29 июля «Газета.ru» сообщила о том, что из налогов, которые платят самозанятые, 2% автоматически должны направляться в качестве взносов на пенсию, заявила изданию Ольга Епифанова. Таким образом, она поддержала соответствующее предложение депутата Мособлдумы Анатолия Никитина.

«Это должно делаться автоматически, без дополнительных расходов людей. Идея прогрессивная и жизненно назревшая. Для ее успешного внедрения необходимо принять соответствующие изменения в законодательстве, которые обеспечат ясность в расчетах, введут более гибкие варианты уплаты взносов, расширят социальные гарантии и запустят масштабную разъяснительную работу среди населения. Это позволит повысить заинтересованность самозанятых в добровольном участии и снизит риск ухода от уплаты взносов в темную экономику. Законодателям стоит рассмотреть возможность проведения пробных проектов в отдельных регионах, чтобы оценить эффективность и внести необходимые корректировки, прежде чем внедрять систему повсеместно», — отметила Епифанова.

По ее словам, общество ожидает, что пенсионная система будет справедливой, обеспечит реально ощутимую пенсию и будет удобной в использовании, с минимальными бюрократическими сложностями.

24 июля сообщалось, что депутат Мособлдумы Анатолий Никитин предложит правительству ввести обязательные пенсионные отчисления для самозанятых в размере 2% от дохода. Никитин предлагает освободить от обязательных отчислений граждан с доходом ниже 24 тыс. рублей в месяц, а также дать возможность добровольно доплачивать, чтобы увеличить размер будущих выплат. Он также считает необходимым учитывать пенсионные отчисления при расчете социальных пособий. Введение обязательных взносов, по мнению депутата, поможет самозанятым формировать трудовой стаж, накапливать пенсионные коэффициенты и управлять размером будущей пенсии.

Власти не поддержали увеличение до 35 % налога на прибыль для ушедших компаний

29 июля «Коммерсантъ» сообщил о том, что идея создать специальный реестр ушедших с российского рынка после февраля 2022 года компаний, повысив для них ставку налога на прибыль до 35%, не нашла поддержки у федерального правительства. Соответствующие законопроекты вносила в Госдуму группа депутатов во главе с главой партии «Справедливая Россия — За правду» Сергеем Мироновым.

Авторы законопроекта аргументировали предлагаемые меры необходимостью укрепить экономический суверенитет страны. Профильные федеральные министерства посчитали, что введение ставок налогов и сборов, как и льготы по таким платежам, в зависимости от страны происхождения налогоплательщика носит дискриминационный характер.

Как следует из заключения федерального правительства, имеющегося в распоряжении издания, оно не поддерживает законопроект о введении налога на прибыль в размере 35% для ушедших с российского рынка после февраля 2022 года компаний из-за внешнеполитических причин, в том числе из-за введенных в отношении России западных санкций. Для сравнения: с начала 2025 года стандартный в РФ размер налога на прибыль составляет 25%.

С этой инициативой в апреле 2025 года выступила группа депутатов во главе с главой партии «Справедливая Россия — За правду» Сергеем Мироновым. Она внесла соответствующие поправки к Налоговому кодексу и предложила их рассмотреть Госдуме. Авторы идеи объясняли свое предложение тем, что «предложенные меры направлены на укрепление экономического суверенитета страны и долгосрочную стабильность внутреннего рынка».

Законопроект не был поддержан Минфином и Минэкономики, следует из отзыва.

Там указывается, что в п. 2 ст. 3 Налогового кодекса РФ прямо говорится, что «налоги не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться, исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев». Кроме того, уточняют в правительстве, «не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала».

За три года, с марта 2022 года, из России ушло 62% крупных иностранных компаний, большая часть представляет США, Великобританию и Германию, следует из подсчетов аудиторской компании Kept (бывшая KPMG). 56% из покинувших РФ за этот период 183 крупных иностранных компаний продали свои активы локальному бизнесу, 22% — локальному менеджменту. Лишь 8% компаний закрыли бизнес или приостановили деятельность. 96 иностранных компаний (31% от всей выборки) не озвучивали информацию о выходе с российского рынка и, по сведениям Kept, продолжают работать в России.

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Депутаты опровергли обсуждение идеи о налоге для отдыхающих за границей

7 июля стало известно, что информация о якобы подготовке законопроекта об установлении налога для выезжающих на отдых за границу россиян, не соответствует действительности. Об этом заявил председатель Комитета Госдумы по туризму и туристической инфраструктуре Сангаджи Тарбаев «Парламентской газете».

«На данный момент о законопроекте речи не идет. Работа в данном направлении не ведется, более того — нет даже предпосылок для ее обсуждения», — сказал депутат.

В то же время он назвал идею логичной, поскольку на сегодняшний день «возник перекос» с точки зрения выездного и внутреннего туризма. По его словам, при выезде россиян за границу деньги «просто уходят из страны».

«Если бы часть этих расходов могла бы оставаться здесь, на развитие внутреннего туризма — было бы логично. Более того, это были бы внебюджетные средства, которые можно было бы тратить на регионы, где сегодня активно развивается внутренний туризм», — считает парламентарий.

Бизнес имеет задолженность 352 млрд рублей по страховым взносам

4 июля «Известия» сообщили о том, что с января по март этого года долги компаний по страховым взносам выросли на 22%, до 352 млрд рублей, говорится в докладе Счетной палаты (СП) об исполнении бюджета издание его изучило).

В 2024-м задолженность фиксировали в более позднем докладе: по данным на июнь того года, недоимка была почти вдвое меньше — 179 млрд, следует из документа аудиторов. Ранних данных нет, ФНС не публикует такую статистику с 2023-го. Редакция направила запрос в Налоговую службу и Социальный фонд.

По данным ФНС за предыдущие годы, наибольшие проблемы с уплатой страховых взносов обычно возникают у компаний на Северном Кавказе и Дальнем Востоке. В таких регионах долги, как правило, копятся из-за стагнирующего потребительского спроса и ограниченного доступа к банковскому кредитованию, а также высокой доли частично или неформально занятых граждан, поясняют эксперты.

Долги по страховым взносам растут прежде всего из-за ухудшения финансового положения бизнеса на фоне высоких ставок, особенно в малом и среднем бизнесе. Там оборотные средства в первую очередь идут на текущие расходы: зарплаты, аренду, закупки, но не на страховые отчисления.

В 2025 году ожидается замедление темпов роста экономики, а также возможен спад в отдельных секторах. Это только усложнит положение компаний и замедлит своевременную уплату взносов. Кроме того, из-за налоговых изменений часть выплат и в целом деловой активности могли сдвинуть на более поздний срок, поэтому временно задолженность по страховым взносам подскочила.

Число налогоплательщиков с НДФЛ более 1 млрд рублей выросло до 24

Как сообщает «Forbes», в этом году число участников рейтинга выросло до 24. Лидером списка стал совладелец газовой компании «Новатэк» и химической компании «Сибур Холдинг» Леонид Михельсон.

Forbes публикует второй рейтинг крупнейших налогоплательщиков России с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) более 1 млрд рублей. В этот список включены бизнесмены, личный доход которых превысил 6,67 млрд рублей, и самостоятельно вычисляем производную от такого дохода — НДФЛ. Конечно, у нас нет точных данных, так как размер уплаченного НДФЛ охраняется налоговой тайной. Поэтому были использованы публичные, общедоступные данные о личных доходах бизнесменов за 2024 год (как правило, это дивиденды от компании владельцу — физическому лицу), для которых в соответствии с действующим законодательством рассчитаны суммы уплаченного налога. Также были взяты последние доступные данные о долях владения в источниках доходов: в случае ООО — это актуальная информация из ЕГРЮЛ, в случае АО — это могут быть и исторические данные (например, ПАО «Лукойл» не раскрывает структуру капитала начиная с 2022 года).

В рейтинг вошли 24 человека (год назад было 22) с оценкой НДФЛ более 1 млрд рублей в 2024 году, из них ровно половина — 12 — новички.

Эксперты прогнозируют снижение ключевой ставки ЦБ РФ до 18 %

21 июля «Известия» сообщили о том, что Центробанк может снизить ключевую ставку до 18% уже на ближайшем заседании в пятницу, 25 июля. Такой шаг эксперты считают вероятным на фоне ослабления инфляции, падения деловой активности, что подтверждает результативность проводимой жесткой монетарной политики. Об этом изданию рассказали аналитики финансового рынка.

«На заседании 25 июля вероятно сокращение ключевой ставки на 2 процентных пункта до отметки 18%. К концу текущего года ставка может достичь уровня около 14% годовых», — подчеркивают эксперты.

По их оценкам, это приведет к снижению доходности депозитов: краткосрочные вклады будут предлагаться под 13–14% годовых, а долгосрочные — в диапазоне 15–15,5%. При этом ставки по потребительским кредитам сохранятся на уровне 36–38%, по автокредитам и ипотеке возможна коррекция максимум на 1–2 п.п. к концу года.

Нал/органы начали применять еще не принятые нормы об учете расходов бизнеса

24 июля портал «Forbes» сообщил о том, что налоговые инспекции на местах уже активно применяют нормы разработанного Минфином законопроекта, который еще не принят и не вступил в силу. Суть поправок в Налоговый кодекс заключается в том, что компании не смогут учитывать в текущем периоде неучтенные или рассчитанные с ошибкой расходы прошлых лет в случае, если ставка налога с тех пор выросла. То есть бизнес не сможет уменьшать налоговую базу и, соответственно, сборы. Проблема обсуждалась в ходе прошедшей на прошлой неделе налоговой конференции Ассоциации европейского бизнеса (АЕБ), узнал Forbes.

Законопроект Минфина предлагает поправки в п. 1 ст. 54 НК РФ, он опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов в январе 2025 года. Пока документ еще не дошел до рассмотрения в правительстве и Думе, в случае его принятия изменения начнут действовать с 2026 года. Согласно действующей редакции ст. 54 НК РФ, при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы прошлых отчетных периодов, если они привели к переплате, бизнес вправе провести перерасчет суммы налога на текущий момент. Forbes направил запрос в ФНС.

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

Совет Федерации назначил К. Калиновского и Е. Тарибо судьями КС РФ

16 июля на 594-м заседании Совет Федерации назначил К. Калиновского и Е. Тарибо судьями Конституционного Суда РФ. Состоялась торжественная церемония приведения к присяге. Константин Калиновский и Евгений Тарибо произнесли слова клятвы. Их кандидатуры на пленарном заседании представил полномочный представитель Президента Российской Федерации в верхней палате парламента Артур Муравьёв. Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко вручила им судейские мантии.

Председатель Конституционного суда Валерий Зорькин на заседании палаты сообщил, что оба кандидата долгое время работали в КС, Калиновский является специалистом по уголовному процессу и уголовному праву, Тарибо - по административному, налоговому и конституционному праву, передаёт «Интерфакс».

«Именно по этим специальностям у нас сложилась определенная потребность в настоящее время. Как вам известно, Конституционный суд не целиком заполнен, поэтому, конечно, они привнесут очень большой вклад в его деятельность», - сказал Зорькин.

Константин Калиновский - кандидат юридических наук, доцент, советник Конституционного суда, заведующий кафедрой уголовно-процессуального права Северо-Западного филиала Российского государственного университета правосудия имени В.М. Лебедева.

Евгений Тарибо - доктор юридических наук, доцент, руководитель секретариата Конституционного суда.

Назначение новых судей КС — уже третье в этом году. Напомним, что в апреле Владимир Путин представил на пост судьи кандидатуру экс-министра юстиции, представителя президента в КС Александра Коновалова, а в мае предложил назначить судью Людмилу Жаркову зампредом КС, тем самым продлив ее судейские полномочия (рядовые судьи КС уходят в отставку по достижении 70-летнего возраста).

Но даже после этого из-за ухода по возрасту сразу нескольких судей в составе суда оставалось всего восемь человек — минимум, необходимый для кворума.

А вот с учетом предстоящих назначений состав суда будет почти полностью укомплектован: в нем станет 10 судей при установленной законом численности в 11 человек.

До назначения судьей КС Владимира Сивицкого карьерная траектория «из секретариата в судьи» не была характерна для нашего Конституционного суда, отмечает доцент кафедры конституционного права Российского государственного университета правосудия Ольга Кряжкова. Теперь же такой карьерный трек, похоже, становится определяющим, и это будет работать на сохранение преемственности в политике КС, полагает эксперт.

КС РФ принял к рассмотрению дело об НДС в цене товара при изменении налог/законодательства

Конституционный суд РФ принял к рассмотрению жалобу ВТБ на нарушение конституционных прав и свобод граждан и их объединений, выяснили «Ведомости». Госбанк обжалует положения пунктов 1 и 2 ст. 424 ГК РФ (установление цены договора), а также подпункта «а» п. 1 ст. 1 закона от 31.07.2020 № 265 о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ (меняет условия предоставления льгот по уплате НДС для IT-компаний).

Напомним, что в 4 апреля 2024 г. СКЭС Верховного Суда РФ вынесла Определение № № 305-ЭС23-26201 (по делу № А40-236292/2022), в котором сделала вывод о том, что в случае, когда в результате изменения налогового законодательства, ранее необлагаемые обороты становятся облагаемыми, НДС подлежит уплате покупателем, если иное не предусмотрено договором.

По мнению же ВТБ, применение судами обжалуемых норм обострило целый ряд вопросов, главный из которых – может ли новый налоговый закон изменить цену ранее заключенного договора, говорится заявлении ВТБ. Рассмотрение дела позволит не только восстановить конституционные права заявителя, но и устранить правовую неопределенность обжалуемых норм, предотвратить множество споров по поводу НДС, гармонизировать гражданско-правовые и налоговые отношения, повысить предсказуемость положения сторон сделки, добавляет в своём обращении заявитель.

Более подробно см. здесь.

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Важно! Минфин порекомендует не снижать порог дохода УСН для целей НДС

31 июля «Ведомости» сообщили о том, что Минфин рекомендует не снижать порог по доходам для уплаты НДС бизнесом на УСН по меньшей мере до 2028 г. Об этом статс-секретарь – замминистра финансов заявил Алексей Сазанов.

«Минфин будет предлагать рассматривать снижение порога по доходам для уплаты НДС бизнесом на УСН не ранее 2028 г., так как правительство в прошлом году обещало не вносить системных налоговых изменений как минимум 3 года», – сказал Сазанов.

По его словам, сейчас под обязанность платить НДС попадают менее 4% предпринимателей на УСН, а дальнейшее снижение порога может резко увеличить их количество. Предварительно необходимо внимательно проанализировать последствия такого решения и в случае его принятия предупредить предпринимателей «за пару лет, чтобы у них было время адаптироваться», пояснил Сазанов.

С начала текущего года компании на УСН признаются плательщиками НДС, если их доход превысит порог в 60 млн руб. в год. Организации могут выбрать для уплаты налога специальные ставки 5% (применяется при диапазоне доходов от 60 млн до 250 млн руб.) или 7% (от 250 млн до 450 млн руб.), но без права вычета «входного» НДС, или общие ставки 20 и 10% на стандартных условиях – с возможностью вычетов.

В поддержке МСП в моногородах предлагается делать акцент на инвестиции и занятость

1 июля Корпорация МСП сообщила о том, что в господдержке моногородов обсуждается обновление механизмов с учетом текущей ситуации в экономике и на рынке труда. Этот вопрос был ключевым на совещании с участием Минэкономразвития РФ, Корпорации МСП, МСП Банка, региональных администраций и отраслевых ведомств. Планируется, что новыми получателями поддержки станут инвесторы, работающие в моногородах (преимущественно представители МСП, не учтенные в ранних программах), либо в интересах малого и среднего бизнеса, сотрудничающего с градообразующими предприятиями.

Поддержка будет предоставляться Корпорацией МСП и ее дочерним МСП Банком в форме льготных кредитов и гарантий. На нее смогут рассчитывать инвесторы, работающие в моногородах с устойчиво высоким уровнем безработицы (в 2 и более раз выше среднероссийского уровня в течение 3 лет). Также поддержка рассчитана на МСП моногородов с рисками массового высвобождения сотрудников градообразующих предприятий.

«Реализация инвестиционных проектов в моногородах и диверсификация их экономики являются ключевыми факторами обеспечения устойчивого развития и создания условий для долгосрочного роста занятости и благосостояния населения», — сообщил врио директора Департамента регионального развития Минэкономразвития России Андрей Толмачев.

В мае 2025 деловая активность субъектов МСП снизилась

1 июля «Коммерсантъ» сообщил о том, что жесткая денежно-кредитная политика Центробанка заметно влияет на состояние малого и среднего бизнеса — в мае деловая активность МСП впервые за два с половиной года фактически не росла: фиксирующий ее индекс RSBI (измеряется ПСБ, организацией «Опора России» и Аналитическим центром НАФИ по итогам опроса 1,8 тыс. предпринимателей) снизился до 50,9 пункта (нахождение показателя ниже отметки 50 пунктов, напомним, означает его уход в отрицательную зону). В апреле индекс был равен 52,4 пункта, в марте — 52,7. Постепенный спад активности в секторе МСП наблюдается с лета 2024 года.

В мае снизились или остались на уровне апреля почти все компоненты RSBI (см. график). По мнению старшего вице-президента ПСБ Кирилла Тихонова, такая динамика указывает на постепенный переход сегмента МСП в состояние стагнации.

Снижение активности также затронуло все сегменты МСП: индекс микробизнеса снизился за месяц на 0,9 пункта (п.) — до 50 п., среднего — на 2,8 п., до 51,4 п., малого бизнеса — на 2,1 п., до 51,6 п. В отраслевом разрезе хуже себя чувствует торговля: ее RSBI упал на 1,7 п., до 50 п.— из-за сложностей с продажами, проблем с кадрами и пессимизма по части инвестиций. RSBI сферы услуг снизился на 1,1 п., до 51,3 п., удержавшись от большего падения благодаря росту сбыта в майские праздники и старту сезона отпусков. RSBI производственного сектора снизился на 2,5 п., до 51,2 п., преимущественно из-за роста неудовлетворенного спроса в кредитовании.

Более 30 млрд.руб. заработали предприниматели на закупках малого объема

4 июля Корпорация МСП сообщила о том, что почти 30,6 млрд рублей получили предприниматели по итогам закупок малого объема (до 500 тыс. рублей), став поставщиками госкомпаний с помощью онлайн-сервиса на Цифровой платформе МСП.РФ. Всего с момента запуска в апреле 2022 года через него 1,8 тысяч представителей малого и среднего бизнеса участвовали в закупках в качестве поставщиков и заключили почти 16 тысяч договоров.

«Участие в закупках госкомпаний – это один из важнейших рынков сбыта для малого и среднего бизнеса. При этом для многих МСП это продолжает оставаться долгой и сложной процедурой, участие в которой занимает много времени и доступно только избранным. Сервис «Витрина закупок по 223-ФЗ» на Цифровой платформе МСП.РФ – это бесплатный агрегатор потребностей крупнейших и региональных заказчиков, включая закупки малого объема. Участие в них часто становится первым шагом к выходу на большой рынок сбыта в рамках 223-ФЗ с перспективой вхождения в программы «выращивания» МСП-поставщиков и возможностью заключения офсетного договора с крупнейшими заказчиками. На сегодняшний день сервисом воспользовались уже 17 тысяч предпринимателей, и каждый десятый из них стал поставщиком госкомпаний», — отметил генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.

Одно из главных преимуществ закупок малого объема — по ним максимально упрощены все требования к участникам. Для доступа к сервису достаточно быть зарегистрированным пользователем Цифровой платформы МСП.РФ. Участвовать в закупках могут как индивидуальные предприниматели или юридические лица, так и самозанятые или физические лица.

Напомним, доступ предпринимателей к закупкам малого объема через МСП.РФ был открыт в апреле 2022 года. Сервис создавался на Цифровой платформе совместно с крупнейшими заказчиками и электронными торговыми площадками. МСП.РФ, разработанная Корпорацией МСП совместно с Минэкономразвития РФ для повышения доступности услуг и мер поддержки для малого и среднего бизнеса, стала доступна предпринимателям во всех регионах России в феврале 2022 года.

Поддержка МСП и самозанятых упала почти в два раза

Как 7 июля сообщили «Известия», количество компаний малого и среднего бизнеса, а также самозанятых, получающих господдержку, в I квартале 2025-го сократилось на 17% (до 99,2 тыс.) по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

При этом объем поддержки снизился сразу на 43% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года — со 127,8 до 72,3 млрд рублей. Такой показатель сопоставим с кризисным 2022-м (75,8 млрд). Причем если три года назад компании не так активно предъявляли спрос на льготные программы, поскольку еще не адаптировались к ведению бизнеса в новых санкционных условиях, то теперь причина другая.

С 2025 года государство сократило льготы для малого и среднего предпринимательства (МСП). Как ранее было известно, в 2025–2030 годах на поддержку этого сектора власти направят 330 млрд рублей — это на 20% меньше, чем в предыдущую шестилетку. В первую очередь урезание касается программ кредитования с господдержкой, в частности наиболее популярной «1764».

Ее условия изменили: с этого года заем по сниженной ставке сможет взять не любая компания, а лишь та, что работает в пяти выбранных властями приоритетных отраслях: в обрабатывающем производстве, логистике, туризме, науке и IT. В итоге ссуду с господдержкой теперь сможет получить лишь каждое десятое предприятие. Кроме того, на пересмотр условий ушло время, и фактически воспользоваться новой программой бизнес смог только в марте 2025-го.

Для включения в реестр МСП необходимо своевременно представлять отчетность

7 июля ФНС России сообщила о том, что 10 июля произойдет обновление Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Реестр МСП размещен на сайте ФНС и является открытой базой данных, где можно подтвердить принадлежность налогоплательщика к категории малого и среднего предпринимательства. Реестр МСП обновляется ежемесячно 10 числа. Подавать документы в налоговые органы или писать заявление для этого не требуется. Реестр МСП формируется на основании информации, имеющейся в налоговом органе на каждое первое число месяца:

сведений из Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;
сведений о среднесписочной численности работников, о доходе и расчете по страховым взносам за предшествующий календарный год.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые соответствуют условиям, в реестр МСП включаются автоматически. Также ежемесячно 10-го числа месяца предусмотрено внесение сведений о вновь созданных организациях и ИП и исключение сведений о недействующих хозяйствующих субъектах и не отвечающих критериям реестра МСП. Поэтому, если налогоплательщиком несвоевременно сданы декларации или расчеты, содержащие сведения о доходах за минувший год или о среднесписочной численности сотрудников, то 10 июля 2025 года он будет исключен из реестра МСП. В то же время, если субъект малого и среднего предпринимательства оперативно примет меры по представлению недостающей (уточненной) налоговой отчетности, то будет восстановлен в реестр МСП 10 числа месяца, следующего за месяцем получения указанных сведений налоговыми органами.

Подача декларации УСН при доходе, которым утрачен ПСН, не сохраняет право на него

К такому выводу пришёл Арбитражный суд Северо-Западного округа в своём постановлении от 05.06.2025 № Ф07-3975/2025, принятому в рамках дела № А05-6317/2024.

Фабула дела: Налогоплательщику доначислен налог рамках ПСН в связи утратой права на применение ПСН по причине торговли подакцизными товарами. Предпринимателем представлена уточненная декларация по УСН, в которой отражен весь доход, полученный от реализации подакцизных товаров, что, по его мнению, свидетельствует о неутрате им права на применение ПСН.

Суд с позицией налогоплательщика не согласился, указав следующее:

в период действия патентов при осуществлении розничной торговли через магазин «Все для дома» заявитель систематически реализовывал моторные масла. Только в сентябре 2021 года для реализации моторных масел (подакцизных товаров) налогоплательщиком установлен отдельный контрольно-кассовый аппарат, используемый для учета доходов, полученных от реализации моторных масел, товаров, расположенных вне торговых отделов, и учитываемых для целей УСН;
поскольку в период действия патентов предприниматель осуществлял деятельность, не относящуюся к розничной торговле (реализацию подакцизных товаров), суд указал, что в силу подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ заявитель утратил право на применение патентной системы налогообложения и перешел на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент;
подача предпринимателем уточненной налоговой декларации по УСН с отражением выручки от реализации моторных масел за период января по сентябрь 2021 года не дает предпринимателю оснований для применения патентной системы налогообложения. Боле того, материалами дела подтверждено отсутствие у предпринимателя права на применение 2021 году указанной системы налогообложения ввиду того, что им превышен предельно допустимый размер площади торгового зала объекта розничной торговли. Данное обстоятельство является самостоятельным основанием утраты права на применение патентной системы налогообложения.

В ГосДуму внесен законопроект об упрощении включения в реестр МСП

11 июля инициативной группой депутатов от фракций «Единая Россия», «СРЗП», «КПРФ», «Новые люди» внесён в ГосДуму законопроект № 965627-8 «О внесении изменений в статьи 4 и 4.1 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ».

Как следует из пояснительной записки, законопроект разработан на основе правоприменительной практики и направлен на упрощение процедур включения субъектов МСП в единый реестр МСП.

На практике возникают случаи, когда субъекты МСП становятся участниками ИНТЦ и не представляют налоговую отчетность, то есть реализуют право, которое предусмотрено налоговым законодательством). Следовательно, данные о таких лицах подлежат исключению из реестра МСП, поскольку ФНС России не обладает необходимыми сведениями о доходах.

Так, например, в 2023 году из 392 участников ИНТЦ 283 хозяйствующих субъекта представили в ФНС России налоговую отчетность, хотя от этой обязанности освобождены.

Кроме того, еще 101 участник ИНТЦ не включен в реестр МСП по разным основаниям, в том числе 53 лица в связи с непредставлением налоговой отчетности, позволяющей определить доход, полученный от предпринимательской деятельности за 2023 год. Актуализация данных за 2024 года возможна после обновления реестра МСП.

Таким образом, хозяйствующие субъекты, которые формально отвечают требованиям Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», из реестра МСП исключаются и лишаются ряда инструментов поддержки, например:

- финансовая, имущественная, информационная, консультационная поддержки, поддержка в области инноваций и промышленного производства; - упрощенные правила ведения бухгалтерского и налогового учета, упрощенный порядок составления статистической отчетности;

- особенности участия субъектов малого предпринимательства в качестве поставщиков (исполнителей, подрядчиков) в осуществлении закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, а также особенности участия субъектов МСП в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц.

Также возникают случаи, когда хозяйствующие субъекты перестают быть участниками проекта ИНТЦ в период с 1 января по 30 июня. Такие лица налоговую декларацию не представляют, но управляющая компания их уже не включает в перечень участников ИНТЦ. Получается, что такие организации не включаются в реестр МСП, формируемый по сведениям за год, в котором они освобождены от представления налоговой отчетности.

В этой связи законопроектом предлагается приравнять участников проекта «Сколково» и резидентов ИНТЦ в части включения их в реестр МСП (включать по одному критерию - среднесписочной численности работников). Законопроектом также предлагается внести изменения, предусматривающие возложение на:

- управляющие компании, действующие в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ «Об инновационных научно- технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», обязанности по представлению в ФНС России сведений об участниках ИНТЦ;

- на Минэкономразвития России обязанности по направлению в ФНС России перечня управляющих компаний ИНТЦ (в целях актуализации данных реестра МСП).

Законопроектом предусмотрены переходные положения, которыми предлагается в целях актуализации данных о субъектах МСП обязать управляющие компании ИНТЦ в период с 1 по 5 марта 2025 года направить в электронной форме в ФНС России перечень лиц, участвующих в реализации проекта ИНТЦ, в 2024 году.

Предполагаемое регулирование затронет 13 ИНТЦ, резидентами которых являются 648 хозяйствующих субъекта (по состоянию на май 2025 г.).

Реализация законопроекта будет способствовать достижению национальных целей развития, обозначенных в пункте 7 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2024 г. № 309 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года». Кроме того, проектируемые изменения позволят привлечь внимание к институту ИНТЦ и будут способствовать стимулированию субъектов МСП становиться участниками ИНТЦ с учетом сохранения возможности получать поддержку, адресованную субъектам МСП.

Количество субъектов МСП в реестре увеличилось на 203 тысячи

10 июля ФНС России сформировала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на основе сведений о доходах и среднесписочной численности работников компаний и индивидуальных предпринимателей за 2024 год, данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП и информации от других государственных органов и уполномоченных организаций. В обновленном реестре 6,4 млн субъектов малого и среднего предпринимательства, что на 203 тыс. субъектов МСП (или на 3,2%) больше, чем в реестре МСП от 10.07.2024.

Доля субъектов МСП от общего количества действующих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составляет 81,1%. При этом 10 июля 2022 – 2024 годов их доля составляла 80,8%. За шесть месяцев 2025 года к сведениям Единого реестра субъектов МСП зафиксировано 78,8 млн обращений.

Использование реестра МСП помогает государству эффективнее поддерживать малый и средний бизнес, а компаниям и предпринимателям – выбирать надежных контрагентов.

Объем закупок у самозанятых в I полугодии 2025 года достиг 9,3 млрд рублей

14 июля «Корпорация МСП» сообщила о том, что суммарный объем закупок крупнейших госкомпаний у самозанятых граждан по 223-ФЗ составил 9,3 млрд рублей по итогам 6 месяцев 2025 года. Это на 83% больше, чем было за первое полугодие прошлого года. Количество самозанятых-поставщиков госзаказчиков выросло почти на 5% и приблизилось к 5,6 тысячам.

«Распространение на самозанятых преференций, которые есть у малого и среднего бизнеса при участии в госзакупках, упростило их участие в этих процедурах и привлекает все больше предпринимателей. Мы видим рост как объемов таких закупок в денежном выражении, так и числа самозанятых-поставщиков. С начала года договоры с крупнейшими госкомпаниями заключили почти 5,6 тысяч предпринимателей, работающих в режиме налога на профессиональный доход, а общая сумма закупок составила 9,3 млрд рублей. Всего с 2019 года 22,5 тысяч самозанятых заключили почти 45,5 тысяч договоров более чем на 33,7 млрд рублей», — сообщил генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.

Среди регионов набольшее увеличение объемов закупок у самозанятых по сравнению с аналогичным периодом 2024 года зафиксировано в Москве и Оренбургской области (прирост по 1 млрд рублей), далее следуют Краснодарский край (+630 млн рублей), Пермский и Приморский края (+497,5 и 492,5 млн рублей соответственно).

МСП привлек на бирже около 16 млрд рублей

11 июля «Корпорация МСП» сообщила о том, что по итогам первого полугодия 2025 года совокупный объем выпусков биржевых облигаций компаний малого и среднего бизнеса, организованных при участии дочернего банка Корпорации МСП, составил около 16 млрд рублей. Это в два раза больше, чем за весь 2024 год. МСП Банк выступил якорным инвестором для 15 компаний, которые размещают свои облигации на Московской Бирже.

«Выход на фондовый рынок становится все более востребованным инструментом по привлечению финансирования среди малого и среднего бизнеса. Это в том числе говорит о зрелости и качественном развитии сектора. В 2024 году общее количество размещений биржевых облигаций МСП увеличилось почти на 40% по сравнению с 2023 годом. В этом году тренд сохраняется. В частности, МСП Банк фиксирует существенный рост обращений от бизнеса и уже за первое полугодие 2025 года он в два раза превысил показатели всего прошлого года по объему выпусков», - отметил генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.

Лидерами по количеству обращений в МСП Банк стали эмитенты из Москвы, Санкт-Петербурга, Перми, Челябинска, Ростова-на-Дону, Краснодара, Ульяновска.

Бизнес получил доступ к срочным займам в МФО на сумму до 40 млн рублей

На цифровой платформе МСП.РФ малый и средний бизнес получил возможность получить срочный займ в коммерческих микрофинансовых организациях, говорится на сайте «Корпорации МСП». При помощи сервиса «Подбор и получение микрофинансирования» предприниматели в режиме онлайн могут подать заявку и в течение 1-2 дней получить необходимое финансирование в размере до 40 млн рублей на срок до 5 лет.

«Расширение функционала сервиса по привлечению финансирования на платформе МСП.РФ дает возможности бизнесу дистанционно в режиме одного окна привлечь «быстрые» деньги, когда они необходимы в срочном порядке, здесь и сейчас. Для этого требуется минимум документов, в числе которых паспорт и выписка с расчетного счета. Уровень ставки по таким займам будет выше, чем в государственных микрофинансовых организациях, однако скорость получения средств поможет решить актуальные бизнес-задачи», – заявил генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.

Подключение к сервису коммерческих МФО дает возможность малому и среднему бизнесу Москвы привлекать микрофинансирование через МСП.РФ. Ранее этот сервис для столичных МСП был недоступен в связи с отсутствием в Москве государственных микрофинансовых организаций. Участниками проекта стали 6 МФО: «СимплФинанс», «Интернет Кредит», «Профиреал», «Агроинтегратор», «Соломон Капитал», «Поток.Финанс». Напомним, сервис «Подбор и получение микрофинансирования» запущен на Цифровой платформе МСП.РФ для упрощенного получения финансирования от организаций инфраструктуры поддержки для юридических лиц, ИП и самозанятых.

Применение исполнителем СНР не дает заказчику право снижать цену договора на сумму НДС

К такому выводу пришёл Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в своём постановлении от 27.06.2025 № Ф02-2044/2025, принятом в рамках дела № А78-1473/2024.

Фабула дела: между администрацией и ИП, применяющим УСН, был заключен муниципальный контракт на выполнение работ.

При этом условиями контракта цена была установлена с использованием формулировки «НДС не облагается». В свою очередь, из сметы к контракту усматривалось, что в стоимость работ по контракту включен НДС 20%.

Впоследствии прокуратура обратилась в арбитражный суд с иском о признании недействительным пункта контракта о цене сделки.

По мнению прокуратуры, предприниматель, применяющий УСН, получил излишние денежные средства в виде НДС, что привело к неосновательному обогащению за счет бюджетных средств.

Суд с позицией прокуратуры не согласился, указав следующее:

применение подрядчиком специального налогового режима либо освобождение его от обязанностей плательщика НДС не дает заказчику оснований снижать твердую цену контракта на сумму НДС при его заключении и исполнении;
принимая во внимание вышеприведенное правовое регулирование, связанное с отсутствием в законодательстве о контрактной системе норм права о дифференциации цены контракта в зависимости от системы налогообложения, с учетом совокупной оценки представленных в материалы дела доказательств по правилам статьи 71 АПК РФ, суд сделал вывод об отсутствии оснований для признания недействительным пункта 2.1 контракта, содержащего условие о твердой цене.

С передачи имущества в личный фонд на УСН не нужно исчислять налог

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 28.04.2025 № 03-03-07/42791.

Как следует из текста письма, подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ применительно к личным фондам как некоммерческим организациям к целевым поступлениям на их содержание и ведение ими уставной деятельности, освобождаемым от обложения налогом на прибыль организаций, относит осуществленные в соответствии с законодательством РФ о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов), пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством РФ, доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров.

В случае применения личным фондом упрощенной системы налогообложения в отношении рассматриваемого вопроса также в силу п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ подлежат применению вышеприведенные положения ст. 251 НК РФ.

Закупки госкомпаний у МСП превысили 3,8 трлн рублей в I полугодии 2025 года

21 июля Корпорация МСП сообщила о том, что по итогам I полугодия 2025 года объем закупок госзаказчиков у малого и среднего бизнеса в рамках 223-ФЗ составил более 3,8 трлн рублей, а количество договоров превысило 428 тысяч. Поставщиками стали почти 150 тысяч МСП, что на 4,4% больше, чем годом ранее.

«Участие малого и среднего бизнеса в закупках госкомпаний открывает ему доступ к стабильному рынку сбыта. Мы видим, как из года в год увеличивается количество МСП-поставщиков и расширяется номенклатура закупаемой продукции. Если раньше на долю малого бизнеса в основном приходились закупки канцелярии, мебели или бумаги, то сейчас это все чаще промышленная продукция. Это говорит о том, что малый бизнес способен удовлетворить спрос крупных компаний по качеству и объемам. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года число МСП-поставщиков, заключивших договоры в результате госзакупок, увеличилось более чем на 6,3 тысяч и достигло почти 150 тысяч из всех регионов России. До конца 2025 года общий объем закупок у МСП может превысить 9 трлн рублей», — сообщил Заместитель Председателя Правительства РФ Александр Новак.

Александр Новак акцентировал внимание на необходимости соблюдения сроков оплаты контрактов с малым и средним бизнесом. По его словам, это имеет стратегическое значение, так как своевременные выплаты обеспечивают стабильность работы МСП, предотвращая кассовые разрывы и создавая условия для развития предприятий.

Регионами-лидерами по сумме закупок у малого и среднего бизнеса стали Москва (более 1,2 трлн рублей), Санкт-Петербург (345 млрд рублей), Республика Татарстан (почти 250 млрд рублей), Московская область (более 200 млрд рублей) и Свердловская область (почти 130 млрд рублей).

Предприниматели получили возможность оформлять эл/доверенности на МСП.РФ

17 июля Корпорация МСП сообщила о том, что на Цифровой платформе МСП.РФ стал доступен сервис оформления машиночитаемых (электронных) доверенностей. Пользователи могут оформить их в онлайн-режиме и использовать для передачи полномочий сотрудникам, а также для работы с внешними сервисами или отчетности в госорганы.

Машиночитаемая доверенность — это аналог бумажного варианта, дающий право подписания электронных документов. Она содержит информацию о доверителе, сотрудниках и их полномочиях.

«Цифровизация предпринимательской деятельности сильно упрощает многие процессы, особенно когда речь идет о малом бизнесе. Новый сервис позволяет снять с предпринимателей часть бумажной работы, а также сокращает время на обработку запросов, формирование отчетности или отправку заявок на услуги и меры поддержки, — отметил генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич. — Электронная доверенность может использоваться во многих ситуациях, когда требуется подтвердить право на совершение определенных действий, например, проведение финансовых операций, передача прав собственности или отправка данных в ФНС».

Машиночитаемая доверенность может использоваться как на Цифровой платформе МСП.РФ, так и на других электронных ресурсах. Она доступна для всех контрагентов в единой системе — распределенном реестре ФНС России.

Оформление машиночитаемой доверенности происходит в несколько шагов. Для этого достаточно быть пользователем Цифровой платформы МСП.РФ и иметь электронную подпись, которую можно оформить там же. После заполнения анкеты доверенность отправляется в ФНС России, ответ из которой приходит в течение дня. О завершении процесса оформления будут уведомлены индивидуальный предприниматель или руководитель организации, а также доверенное лицо предприятия.

Напомним, что Цифровая платформа МСП.РФ была разработана и запущена Корпорацией МСП и Минэкономразвития РФ. Она функционирует с 2022 года и развивается по федеральному проекту «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» в рамках нацпроекта «Эффективная и конкурентная экономика».

В Башкирии запущена программа «выращивания» МСП-Поставщиков

18 июля Корпорация МСП сообщила о том, что компания «Башкирэнерго» первой в Республике Башкортостан запустила программу «выращивания» поставщиков из числа представителей малого и среднего бизнеса. Это поможет предприятию привлечь квалифицированные МСП-компании к развитию энергокомплекса предприятия.

Приоритетными направлениями для «выращивания» станут разработка проектной документации для строительства, проведение специализированных строительных работ, строительство зданий и сооружений, а также услуги по ремонту электрического оборудования.

«Программы развития МСП-поставщиков становятся все более востребованными среди крупных компаний. Запуск «выращивания» позволяет заказчику привлекать к исполнению своих заказов те компании, которые будут максимально отвечать его требованиям, прежде всего, по качеству и объемам необходимой продукции или услуг и срокам исполнения заказов. Для крупных компаний это также возможность диверсифицировать закупки, расширить список потенциальных партнеров, в том числе из сегмента МСП. При этом малый и средний бизнес в свою очередь через программу «выращивания» получает возможность модернизировать или расширить производство, снизить издержки, а также найти новые рынки сбыта», – заявил генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.

Он отметил, что на сегодняшний день уже заключены 95 договоров с участниками программ «выращивания» на общую сумму 4,7 млрд рублей. Помимо этого, заключены 19 офсетных договоров с МСП-поставщиками на сумму более 7 млрд рублей.

В рамках программы «выращивания» ООО «Башкирэнерго» для каждой МСП-компании будет создана индивидуальная карта развития. В нее могут включаться правовая, методическая, информационная и иные формы поддержки. Меры поддержки могут быть реализованы при участии Корпорации МСП и/или организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП и заинтересованных органов.

22 % компаний МСП действуют в приоритетных отраслях экономики

28 июля Министерство экономического развития сообщило о том, что более 1,5 млн субъектов малого и среднего предпринимательства России работают в приоритетных отраслях экономики, включая обрабатывающие производства, туризм, информационные технологии, связь, а также профессиональную, научную и техническую деятельность.

«Малые и средние предприятия, работающие в приоритетных секторах, продолжают демонстрировать устойчивый рост, создают рабочие места, способствуют технологическому развитию и дают мощный мультипликативный эффект для экономики.

Сегодня в таких отраслях, как обрабатывающие производства, туризм, ИТ, связь, профессиональная и научно-техническая деятельность, работает уже более 1,5 млн компаний — это 22% от всех субъектов МСП. Особое значение приобретает и креативная экономика — более 402 тыс. предприятий малого и среднего бизнеса успешно развиваются в сферах цифровых технологий, досуга, гостеприимства.

Эти компании становятся точками роста как для регионов, так и для страны в целом», — подчеркнула заместитель министра экономического развития России Татьяна Илюшникова.

Финансовые показатели также подтверждают позитивную динамику. По итогам 2023 года доходы компаний, работающих в приоритетных отраслях, составили 336 млрд рублей, что на 22% больше, чем в 2021 году (234 млрд рублей).

Всего в приоритетных отраслях заняты почти 6,5 млн человек, что составляет 34% от всех работников сектора МСП. Свыше 821 тыс. человек трудятся в креативной экономике.

В топ регионов по наибольшему количеству компаний МСП из приоритетных отраслей входят:

— обрабатывающие производства: Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Свердловская область, Краснодарский край;

— гостиницы и предприятия общественного питания: Москва, Краснодарский край, Московская область, Санкт-Петербург, Ростовская область;

— информация и связь, а также профессиональная, научная и техническая деятельность: Москва, Санкт-Петербург, Московская область, Краснодарский край, Свердловская область.

Развитию компаний из приоритетных отраслей способствует государственная поддержка. Для предприятий доступны инвестиционные кредиты по новой программе Минэкономразвития России и Банка России, субсидирование размещения ценных бумаг на бирже, механизм «зонтичных» поручительств, микрозаймы, поручительства региональных гарантийных организаций и другие виды поддержки.

Льготные кредиты станут для МСП дешевле после снижения ключевой ставки

25 июля Корпорация МСП сообщила о том, что Решение Банка России о снижении ключевой ставки позволит снизить проценты по льготным кредитным программам для малого и среднего бизнеса, сообщили в Корпорации МСП. После решения регулятора уменьшить ключевую ставу до 18% ставка по кредитам для малых технологических компаний опустится до 11%, а инвестиционное кредитование в приоритетных отраслях будет доступно под 14,5%.

«Снижение ключевой ставки напрямую влияет на условия предоставления МСП средств по льготным программам. Уменьшение "ключа" на три пункта за последние полтора месяца является хорошим трендом и уже более ощутимо для малого бизнеса. За решением Банка России следует снижение процентов в рамках льготного кредитования малого и среднего бизнеса. Эти изменения вступают в силу автоматически, не требуют никакого внесения изменений в условия программ, что обеспечивает непрерывный доступ предпринимателей к льготным заемным средствам», — подчеркнул генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.

В рамках льготной программы для МТК где расчет ведется по формуле «ключевая ставка минус 7%», кредиты будут выдаваться под 11% годовых. По ранее выданным кредитам по этой программе также произойдет снижение ставки.

По льготной программе для МСП в сфере станкостроения и робототехники на первый год льготная ставка фиксированная и сохранится на уровне 5% годовых. На второй год она составит половину от ключевой + 1% (это будет 10%), а в третий — 1/2 «ключа» +3% (это 12%).

Одновременно меняются условия льготной программы инвестиционного кредитования для МСП приоритетных отраслей (туризм, производство, логистика, IT и научно-техническая деятельность). Ее реализуют совместно Корпорация МСП, Банк России и Минэкономразвития РФ.

По ней ставка рассчитывается по формуле «ключевая минус 3,5%). Таким образом кредиты по этой программы будут предоставляться под 14,5%. Новые транши по ранее выданным кредитам также будут уже по новой ставке.

При отсутствии за отчет/период у компании на УСН начислений не требуется нулевое уведомление

Об этом сообщила ФНС России в своём телеграм-канале. Ведомство пояснило, что если сумма аванса у ООО на упрощенке за полугодие меньше, чем за 1-й квартал, то отчет не подают.

«По итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) налогоплательщики представляют в налоговый орган Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в котором указывается сумма авансового платежа по УСН за вычетом страховых взносов», — напомнили сотрудники ФНС России.

А если за отчетный период нет начислений, то «нулевое» уведомление представлять не нужно.

ИП из региона может получить патент в Москве

Как поясняет ФНС России, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта по выбору ИП.

Подать заявление можно лично или через представителя, отправить по почте или по ТКС. Это нужно сделать не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН: п. 2 ст. 346.45 НК.

Факт подачи уточн/декларации после решения о кам/нал/проверке не говорит о его незаконности

К такому выводу пришёл Арбитражный суд Московского округа в своём постановлении от 10.06.2025 N Ф05-6666/2025, принятом по делу N А40-173500/2024.

Фабула дела: Налоговым органом по результатам проверки доначислен УСН в связи с неотражением в налоговой декларации сумм, поступивших на расчетный счет налогоплательщика.

Налогоплательщик посчитал решение по проверке необоснованным, поскольку инспекцией не учтены уточненные декларации.

Суд не согласился с позицией налогоплательщика, указав следующее:

налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны подтверждать размер полученных доходов и понесенных расходов соответствующими первичными документами;
налогоплательщик несет налоговые последствия, связанные с возможностью отнесения суммы на налоговые вычеты только в случае достоверности и непротиворечивости имеющихся документов, что применительно к настоящему спору с учетом представленных доказательств, как обоснованно указано судами, не усматривается;
факт подачи уточненной декларации после принятия инспекцией решения по результатам камеральной проверки основной декларации не свидетельствует о незаконности решения налогового органа, не отменяет и не изменяет его результатов, не отменяет того факта, что заявителем при представлении первоначальной налоговой декларации в нарушение п. 1 ст. 122 НК РФ указаны недостоверные сведения, в результате которых налогоплательщиком занижена налоговая база;
представленные заявителем уточненные налоговые декларации и подтверждающие документы подлежат исследованию и оценке налоговым органом при проведении самостоятельной налоговой проверки.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Президент РФ подписал закон о ратификации СИДН между РФ и ОАЭ

7 июля Президент РФ подписал Федеральный закон от 07.07.2025 № 189-ФЗ «О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения» (законопроект № 930586-8).

Напомним, что законом предусматривается ратификация Соглашения между Правительством РФ и Правительством ОАЭ об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения, подписанного в г. Абу-Даби 17 февраля 2025 г. (далее - Соглашение).

Целью Соглашения является обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своем государстве и государстве-партнере. Решение этого вопроса будет способствовать обоюдному привлечению инвестиций и обеспечит условия для устранения двойного налогообложения юридических и физических лиц.

В настоящее время в отношениях между РФ и ОАЭ действует Соглашение между Правительством РФ и Правительством ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений, подписанное в г. Абу-Даби 7 декабря 2011 г.

Необходимость пересмотра Соглашения о налогообложении государственных учреждений обусловлена изменившимися условиями экономической деятельности как в РФ, так и в ОАЭ.

В целях обеспечения устойчивого развития экономики РФ, развития и расширения внешних торгово-экономических и инвестиционных связей в настоящее время происходит активная переориентация российского бизнеса на рынки стран Азии и Ближнего Востока.

В расширении экономических связей РФ на Ближневосточном направлении особую роль играют ОАЭ.

На фоне нарастающего инвестиционного и экономического сотрудничества с ОАЭ действующее Соглашение о налогообложении государственных учреждений не в полной мере отвечает современному уровню отношений между странами, поскольку данное соглашение не регулирует налогообложение прибыли (доходов) частного сектора экономики и физических лиц.

Современные геополитические условия требуют наличия у РФ с ОАЭ полноформатного международного договора об избежании двойного налогообложения.

При проведении переговоров по Соглашению Российская Сторона основывалась на Типовом соглашении между РФ и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество, одобренном постановлением Правительства РФ от 24 февраля 2010 г. № 84. Указанные стороны также руководствовались типовыми моделями, рекомендованными ООН и ОЭСР.

Соглашением не предусматривается введение каких-либо административных ограничений, а также возложение дополнительных обязанностей на субъекты предпринимательской и иной деятельности, способствующих увеличению их издержек.

В ГосДуму внесен проект о ратификации изменений в Договор о ЕАЭС в части антидемпинговых мер

1 июля Президент РФ внёс в ГосДуму законопроект № 956982-8 «О ратификации Протокола о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года в части, касающейся особого механизма при проведении расследований и принятии решений о применении или неприменении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер».

Как следует из содержания пояснительной записки, проектом предлагается ратифицировать Протокол о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года в части, касающейся особого механизма при проведении расследований и принятии решений о применении или неприменении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, подписанный в г. Санкт-Петербурге 26 декабря 2024 г.

Протоколом предусматривается особый механизм при проведении расследований и принятии решений о применении или неприменении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер.

ФНС предлагает обновить форму Годового отчета для ино/организации

18 июля ФНС России разместила проект приказа ФНС России «Об утверждении формы Годового отчета о деятельности иностранной организации в РФ, а также формата представления Годового отчета о деятельности иностранной организации в РФ в электронной форме».

Как следует из пояснительно записки, проектом переиздается (обновляется) форма Годового отчета о деятельности иностранной организации на территории РФ (КНД 1113020, приказ МНС России от 16.01.2004 № БГ-3-23/19), который представляется иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство в соответствии с п. 8 ст. 307 ч. II НК РФ.

Проект формы содержит отдельные показатели, которые иностранная организации заполняла в форме налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (КНД 1151038, приказ от 05.01.2004 № БГ-3-23/1, утратит силу с 01.01.2026).

ЦИФРОВИЗАЦИЯ И НАЛОГИ

ФНС обсудила безбумажный обмен электронными документами

21 июля о преимуществах ЭДО рассказал начальник Управления электронного документооборота ФНС России Федор Новиков.

Так, только в электронном виде сдаются: бухгалтерская отчётность, декларации по НДС, а также иные декларации, если число сотрудников компании/ ИП превышает 100 человек. То есть с помощью ЭДО в ФНС России отчитывается большая часть предпринимателей и организаций. В результате у них снижаются трудозатраты, сокращается число ошибок за счет автоматизированной проверки, повышается эффективность и прозрачность бизнес-процессов.

Все это снижает не только нагрузку на бизнес, но и на специалистов государственных ведомств, отметил Федор Новиков.

«Почти все органы, которые предусматривают отчетность, - ФНС, Социальный фонд России, Росстат. Все они принимают документы в электронном виде, потому что давно уже поняли, что нагрузка на специалистов велика при работе с бумажными документами. И государство тем самым упрощает свой контроль за ведением бизнеса», - разъяснил он.

Важная часть системы электронного документооборота – операторы ЭДО. Они являются посредниками между бизнесом и государственными ведомствами, которые помогают обмениваться бухгалтерскими и налоговыми документами.

«Оператор позволяет зафиксировать момент направления документа. Например, в случае с налоговой, если есть какие-то вопросы, эта фиксация принимается к рассмотрению, тогда такие организации просто не штрафуются, если вдруг документ до нас дошел позже и нарушен срок сдачи отчетности», - сообщил Федор Новиков.

Он также рассказал о работе ФНС России по созданию бесплатных сервисов для малого бизнеса: «Переход на электронное взаимодействие для крупных компаний несет финансовую выгоду довольно быстро. А когда ты один работаешь на себя и у тебя мало документов, эффект не столь значительный. Поэтому мы как Федеральная налоговая служба решили, что такие компании, чтобы они переходили на электронное взаимодействие, нужно поддержать».

Например, уже работает калькулятор, помогающий рассчитать экономический эффект от перехода на ЭДО для тех компаний, которые только собираются это сделать. Действует и сервис, который создает документы в электронной форме по правилам ФНС.

Кроме того, Служба ведет Реестр машиночитаемых доверенностей. В последнем хранится почти 2,9 млн электронных доверенностей от более 660 тысяч компаний и ИП. МЧД - это электронная версия обычной доверенности, чтобы не нужно было просить у контрагента бумажную доверенность на лицо, которое подписало документ. Она также позволяет автоматизировать ряд проверок.

Электронный документооборот – это быстрый, удобный, безопасный обмен документами онлайн и их надежное хранение. Доля применения электронных счетов-фактур растет. Если в 2020 году она составляла 9 %, то в 2025 году - уже 64 %.

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Прошло очередное заседание Общественного Совета при УФНС по Св.обл.

16 июля состоялось очередное выездное заседание Общественного совета при УФНС России по Свердловской области, которое прошло на территории крупнейшего областного производства сыров в пгт Верхнее Дуброво. Регулярные выездные заседания совета, проводимые на разных производственных и общественных площадках, направлены на популяризацию проводимых изменений в налоговых органах и повышение эффективности работы с налогоплательщиками.

Своевременная уплата налогов и соблюдение налоговых обязательств важны для деловой репутации представителей бизнеса. Об инструментах оказания помощи и урегулирования долга, которые успешно реализуются в Свердловской области и позволяют сохранить предприятия, рабочие места, рассказал руководитель областного УФНС Марат Сагитуллин. За три года налогоплательщикам Свердловской области на площадке по реструктуризации долга оказаны меры поддержки на более чем 12 млрд рублей. Количество должников в Свердловской области сократилось в 2 раза.

Заместитель руководителя УФНС Марина Рябова в своем выступлении рассказала общественникам об изменениях в Налоговом кодексе РФ в связи с внедрением новой формы валюты наравне с наличными и безналичными рублями – цифрового рубля. Цифровой рубль – это уникальный цифровой код, который будет храниться на специальной платформе Банка России.

Прошлые выпуски
Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса часть - 2 из 4 Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса часть - 1 из 4 Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса Все выпуски рассылки

Если выпуск не отображается, вы можете прочесть его на сайте

Это сообщение было отправлено на oialidanyco.oialidanyco@blogger.com потому, что вы подписались на рассылку tax.cnfp на subscribe.ru.
Чтобы гарантировать получение писем от нас — добавьте наш адрес в адресную книгу.

Вы можете отказаться от получения писем.

Архив рассылки Поддержка подписчиков

Это сообщение сформировано и выслано с помощью Sendsay.Ru

Josselyn Peery

среда, 13 августа 2025 г.

Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса часть 3 из 4

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ

ВЕСТНИК

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

В СовФеде поддержали идею ввести автоматические пенсион/отчисления для самозанятых