленных ст. 430 НК РФ, учтенная в строке 143 Раздела 2.1.1 Декларации. В случае отсутствия какого-либо показателя для отражения по строкам 150 – 162 в соответствующем знакоместе проставляется цифра "0". Пример: Предприниматель в 2024 и 2025 годах применял УСН с объектом налогообложения в виде доходов. Доходы налогоплательщика от деятельности на УСН составили: - 1 000 000 руб. за 2024 год; - 1 500 000 руб. за 2025 год. Страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2024 год (по сроку уплаты 1 июля 2025 г.) составляют 7000 руб. (1 000 000 – 300 000) х 1%), за 2025 год (по сроку уплаты 1 июля 2026 г.) – 12 000 руб. (1 500 000 – 300 000) х 1%). Налогоплательщик уменьшил налог по УСН за 2024 год только на 5000 руб. из 7000 руб. исчисленных страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за 2024 год. Оставшуюся сумму взносов за 2024 год в размере 2000 руб. налогоплательщик в целях уменьшения налога по УСН вправе учесть в 2025 году. Исчисленные страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2025 год налогоплательщик решил учесть в полном объеме в 2025 году. В указанном случае при представлении декларации по УСН за налоговый период 2025 года сумма страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., отражается: - по строке 160 Раздела 2.1.1. в размере 14 000 руб. (12 000 + 2000) - общая сумма страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., учтенная в целях уменьшения налога по УСН в 2025 году; - по строке 161 Раздела 2.1.1. в размере 12 000 руб. (страховые взносы за расчетный период текущего года); - по строке 162 Раздела 2.1.1. в размере 2000 руб. (страховые взносы за расчетный период предыдущего года). МСП четвертый год подряд приносит бюджету больше доходов, чем нефтегазовый сектор11 марта общественная организация «Опора России» проанализировала данные ФНС и Минфина по уплате налогов и страховых взносов. Так, по итогам 2025 года малые предприниматели перечислили в бюджетную систему 13,2 трлн рублей в виде налогов и страховых взносов. Если сравнивать с данными 2024 года, то прирост составил 2,1 трлн рублей, а по сравнению с 2020 годом рост составил 2,5 раза. При этом вклад МСП в бюджетную систему с 2023 года ежегодно превышает объем нефтегазовых доходов: по итогам 2025 года они составили 8,5 трлн рублей, то есть МСП обеспечил на 4,7 трлн рублей больше. Если в 2020 году поступления от МСП и нефтегазовые доходы были сопоставимы, то сегодня разрыв уже существенный — в пользу МСП, который уже стал опорой для экономики, расширяет налоговую базу, создает рабочие места, обеспечивает занятость и все заметнее влияет на бюджетную устойчивость страны. Эта динамика показывает, что инвестиции в развитие малого и среднего бизнеса дают прямой эффект для экономики и бюджетной системы. Чем сильнее сектор МСП, тем шире налоговая база, выше занятость, больше возможностей для запуска новых проектов и роста региональных экономик. Чтобы усилить вклад МСП в бюджетную систему, нужно формировать благоприятную среду для развития малого и среднего бизнеса. 
|
Комментариев нет:
Отправить комментарий