Группа компаний «Налоги и финансовое право» www.cnfp.ru ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ ВЕСТНИК о событиях в сфере налогов, финансов, права и бизнеса № 1 - 5 - 2026 (часть - 5) 
НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» Новости ГК «Налоги И Финансовое Право»
НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» Первый рабочий день в ГК «Налоги и финансовое право» Коллеги, ну вот и подошли к концу Новогодние каникулы! Мы принимаемся за дела! Первый трудовой день в новом 2026 году в ГК «Налоги и финансовое право» состоит сразу из нескольких традиций. Одна из самых главных – собрание коллектива в первый рабочий день и совместное фото. Порядок, существующий ни одно десятилетие, не был нарушен и в этом году. На собрании обсудили наши планы на ближайшее время. Мы уже приступил к работе, и желаем всем друзьям, партнерам и клиентам удачного старта в 2026 году, достижения самых невероятных высот в любых начинаниях, вдохновения и всего самого наилучшего! 15 января, мы проводим первое заседание нашего Налогового клуба, трансляцию которого, по традиции, все желающие могут посмотреть, выполнив 2 простых шага: - Оставить заявку здесь;
- Получить ссылку бесплатного доступа.
А уже через месяц начнётся зимняя сессия Курса практикующего Консультанта – успевайте приобрести абонемент! Ознакомиться с программой и зарегистрироваться на Открытый Налоговый Клуб можно здесь. Читать новость на сайте здесь. ТОП 20 главных налоговых событий 2025 года. Пост 1: Кризис доходной части федерального бюджета и региональной бюджетной системы, который привёл ко второму этапу налоговой донастройки 2025 года Вот и наступил 2026 год, шествующий по планете уже вторую неделю. Каким он будет, не знает никто, однако к будущему можно подготовиться. И в первую очередь такая подготовка будет зависеть от того, какие выводы и уроки мы извлечем из ушедшего 2025 года. Это не простое подведение итогов, это именно попытка осмысления того, что же произошло с нами буквально в «прошлом году», а также стремление предугадать, что же нас ждет в году следующем. Цель «итогов налоговой политики 2025 года» – попытка спланировать свою предстоящую работу так, чтобы быть готовыми к ближайшему будущему. Чтобы налоговеды и налоговые юристы, бухгалтеры и финансисты, руководители и собственники бизнеса были готовы к каким-то новым, как сейчас принято говорить, вызовам. Как правило, в рейтинги, которые составляют сотрудники группы «Налоги и финансовое право», отбираются интересные события, дела и новости, которые удивили нас своей новизной и необычностью. Первый критерий – это массовость того или иного события, то есть насколько широко оно затрагивает количество тех или иных налогоплательщиков, как широко это касается предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей, самозанятых, физических лиц. Второй критерий – это именно «новизна» того, чего раньше не было никогда и вдруг в прошлом году раз – и случилось. Понятно, что наш рейтинг сугубо условный, он такой, можно сказать, символический, потому что у каждого налогоплательщика своя боль, свои проблемы. У ювелирной отрасли свои, у нефтяников свои, у металлургов свои, у энергетиков свои и т.д. У каждого налогоплательщика есть своя какая-то специфическая отраслевая или даже территориальная, но именно что оригинальная налоговая или учётная проблема. Иными словами, невозможно «среднюю температуру по больнице» распространять на конкретную боль конкретного больного. Но, тем не менее, давайте попробуем и посмотрим, какие были главные и интересные события ушедшего 2025 года. Ведь кто понимает прошлое, тот способен понять и будущее. Перечень самых важных налоговых событий 2025 года - Кризис доходной части федерального бюджета и региональной бюджетной системы, который привёл ко второму этапу налоговой донастройки 2025 года.
- «Второй этап налоговой донастройки» (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
- Налоговая реформа сферы МСП: НДС, страховые взносы, изменение порядка применения СНР, отмена региональных льготных налоговых ставок по УСН.
- Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
- Попытка решения вопроса о распределении НДС в случае его введения для ранее необлагаемых операций, а также при повышении налоговой ставки – для налогоплательщиков, лишенных права на вычет (постановление Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П).
- «Вторая жизнь» обязательных неналоговых платежей: установление новых и увеличение размера действующих.
- Введение внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности с физических лиц (Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ).
- Ужесточение некоторых процедур налогового контроля и новое в защите прав налогоплательщика (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
- Новые полномочия ФНС РФ по оценке субъектов предпринимательства (Федеральный закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ).
- Расширение полномочий налоговых органов в рамках КНП (Определение СКЭС ВС РФ от 30.10.2025 № 309-ЭС25-6656 (по делу № А47-7677/2024)).
- Подписание и ратификация Соглашения об избежании двойного налогообложения с ОАЭ (СИДН от 17.02.2025; Федеральный закон от 07.07.2025 № 189-ФЗ).
- Установление дополнительных налоговых льгот для бизнеса (Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ).
- Определение правовой природы единого налогового счета (Определение СКЭС ВС РФ от 27.01.2025 № 309-ЭС24-18347 (по делу А76-24862/2023)).
- 2025 – год 25% налога на прибыль + попытка Минфина запретить корректировку расходов прошлых лет, выявленных в текущем году.
- Изменение политики (а также изменение законодательства) по применению ответственности за совершение налоговых правонарушений (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ + иное).
- Ключевые решения фискальных органов (Минфин, ФНС, Правительство и др.) по бухгалтерскому чету, отчетности и документообороту.
- Попытка переосмысления и первые дискуссии о судьбе экспериментального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (подготовка изменений?), или Что будет с самозанятыми?
- Отказ в «налог/реконструкции» в случае применения налоговым агентом агрессивных схем по уклонению от уплаты налога (Определение СКЭС ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 (по делу № А76-20897/2023)).
- Отказ КС РФ от решения вопроса о пределах государства в повышении налоговой нагрузки (Постановление Конституционного Суда РФ от 10.04.2025 № 16-П).
- «Событие, которое очень ждали, но…»: попытка СКЭС ВС РФ окончательно решить вопрос о переквалификации движимого имущества в недвижимое для целей налогообложения (окт. 2024 – янв. 2025).
- Кризис доходной части федерального бюджета и региональной бюджетной системы, который привёл ко второму этапу налоговой донастройки 2025 года
Главным налоговым событием уходящего 2025 года, как бы ни парадоксально это ни звучало, стало не налоговое событие в чистом виде, а именно событие, которое, как мне кажется, принципиально предопределило всю налоговую политику страны второй половины 2025 года. Состояние федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ – вот главное событие прошедшего года. Кстати, если посмотреть те интервью, которые давали в 2025 году представители Министерства финансов России, а также интервью, которое 24 ноября газете «Ведомости» дал руководитель ФНС России Д.В. Егоров, то сразу бросается в глаза, что они всегда перед тем, как говорить непосредственно о налогах, говорят о состоянии бюджета[1]. И это представляется не случайным, потому что бюджет и налоги — это в настоящее время больше, чем сообщающиеся сосуды. Это схема «начальник-подчиненный», потому что главным фактором для современной налоговой политики, и соответственно важнейшим фактором для текущего развития нашей налоговой системы, являются именно бюджетная политика и состояние бюджетной системы, которые на современном историческом этапе приоритетны по отношению к налогам. Российский фискалитет в настоящее время получил ярко выраженное подчиненное, даже второстепенное значение. В этой связи необходимо отметить, что в 1990-х годах соотношение «бюджет и налоги» было другим. Тогда государство действовало по принципу «по одежке протягивай ножки»: сколько собрали налогов, столько и потратили. Условно это выглядело примерно так, как если бы сели важные государевы чиновники, посмотрели бумаги и отчеты, определили собранную сумму и сказали: «Вот сколько денег у нас есть, вот столько мы и сможем потратить на те или иные нужды». Сейчас же ситуация совершенно другая. Сегодня последовательность действий изменилась и государство буквально «заказывает», сколько денег ему необходимо для выполнения тех или иных задач, а налоговая система должна этот заказ обеспечить и выполнить. Поэтому сегодня от состояния бюджетной системы зависят и соответствующие налоговые решения. В этой связи мы видим, что те параметры, например, федерального бюджета, которые закладывались на 2025 год, остались невыполненными. Так, в соответствии с Федеральным законом от 30.11.2024 № 419-ФЗ «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» дефицит на весь 2025 год предполагался в размере 3 триллиона 792 млрд. руб. Но уже только за январь-ноябрь фактически дефицит федерального бюджета составил 4 трлн. 276 млрд. руб., то есть за 11 месяцев дефицит составил больше, чем был рассчитан на весь год в целом. Причем первые звоночки прозвучали ещё весной 2025 года, в связи с чем летом в Федеральный закон от 30.11.2024 № 419-ФЗ, были внесены первые изменения (Федеральный закон от 24.06.2025 № 152-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О Федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов»). Однако осенью государство вновь было вынуждено пересмотреть основные показатели федерального бюджета 2025 года. Так, согласно Федеральному закону от 04.11.2025 № 414-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О Федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» новый дефицит федерального бюджета составил 5 трлн. 736 млрд. руб., т.к. показатель «доходы» уменьшился на 1,94 трлн. руб. (размер расходов при этом был оставлен прежним). И это при том, что в 2024 году за период январь-сентябрь профицит федерального бюджета составлял 169 млрд. руб., а за период январь-ноябрь того же года дефицит был порядка 362 млрд. руб. Как видим, суммы несопоставимы. Предварительная оценка исполнения федерального бюджета за январь-ноябрь 2025 года[2] Каков будет дефицит федерального бюджета по итогам 2025 года в целом, сказать пока нельзя, т.к. на момент подготовки настоящего материала данные об исполнении федерального бюджета за 2025 год ещё не опубликованы. Предполагалось, что «сверхплановый» дефицит в течение 2025 года будет покрываться за счёт внутренних заимствований, а вот в 2026 году на первый план для финансирования бюджетных расходов выходят уже как непосредственно налоги, так и прочие фискальные платежи (см. ниже). Необходимо добавить, что несбывшийся прогноз по федеральному бюджету 2025 года дополнялся неблагоприятной ситуацией, в которой оказались большинство региональных бюджетов. Так, согласно данным оперативного доклада Счётной палаты РФ от 09.12.2025 года[3], региональные бюджеты за 9 месяцев 2025 года были исполнены с общим показателем (т.е. с учетом как профицитных, так и дефицитных бюджетов) дефицита порядка 118 млрд. руб., при этом у 52 субъектов РФ суммарный показатель именно «дефицит» составил 645.8 млрд. руб. При этом, если сравнить с 2024 годом, то на I полугодие общее состояние региональных бюджетов было «профицитным» (!) и составляло + 855.8 млрд. руб. (а за I полугодие 2025 г. дефицит региональных бюджетов составлял уже 738.2 млрд. руб. (для 71 региона). А что происходит, когда у бюджетной системы возникает затянувшийся системный дефицит, да ещё и с непопаданием в прогноз? В этой ситуации вариантов у властей достаточно немного: - на законодательном уровне корректировать показатель «дефицит», что и было дважды проведено в течение 2025 года (Федеральный закон от 24.06.2025 № 152-ФЗ; Федеральный закон от 04.11.2025 № 414-ФЗ);
- сокращать бюджетные расходы, однако от этого достаточно сложного и политически неоднозначного шага было решено в 2025 году отказаться;
- увеличивать доходы бюджета для выравнивания «доход-расход» посредством и в первую очередь за счет повышения фискальной (налоги, неналоговые платежи) нагрузки.
Что касается варианта № 3, то в данном случае у государства существует богатый инструментарий для реализации этого сценария: - установление новых налогов;
- установление новых неналоговых обязательных платежей;
- повышение ставок уже существующих налогов и неналоговых обязательных платежей;
- увеличение налоговой базы уже существующих налогов и неналоговых обязательных платежей;
- сокращение ранее установленных налоговых льгот;
- усиление налогового контроля, когда через деятельность налоговых органов налогоплательщики будут платить налогов больше, при этом в законодательство каких-либо поправок вноситься не будет.
Иными словами, повышение фискальной нагрузки может осуществляться как нормативно (т.е. через законодательное увеличение размера взымаемых налогов, неналоговых обязательных платежей и увеличение размера фискальных пени и штрафов), так и практически, т.е. через ужесточение налогового контроля. И если «налоговый контроль» – это работа не только постоянная, но и на 2026 год перспективная, то по итогам кризиса бюджетных доходов 2025 года настал именно новый виток повышения фискальной нагрузки практически на все секторы экономики (за редким исключением). Т.е. были приняты решения, которые мы называем «второй этап налоговой донастройки» (первый этап налоговой донастройки был проведён в 2024 году посредством принятия Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В этой связи необходимо отметить, что на протяжении 2024-2025 годов вопрос о повышении налоговой нагрузки на те или иные секторы экономики или на те или иные категории налогоплательщиков поднимался постоянно. Данная таблица была сформирована нами еще в конце 2024 года и на протяжении 2025 года постоянно пополнялась и изменялась. Красным цветом выделены те идеи, которые уже так или иначе нормативно реализованы, черным – то, о чём ещё говорят и обсуждают. Так, мы уже видим новую 22% ставку НДС, новый НДФЛ для иноагентов, видим очередное распространение НДС на сферу малого и среднего предпринимательства (МСП), отмену льгот, десятикратное повышение водного налога и, я так понимаю, это еще не все, поскольку разные эксперты, в том числе даже представители Госдумы, говорили о необходимости введения новых налогов. Это, в том числе, непонятные не то сборы, не то налог «ресторанный», об установлении которого парламентская фракция КПРФ в Государственной Думе в 2023 году дважды вносила соответствующие законопроекты. Это и уже известный, но не однозначный «налог на сверхприбыль», ну и экзотические налоги, которые можно назвать «фриковыми»: такие как налог на зарубежный общепит (причем общепит из недружественных стран)[4]. ---------------------------------------- В этой связи особый интерес заслуживает идея о налоге на жителей мегаполисов. Так, по сообщениям СМИ, некая общественная организация «Отцы рядом» в июле 2025 года предложила обязать жителей больших городов платить налог ради помощи регионам[5]. Так, предлагалось установить размер налога в пределах 3–5% от месячных доходов жителей городов-миллионников и городов-доноров — в зависимости от размера доходов и экономической ситуации в регионе. Идея поддержки не получила, тем не менее хотелось бы обратить внимание на то, что в отношении этого фискального изобретения усматривается некоторое перспективное развитие[6]. Ведь помимо Москвы и Санкт-Петербурга в России существуют ещё 13 городов-миллионников[7], поэтому можно предположить, что идея о дополнительных налогах для горожан (или повышающих коэффициентах к тому же НДФЛ) может найти благодатную почву у сторонников «выравнивания» и прочей «справедливости», т.к. объективно жители крупных городов имеют больший доступ к общественным благам. Однако особое беспокойство вызывает произвольное введение и повышение именно неналоговых обязательных платежей. Так, с 1 апреля 2025 года был введен «рекламный сбор»[8], а с 1 сентября стал взиматься инфраструктурный сбор по объектам воздушного транспорта[9]. Большой общественный резонанс вызвало неадекватное повышение утилизационного сбора с 1 декабря 2025 года[10], что затронуло огромное количество автолюбителей и покупателей импортной автотехники. Страховые взносы для субъектов МСП, установленные в 2020 году в размере 15%, были повышены с 1 января 2026 года в 2 раза[11]. Повышение исполнительского сбора с 7% до 12% было предложено Правительством РФ, которое 17 октября 2025 года внесло в Государственную Думу законопроект № 1944616-8, который уже стал законом (Федеральный закон от 29.12.2025 № 563-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве»). Вообще вопросы состояния и динамики развития системы неналоговых обязательных платежей более подробно будут рассмотрены чуть ниже. Сейчас же достаточно сказать, что в 2025 году наблюдался взрывной рост «креатива» по этой тематике. И это особенно тревожно, поскольку планировалось вообще отказаться от этой параллельной фискальной системы на рубеже 2000-х годов. Тем не менее, вынуждены констатировать, что в настоящее время ни экономически, ни юридически эта проблема до сих пор не решена окончательно. В заключение рассмотрения самого главного налогового события 2025 года считаем необходимым особо отметить, что законодательное повышение фискальной нагрузки происходит на фоне достаточно положительного результата от ужесточения налоговой политики в рамках налоговой донастройки 2024 года, а также успешной деятельности ФНС России. Так, в интервью газете «Ведомости» ещё 3 июля 2025 года заместитель министра финансов А.В. Сазанов сказал: «Ожидания, которые мы закладывали при внесении новаций в налоговое законодательство в прошлом году, в целом оправдались – видим, что все работает, как мы и планировали. Дополнительные налоговые поступления, которые ожидали по итогам первых пяти месяцев, обеспечиваются. Доходы федерального бюджета за январь – май в текущем году по сравнению с аналогичным периодом 2024 г. увеличились по налогу на прибыль организаций на 74%, по НДФЛ – на 52%, по НДС за I квартал прирост на 11%. Массовый уход бизнеса в тень мы не фиксируем»[12]. 21 ноября 2025 года на встрече Президента РФ В.В. Путина с главой ФНС России Д.В. Егоровым последний докладывал: «по итогам 9 месяцев мы отмечаем, что бюджетная система сохраняет свою устойчивость, основные доходы и, собственно, за счёт чего сохраняется эта устойчивость – это ненефтегазовые доходы. Если мы посмотрим по десяти месяцам, то мы идём с плюсом в 3,5 трлн.руб. – это плюс 8%, и в целом это 49 трлн.руб.[13]». Более того, руководитель ФНС России особо отметил: - более 55% налогоплательщиков самостоятельно уточнили свои налоговые обязательства, то есть без каких-либо контрольных мероприятий;
- налоговые органы сократили истребования в рамках проверочных мероприятий практически на 4%;
- за 2025 год налогоплательщикам были предоставлены рассрочки и отсрочки платежей на сумму более 1 трлн. рублей, при этом было сохранено более двух миллионов рабочих мест в организациях-должниках, которые впоследствии заплатили более 2 трлн. рублей налогов;
- 80% оборота и расчётов сейчас осуществляется со странами-партнёрами. С западными странами осталось 20% оборота, то есть экономика перестроилась.
Хотелось бы также отметить, что по Президент РФ на своей ежегодной пресс-конференции «Итоги года», состоявшейся 19 декабря 2025 года, несколько раз обращался к теме налогов, тем самым обозначив важность этого направления в работе властей как в 2025 году, так и на 2026 год[14]. - О повышении НДС: «Вопрос очень острый… Долго обсуждался… Самый правильный, честный и прозрачный способ решения стоящих перед нами задач… Цель – достичь сбалансированности бюджета».
- Об отмене налоговых льгот: «Началось использование льготных режимов для незаконной налоговой оптимизации».
- О борьбе с уклонением от уплаты налогов: «Когда повышается налоговое бремя, сразу появляется искушение уйти от уплаты этого налога… Нужно избавиться от теневой экономики и от ухода в тень, от неуплаты налогов».
- О налоговой нагрузке в будущем: «Конечная цель – это снижение налогового бремени в будущем. И Правительство исходит из того, что будет вести дело именно к этому. Я на это тоже рассчитываю».
Читать новость на сайте здесь. Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Говоря о втором этапе налоговой донастройки 2025 года, необходимо отметить, что первая донастройка, прошедшая в 2024 году, была отмечена пересмотром некоторых базовых положений налоговой политики и непосредственно касалась повышения налоговой нагрузки практически на все секторы экономики: - введение прогрессивной шкалы по НДФЛ (до 22%);
- введение НДС для плательщиков УСН с порогом доходов более 60 млн. руб.;
- повышение ставки по налогу на прибыль организаций с 20 до 25%;
- Установление местного туристического налога (от 1 до 5% с переходным периодом 5 лет);
- повышение госпошлины (иногда в 20 раз (!)).
Иными словами, государство объявило курс на повышение налоговой нагрузки на экономику, что и воплотилось сначала в Федеральном законе от 12.08.2024 № 176-ФЗ, а потом и в последующих законах: Федеральные законы от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 29.11.2024 № 416-ФЗ. Что касается второго этапа налоговой донастройки 2025 года, то главной его особенностью можно назвать его … неожиданность. Как говорится, ничего не предвещало. Отмечу от себя лично, что на протяжении I полугодия 2025 года депутаты разного уровня, фискальные чиновники, эксперты и пр. в один голос утверждали, что в настоящее время идёт тестирование налоговой донастройки 2024 года, поэтому новых налоговых революций пока не ожидается. Так, в интервью газете «Ведомости» ещё 3 июля 2025 года заместитель министра финансов А.В. Сазанов, отвечающий за вопросы налогов и налоговой политики, заявлял: «Относительно дальнейшей донастройки сразу могу сказать, что правительство обещало не менять ничего три года. Поэтому в моем понимании, если какие-то изменения и возможны, то они должны носить технический характер, устранять законодательные пробелы. Это не должны быть системные изменения. Однако окончательные решения по таким вопросам в любом случае будут за правительством»[15]. Подобная позиция казалась вполне обоснованной, ведь масштабные изменения в налоговой политике 2024 года объективно требовали анализа, исследования последствий и т.п. Волнение конечно оставалось, т.к. ситуация с федеральным бюджетом и региональными бюджетами вызывала обоснованное беспокойство, но казалось, что у властей всё под контролем, поэтому 2025 год должен был стать годом спокойной налоговой политики. Тем не менее, всё резко изменилось 29 сентября 2025 года, когда Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект о поправках в федеральный закон о федеральном бюджете на 2025 год, законопроект о федеральном бюджете на 2026 год и, главное, законопроект № 1026190-8 о комплексных и масштабных поправках в НК РФ, с первоначальным названием «О внесении изменений в части I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ». Многие специалисты сразу же окрестили этот законопроект второй налоговой реформой, хотя, конечно, это не реформа в чистом виде. Тем не менее, объем и качество изменений, а также то обстоятельство, что новая налоговая донастройка 2026 была затеяна буквально за 3 месяца до окончания года, имели очень сильный общественный резонанс. Рассмотрение и принятие законопроекта № 1026190-8 в сентябре-ноябре 2025 года Необходимо отметить, что деловые и экспертные круги неоднозначно восприняли идею Правительства об очередной налоговой донастройке. Так, 20 октября крупнейшие бизнес-объединения (РСПП, ТПП, «Опора России», Корпорация МСП) направили письмо в адрес Председателя ГосДумы Вячеслава Володина с просьбой не усиливать налоговую нагрузку малого и среднего бизнеса в связи с предложенными Правительством РФ комплексными изменениями НК РФ. По мнению авторов письма, малый бизнес уже испытывает значительную нагрузку из-за высоких кредитных ставок, удорожания сырья и снижения потребительского спроса. Резкое изменение налоговой системы без переходного периода повлечёт непредвиденные расходы на программное обеспечение и бухгалтерские услуги. Дополнительные издержки на специалиста по НДС составят 40-50 тысяч рублей в месяц. Совокупные затраты предпринимателей на бухгалтерию достигнут 250-420 миллиардов рублей в год. Сейчас учётом для 90% компаний на упрощённой системе занимаются банки по минимальным тарифам до 5 тысяч рублей в месяц, но после введения НДС они не смогут продолжать эту деятельность. Бизнес-объединения предупредили, что многие компании заложат дополнительные расходы в цены продукции и услуг, что приведёт к снижению покупательской способности и росту цен. Малые предприятия потеряют конкурентные позиции, что сократит выручку и налоговые поступления в бюджет. Особую тревогу вызывает ситуация в сельской местности и малых городах. По данным Центросоюза России[16], из 23 тысяч магазинов потребительской кооперации планируется закрыть 14 тысяч, поскольку введение НДС делает небольшие торговые точки убыточными. В 2025 году в отдалённых районах уже начали закрываться магазины и аптеки. Кроме того, 20 октября депутаты фракции «Новые люди» в ГосДуме провели встречу с министром финансов РФ Антоном Силуановым. Министру передали обращения представителей малого и среднего бизнеса, который может понести дополнительные расходы – вплоть до банкротства. Также министру в целях поддержания конкурентоспособности отечественных производителей было предложено сохранить льготы по НДС и страховым взносам для разработчиков российского программного обеспечения. В результате обсуждения и дискуссий ко второму чтению законопроект № 1026190-8 был частично пересмотрен в сторону ряда уступок для некоторых категорий МСП и отраслей, что, впрочем, не носило принципиального характера. Кроме того, иные альтернативные предложения по выявлению налоговых резервов, предлагаемые разными деловыми и политическими кругами, были отвергнуты. Так, во время рассмотрения законопроекта во втором чтении основному докладчику, председателю Комитета ГосДумы по бюджету и налогам А.М. Макарову было предложено от депутатов фракции «КПРФ»: «Предлагаем вместо повышения ставки НДС и уменьшения лимита выручки по УСН для обязанности платить НДС, повысить НДФЛ для сверхбогатых людей». Однако ответ прозвучал более чем категорично: «Классовый подход не обязательно должен предполагать отсутствие разума. Шкала, которую приняли в 2025 году, только начала работать. Можно взять всё и поделить, но если НДФЛ ввести повышенный, эффект придет только через годы, а деньги нужны сейчас. Я банки тоже не очень люблю, но прибыль банков (налог 25%) идет на капитал, а 1 рубль капитала дает 10 рублей в экономику. Законопроект неприятен, но это наименее болезненно для экономики, для людей. Мы не можем руководствоваться популистскими идеями. Предлагаем эти поправки отклонить»[17]. Тем не менее, хотя вышеуказанный законопроект не прошёл в ГосДуме единогласно, большинство депутатов согласились с проведением Второго этапа налоговой донастройки 2025 года. Итоги голосования по проекту № 1026190-8 в ГосДуме 20 ноября 2025 года[18] Таким образом, если ещё в 2024 г. оставались сомнения по поводу того, что же из себя представляет налоговая донастройка 2024, то осенью 2025 г. сомнений не осталось – идёт полный пересмотр основ налоговой политики России на современном этапе. В этой связи необходимо отметить большой объем нового Федерального закона от 29.11.2025 № 425-ФЗ – порядка 342 страниц. Однако несмотря на объемность нормативного материала, считаем возможным выделить 4 базовые идеи второго этапа налоговой донастройки 2025: - повышение совокупной налоговой нагрузки на экономику в связи с введением общей ставки по налогу на добавленную стоимость – 22%;
- проведение фактически полноценной налоговой реформы в отношении субъектов МСП;
- ужесточение налогового администрирования и налогового контроля в отношении налогоплательщиков и иных обязанных лиц;
- повышение налоговой нагрузки на ранее налогово-льготные отрасли экономики (IT-сфера, «Сколково», ТОР и т.д.)[19].
Читать новость на сайте здесь. Итоги семинара ООО «Газпром трансгаз Москва» Во второй половине декабря эксперты ГК «Налоги и финансовое право» провели два семинара для наших давних партнеров ООО «Газпром трансгаз Москва». В ходе мероприятий участники ознакомились с актуальными сведениями по ключевым направлениям: бухгалтерский и налоговый учёт, налоговое законодательство, страховые взносы и трудовое право. Эксперты представили практические рекомендации, позволяющие оптимизировать работу бухгалтерской службы с учётом отраслевой специфики предприятия. Ключевым преимуществом мероприятий стало прямое общение с экспертами, дискуссии и оперативный разбор сложных ситуаций обеспечили максимальное усвоение материала. Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Мероприятие проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер. Заказать для своей компании обучающий семинар или вебинар можно: - здесь - cnfp@cnfp.ru - в Екатеринбурге: ул. Луначарского, 77, (343) 350-12-12 - в Москве: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51 Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства. Читать новость на сайте здесь. Новый номер журнала №12/2025. «Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования» Декабрьский номер нашего журнала касается защиты персональных данных и конфиденциальной информации, некоторых аспектов деятельности некоммерческих организаций, застройщиков, объема гарантийных обязательств поставщиков, особенностей подключения к сетям инженерно-технического обеспечения, нюансов создания совместных предприятий, изменения и прекращения договоров, др. Отдельный блок вопросов посвящен недействительности сделок в рамках процедур банкротства. Таким образом, номер имеет гражданско-правовой уклон. Выбор данной темы не случаен: действия участников гражданских правоотношений на предмет добросовестности и разумности часто оцениваются судами в налоговых спорах. Суды отмечают, что в случае недобросовестности контрагентов покупатель (заказчик) несет определенный риск не только по исполнению гражданско-правовых договоров, но и в рамках налоговых правоотношений, поскольку, в силу требований налогового законодательства, он лишается возможности произвести налоговые вычеты ввиду отсутствия надлежаще оформленных первичных бухгалтерских документов и отнесения на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, затрат по таким сделкам. Следовательно, вопросы гражданско-правового характера чрезвычайно важны. Уверены, что размещенные в теме номера материалы окажутся не только информационно-познавательными, но и полезными нашим читателям с практической точки зрения. Все рассмотренные ситуации реально происходили на практике, проходили глубокий анализ специалистов группы компаний «Налоги и финансовое право». Материал традиционно представлен в виде формата «вопрос-ответ». Также в журнале представлены рубрики «Особенности налогового учета», «Налоговый контроль», «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», «Судебная практика», хорошо знакомые нашим постоянным читателям. Подробнее С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике. Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право». Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук. Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-12-12, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте. Читать новость на сайте здесь. Заседания Налогового клуба 2026 открыты! 15 января в ГК «Налоги и финансовое право» состоялось первое в 2026 году заседание Налогового Клуба: «Налоговые последствия» наступившего года, новое в НДС, налоге на прибыль и имущество, НДФЛ и страховых взносах По традиции, первое заседание Налогового Клуба доступно для всех желающих. Нужна только регистрация. В этом году трансляцию посмотрели более 500 участников из разных уголков России. Открыла заседание главный специалист по юридическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право» Ольга Евгеньевна Аникеева анализом ключевых изменений законодательства с января 2026 года в части НДФЛ и страховых взносов. Затем Ольга Евгеньевна передала слово заместителю директора по экономическим проектам Ольге Сергеевне Фёдоровой, которая рассказала о нововведениях в отчетности в 2026 году, касающиеся НДС и налога на прибыль. Итогом заседания стало выступление руководителя группы компаний Аркадия Викторовича Брызгалина. Эксперт сделал обзор и сжатый анализ важнейших налоговых событий прошедшего 2025 года, поделился прогнозами на 2026 год и кратко напомнил о сроках давности, которые истекли 1 января 2026 года. В процессе заседания Налогового Клуба эксперты отвечали на вопросы участников. Для тех, кто не смог принять участие в нашем Открытом Налоговом Клубе мы готовы выслать ссылку на запись. Для этого необходимо зарегистрироваться. Рамки одного дня позволили лишь коснуться важных изменений, которые грядут или уже наступили в этом году. 2026 год обещает быть насыщенным в плане изменений в налогообложении, административной и хозяйственной деятельности. Поэтому уже в феврале мы организуем Курс практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права. В рамках курса мы более подробно рассмотрим самые свежие темы, дадим ответы на вопросы налогового и бухгалтерского учёта, трудового, гражданского и хозяйственного права в свете новых ФСБУ и не только. Программа курса и условия участия будут размещены в ближайшее время на всех наших ресурсах. Следите за объявлениями! Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства. Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба: - здесь - cnfp@cnfp.ru - Екатеринбург: (343) 350-12-12, ул. Луначарского, 77 - Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1 Читать новость на сайте здесь. Самозанятые смогут официально уйти на больничный с 2026 года. Комментарий А.В.Брызгалина телеканалу Москва 24 С 2026 года самозанятые, которые работают на себя, смогут официально уйти на больничный. Чтобы фонд оплатил дни болезни, нужно ежемесячно вносить от 1 300 до 1 900 рублей. Так же теперь можно добровольно копить и на пенсию. Готовы ли фрилансеры регулярно отдавать часть дохода государству? Что будет с налоговым режимом после 2028 года, когда эксперимент закончится? Мнение по этому вопросу высказал руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин и другие эксперты. Подробности в сюжете телеканала Москва 24. Посмотреть сюжет и прочитать новость на сайте здесь. Люди странные существа Не знаю как у вас, а вот у меня от длинных выходных всегда вдруг «зажигается» какая-то творческая искра. Может это от того, что в текучке буден приходится много думать, контролировать, «держать в голове» и прочее, а на отдыхе, тем более, когда этот отдых более 3х дней, что-то высвобождается, что ли? Какая-то непонятная энергия в голове начинает творить сама по себе, и ты вдруг начинаешь задумываться о таких вещах, о которых в обычное время вроде бы задумывался мельком. А тут, на отдыхе, хочется высказаться, поделиться с кем-то своими мыслями, сомнениями, предположениями... Вот в прошлом году у меня такое было очень явственно, и я буквально за 30 минут написал небольшое эссе «Люди странные существа», которое и вношу на суд взыскательного читателя. Люди странные существа… Мы, люди, очень странные существа… Мы, люди, суетимся, работаем, боремся, воюем, двигаем науку, развиваем культуру, бьемся за прогресс, защищаем мораль. Но самое примечательное, или вернее, самое страшное в том, что мы не знаем о себе н-и-ч-е-г-о… И знаменитая триада вопросов Поля Гогена, ставшая названием его мистической картины, есть выражение всего ужаса с нами происходящего. Думаю, что Гоген не был первооткрывателем этой фразы, так или иначе её задавал себе каждый более-менее разумный человек, живущий на планете Земля и обдающий мозгом. Просто Гоген очень удачно и компактно эту проблему сформулировал, объединив с общим замыслом своего полотна. Только вдумайтесь, никто не знает ничего… Может быть, мы боимся найти ответ, поэтому делаем вид, что всё, что пишет официальная наука и есть «правда», которая обеспечивает нам спокойствие? Может быть именно поэтому, любые неудобные факты или замалчиваются, или объявляются «фейками» (коих, действительно много). Может быть именно поэтому, любые отступления от «генеральной линии» объявляются еретизмом, а иногда даже и преследуются? Может быть именно поэтому, так распространено в обществе мнение, что «от нас скрывают истинную правду»? Никто не знает ничего… Судите сами… Вот мы живём, но мы не знаем... Чего же мы не знает? - Кто мы как живые существа, организмы и как мы произошли? Кто наш предок в длинной цепи эволюции? Обезьяны или дельфиниды? Или нас завезли на Землю инопланетяне, или эти же инопланетяне нас сконструировали? Может быть легенда про аннунаков, «младших богов», которых шумеро-аккадской мифология рассматривала в качестве создателей людей, не совсем выдумка?
Не верите? Думаете я преувеличиваю? Почитайте критиков теории происхождения человека (интернет вам в помощь), и вы будете просто потрясены новыми знаниями, которые откроют вам глаза: официальная теория происхождения человека, преподаваемая со школьной скамьи, это только гипотеза, которую люди договорились считать «правильной» или «правдивой», чтобы хоть как то ответить на детский вопрос: «от кого и откуда мы произошли»? - Мы ничего толком не знаем о своей истории, в которой куча нестыковок, противоречий и откровенных ляпов. Мы не можем толком объяснить для чего были нужны египетские пирамиды и всякие там дольмены, коими усыпана вся поверхность земли, не говоря уже об огромных и загадочных подземных городах Турции, Мальты, и … да они практически везде. Мы до сих пор не можем разобраться в своей хронологии, мы до сих пор не знаем, что было на Земле до появления письменности.
Да тут вообще огромнейший список вопросов… Не верите? Я даже не буду вам рекомендовать почитать представителей альтернативной истории (коих не меряно и куда входит даже великий Исаак Ньютон («Хронология древних царств», сочинение Исаака Ньютона, опубликованная впервые посмертно в 1728 г., в которой рассмотрена предполагаемая хронология событий Древней Греции, Египта, Ассирии, Вавилона, Мидии, Персии и Израильского царства с точки зрения математики и собственных расчётов датировок событий. Ньютон посвятил написанию этой книги около 40 лет. Завершением этого труда автор занимался все последние годы, вплоть до своей смерти в 1727 году. Впоследствии редко издавалось массовым тиражом и не получило широкой известности), почитайте хотя бы книгу официального Юваль Ной Харари «Sapiens. Краткая история человечества», написанную в 2016 г., так там буквально через страницу «этого мы не знаем», «на этот вопрос ответа до сих пор нет», «существует несколько версий»… Вот вам и история человечества. - Люди вообще не знают своей органической природы: почему мы спим и зачем нам сон, почему мы стареем, откуда берутся болезни, каковы причины онкологии и как её лечить и т.д. Мы ничегошеньки не понимаем про свой собственный мозг (Только и остается нам, что повторять «А голова — предмет тёмный, исследованию не подлежит» — цитата из телефильма Марка Захарова «Формула любви» (1984)). Врачи говорят, что мы о себе более-менее знаем не более 15% информации, остальное же пока «изучается и исследуется», что «в переводе на русский» означает всё то же: «мы этого не знаем», «мы пока этого не понимаем» ...
Продолжить? Да, наверное, и этого хватит, поэтому обойдемся без тайн океана и прочих НЛО… Иными словами, мы ничего о себе не знаем, и ничего, живём как-то и даже пытаемся процветать. Странные мы всё-таки существа, люди… Читать новость на сайте здесь. Итоги вебинара для специалистов АО «ЦФР» В конце декабря специалисты ГК «Налоги и финансовое право» организовали и провели двухдневный вебинар «Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении с 2026 года. Актуальные вопросы и риски» для специалистов наших давних партнеров - АО «ЦФР». Эксперты ГК «Налоги и финансовое право»: Ольга Фёдорова, Ольга Харалгина и Ольга Аникеева подробно рассказали об актуальных изменениях налогового законодательства в части НДС и налога на прибыль, новых требованиях к признанию доходов, актуальных вопросов проведения инвентаризации и составления отчетности в 2025-2026 годах. Подробно разобрали свежие изменения в трудовом законодательстве, вопросы исчисления НДФЛ и страховых взносов. Вебинар получился деловым и содержательным. Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Мероприятие проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер. Заказать для своей компании обучающий семинар или вебинар можно: - здесь - cnfp@cnfp.ru - в Екатеринбурге: ул. Луначарского, 77, (343) 350-12-12 - в Москве: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51 Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства. Читать новость на сайте здесь. В Москве прошло заседания Налогового клуба 23 января в Москве прошло первое в 2026 году заседание Налогового Клуба, в рамках которого рассмотрели налоговые итоги 2025 года, проанализировали важнейшие «налоговые» и другие фискальные поправки, принятые в 2025 и вступающие в силу с 1 января 2026 года и сделали обзор новых правил исчисления НДС, налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов в наступившем году. Открыл заседание выступление руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина. Эксперт проанализировал важнейшие налоговые события прошедшего 2025 года, поделился прогнозами на 2026 год и кратко напомнил о сроках давности, которые истекли 1 января 2026 года. О нововведениях в отчетности в 2026 году, касающиеся НДС и налога на прибыль рассказала в своем выступлении заместитель директора по экономическим проектам Ольга Сергеевна Фёдорова. Итогом заседания стал анализ ключевых изменений законодательства с января 2026 года в части НДФЛ и страховых взносов от главного специалист по юридическим вопросам Ольги Евгеньевны Аникеевой. Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства. Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба: - здесь - cnfp@cnfp.ru - Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77 - Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1 Читать новость на сайте здесь. Поздравляем с Днем Студента! 25 января в России отмечают День студента - день основания Московского университета. В 1755 году Елизавета Петровна подписала указ об открытии первого университета в Москве, а в 2005‑м дата получила официальный статус Дня российского студенчества. В этот день каждый студент, вне зависимости от возраста и статуса, вспоминает свой вуз, однокурсников и преподавателей. ГК «Налоги и финансовое право» много лет поддерживает студенчество сотрудничая с ведущими вузами России, публикуя студенческие статьи в журнале «Налоги и финансовое право» проводя лекции и давая возможность студентам пройти практику. Мы считаем, что именно в студенческие годы закладывается фундамент будущего, и подобно кирпичикам, новые знания, постепенно достраивают этажи профессионализма, опыта и мудрости. Поздравляем всех студентов! Пусть учёба будет в радость, экзамены сдаются легко, а времени на увлечения хватает. Направляйте энергию в дело, открывайте в себе новое и смело идите к целям! Читать новость на сайте здесь. Итоги вебинара для специалистов крупного промышленного холдинга 27 января на площадке ГК «Налоги и финансовое право» состоялся ежеквартальный корпоративный вебинар для специалистов крупного российского промышленного холдинга – нашего давнего клиента. Подобные встречи с партнерами проводятся на регулярной основе. На вебинаре выступил руководитель ГК «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук Аркадий Викторович Брызгалин. В своем вступлении Аркадий Викторович рассмотрел важнейшие налоговые события 2025 года, отметил новое в налоговом администрировании и в налоговом контроле с 1 января, а также сроки давности, истекающий в начале года. Вебинар получился деловым и содержательным. В вебинаре приняли участие главные бухгалтера и руководители финансовых структур предприятий холдинга. Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Мероприятие проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер. Заказать для своей компании обучающий семинар или вебинар можно: - здесь - cnfp@cnfp.ru - в Екатеринбурге: ул. Луначарского, 77, (343) 350-12-12 - в Москве: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51 Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства. Читать новость на сайте здесь. Вопросы трудового законодательства, усиление госконтроля и госнадзора - темы прошедшего в Екатеринбурге заседания Налогового клуба На прошедшем 29 января в Екатеринбурге заседании Налогового Клуба обсудили изменения в области госконтроля и надзора и рассмотрели актуальные вопросы трудового законодательства, влияющие на финансовые обязательства работодателя. О том, что нового произошло за год в области госконтроля и госнадзора участникам заседания рассказал наш давний партнёр, член Национального реестра независимых директоров при РСПП, вице-президент НП «Евразийская ассоциация налоговых и финансовых консультантов Михаил Михайлович Ситников. Традиционно в центре внимания эксперта темы, от которых напрямую зависит безопасность и репутация бизнеса. Михаил Михайлович подробно разобрал, как меняется ландшафт государственного надзора, какие механизмы взаимодействия с контролирующими органами становятся приоритетными и чего ждать от проверок в текущем году. Значительная часть выступления была посвящена изменениям в законодательстве и разъяснениям, какие корректировки нужно срочно внести в рабочие процессы, чтобы избежать рисков. В завершении эксперт дал рекомендации, которые помогут минимизировать угрозы и сохранить бизнес в текущих условиях. Второй большой блок Налогового Клуба был посвящен вопросам трудового законодательства. Главный специалист ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам Ольга Евгеньевна Аникеева рассказала о том, как трудовое законодательство влияет на финансовые обязательства работодателя отметив индексацию зарплат, новый МРОТ, обязательные медосмотры, правила премирования и удержания из зарплаты. Ольга Евгеньевна разъяснила правовые границы и показала, как избежать штрафов и репутационных потерь. Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства. Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба: - здесь - cnfp@cnfp.ru - Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77 - Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1 Читать новость на сайте здесь. Аркадий Брызгалин: Бюджет и налоговая система заняли позицию «начальник-подчиненный». Статья А.В. Брызгалина для издания Деловой квартал Главное, что произошло в 2025 г., это смена бюджетной политики государства. Теперь оно буквально «заказывает», сколько денег ему необходимо, а налоговая система должна этот заказ обеспечить. Аркадий Брызгалин, к.ю.н., директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»: — Вот и наступил 2026 год. Каким он будет, не знает никто, однако к будущему можно подготовиться. И в первую очередь такая подготовка зависит от того, какие выводы и уроки мы извлечем из ушедшего 2025 г. Ежегодно сотрудники группы «Налоги и финансовое право» составляют некий субъективный рейтинг, в который входят события, дела и новости, которые удивили нас своей новизной и необычностью и затронули большое число налогоплательщиков. 2025 год не стал исключением. Топ-20 событий можно посмотреть в конце публикации, а пока я хотел бы обратить внимание на то, что главным налоговым событием 2025 г., как бы парадоксально это ни звучало, стало не налоговое событие в чистом виде, а то, как власти РФ поменяли отношение к состоянию федерального бюджета и бюджетов субъектов. Именно этот сдвиг и предопределил всю налоговую политику страны второй половины 2025 г. Бюджетная политика стала приоритетнее налогов Давайте вспомним, каким было отношение к бюджету и налогам в 1990-х. Тогда государство действовало по принципу «по одежке протягивай ножки»: сколько собрали налогов, столько и потратили. Условно это выглядело так: важные государевы чиновники сели, посмотрели бумаги и отчеты, определили собранную сумму и сказали: «Вот сколько денег у нас есть, столько мы и сможем потратить на те или иные нужды». Сейчас же ситуация совершенно другая. Последовательность действий изменилась, и государство буквально «заказывает», сколько денег ему необходимо для выполнения тех или иных задач, а налоговая система должна этот заказ обеспечить и выполнить. Если почитать интервью, которые в 2025 г. давали представители Министерства финансов и ФНС России, сразу бросается в глаза, что перед тем как говорить непосредственно о налогах, они всегда говорят о состоянии бюджета. Бюджет и налоги — это в настоящее время больше, чем сообщающиеся сосуды. Это схема «начальник-подчиненный», потому что главным фактором для современной налоговой политики являются именно бюджетная политика и состояние бюджетной системы, которые на современном историческом этапе приоритетны по отношению к налогам. Сегодня российский фискалитет получил ярко выраженное подчиненное, даже второстепенное значение, а налоговые решения зависят от состояния бюджетной системы. Как рос дефицит бюджета в 2025 г. А состояние системы, прямо скажем, не самое лучшее. В прошлом году Минфин дважды менял параметры исполнения федерального бюджета. Впервые это случилось весной, потом — осенью. Напомню, в начале года предполагалось, что дефицит бюджета-2025 составит 3,79 трлн руб., но к ноябрю стало понятно, что выполнить показатели не получится — дефицит за 10 месяцев превысил плановый годовой и достиг 4,27 трлн руб. Доходы при этом уменьшились на 1,94 трлн руб., а расходы остались прежними. В конце года Госдума утвердила новые изменения в закон о федеральном бюджете на 2025 г., по которым дефицит составил уже 5 трлн 736 млрд руб. И это при том, что в 2024 г. за период январь-сентябрь профицит федерального бюджета составлял 169 млрд руб., а за период январь-ноябрь того же года дефицит был порядка 362 млрд руб. Как видим, суммы несопоставимы. В похожей ситуации растущего дефицита оказались и бюджеты субъектов РФ. Предполагалось, что «сверхплановый» дефицит в течение 2025 г. будет покрываться за счет внутренних заимствований, а вот в 2026 г. на первый план для финансирования бюджетных расходов выйдут уже непосредственно налоги и прочие фискальные платежи. За счет чего власти собираются пополнять бюджет? Что происходит, когда у бюджетной системы возникает затянувшийся системный дефицит, да еще и с непопаданием в прогноз? В этой ситуации вариантов у властей достаточно немного: - На законодательном уровне корректировать показатель «дефицит», что и было дважды сделано в течение 2025 г.
- Сокращать бюджетные расходы, однако от этого достаточно сложного и политически неоднозначного шага было решено в 2025 г. отказаться.
- Увеличивать доходы бюджета для выравнивания «доход-расход» посредством и в первую очередь за счет повышения фискальной (налоги, неналоговые платежи) нагрузки.
Что касается варианта №3, то в данном случае у государства существует богатый инструментарий для реализации этого сценария: - установление новых налогов; - установление новых неналоговых обязательных платежей; - повышение ставок уже существующих налогов и неналоговых обязательных платежей; - увеличение налоговой базы уже существующих налогов и неналоговых обязательных платежей; - сокращение ранее установленных налоговых льгот; - усиление налогового контроля, когда через деятельность налоговых органов налогоплательщики будут платить налогов больше, при этом в законодательство каких-либо поправок вноситься не будет. Иными словами, повышение фискальной нагрузки может осуществляться как нормативно (т.е. через законодательное увеличение размера взымаемых налогов, неналоговых обязательных платежей и увеличение размера фискальных пени и штрафов), так и практически, т.е. через ужесточение налогового контроля. И если «налоговый контроль» — это работа не только постоянная, но и на 2026 год перспективная, то по итогам кризиса бюджетных доходов 2025 г. настал именно новый виток повышения фискальной нагрузки практически на все секторы экономики (за редким исключением). То есть были приняты решения, которые мы называем «второй этап налоговой донастройки» (первый этап налоговой донастройки был проведен в 2024 году посредством принятия Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). О взрывном росте креатива по вопросам неналоговых платежей На протяжении 2024-2025 гг. вопрос повышения налоговой нагрузки на те или иные секторы экономики или категории налогоплательщиков поднимался постоянно. И многие новшества — 22% НДС, повышенный НДФЛ для иноагентов, отмена льгот для МСП и т.п. — не стали сюрпризом. А вот произвольное введение и повышение именно неналоговых обязательных платежей вызывает беспокойство. Перечислю лишь некоторые нововведения: - С 1 апреля 2025 г. был введен «рекламный сбор» за распространение рекламы в интернете. - С 1 сентября стал взиматься инфраструктурный сбор по объектам воздушного транспорта. - 1 декабря 2025 г. был повышен утилизационный сбор, причем повышен неадекватно. Это вызывало большой общественный резонанс и затронуло огромное количество автолюбителей и покупателей импортной автотехники. - 29 декабря 2025 г. принят закон о повышении исполнительского сбора с 7% до 12%. То есть в прошлом году наблюдался взрывной рост «креатива» по этой тематике. И это особенно тревожно, учитывая, что на рубеже 2000-х планировалось вообще отказаться от этой параллельной фискальной системы. Но увы. При этом власти РФ оценивают происходящее позитивно. Так, замминистра финансов Алексей Сазанов говорил, что «ожидания, которые мы закладывали при внесении новаций в налоговое законодательство, в целом оправдались — все работает, как мы и планировали». Глава ФНС Даниил Егоров докладывал, что «бюджетная система сохраняет свою устойчивость, дополнительные налоговые поступления обеспечиваются». Президент РФ Владимир Путин также считает, что налоговые изменения позволят достичь сбалансированности бюджета, а в перспективе налоговое бремя на российских налогоплательщиков снизится. В любом случае приходится признать, что любые несбалансированные явления в бюджетной сфере непосредственно приводят к соответствующему реагированию властей в сфере политики налоговой. Подобный тренд сохранится и в 2026 г., поэтому мониторинг состояния бюджетной системы не только в прошлом, но и в текущем году, будет предопределять текущую и перспективную налоговую политику страны. ТОП-20 самых важных налоговых событий 2025 г. от компании «Налоги и финансовое право» - Кризис доходной части федерального бюджета и региональной бюджетной системы, который привел ко второму этапу налоговой донастройки 2025 года.
- «Второй этап налоговой донастройки» (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
- Налоговая реформа сферы МСП: НДС, страховые взносы, изменение порядка применения СНР, отмена региональных льготных налоговых ставок по УСН.
- Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
- Попытка решения вопроса о распределении НДС в случае его введения для ранее необлагаемых операций, а также при повышении налоговой ставки – для налогоплательщиков, лишенных права на вычет (постановление Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П).
- «Вторая жизнь» обязательных неналоговых платежей: установление новых и увеличение размера действующих.
- Введение внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности с физических лиц (Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ).
- Ужесточение некоторых процедур налогового контроля и новое в защите прав налогоплательщика (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
- Новые полномочия ФНС РФ по оценке субъектов предпринимательства (Федеральный закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ).
- Расширение полномочий налоговых органов в рамках КНП (Определение СКЭС ВС РФ от 30.10.2025 № 309-ЭС25-6656 (по делу № А47-7677/2024)).
- Подписание и ратификация Соглашения об избежании двойного налогообложения с ОАЭ (СИДН от 17.02.2025; Федеральный закон от 07.07.2025 № 189-ФЗ).
- Установление дополнительных налоговых льгот для бизнеса (Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ).
- Определение правовой природы единого налогового счета (Определение СКЭС ВС РФ от 27.01.2025 № 309-ЭС24-18347 (по делу А76-24862/2023)).
- 2025 – год 25% налога на прибыль + попытка Минфина запретить корректировку расходов прошлых лет, выявленных в текущем году.
- Изменение политики (а также изменение законодательства) по применению ответственности за совершение налоговых правонарушений (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ + иное).
- Ключевые решения фискальных органов (Минфин, ФНС, Правительство и др.) по бухгалтерскому чету, отчетности и документообороту.
- Попытка переосмысления и первые дискуссии о судьбе экспериментального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (подготовка изменений?), или Что будет с самозанятыми?
- Отказ в «налог/реконструкции» в случае применения налоговым агентом агрессивных схем по уклонению от уплаты налога (Определение СКЭС ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 (по делу № А76-20897/2023)).
- Отказ КС РФ от решения вопроса о пределах государства в повышении налоговой нагрузки (Постановление Конституционного Суда РФ от 10.04.2025 № 16-П).
- «Событие, которое очень ждали, но…»: попытка СКЭС ВС РФ окончательно решить вопрос о переквалификации движимого имущества в недвижимое для целей налогообложения (окт. 2024 – янв. 2025).
Источник Еще больше материалов в разделе СМИ о нас Читать новость на сайте здесь. Возьмите предпроверку под контроль — защитите свой бизнес! Согласно статистике сайта ФНС, за 2024 год было проведено 4 495 выездных налоговых проверок, среди которых 4 397 налогоплательщиков получили налоговые доначисления. Кассационным судами были рассмотрены 812 дел по выездным проверкам, среди которых суд полностью поддержал налогоплательщика в 55 делах, частично - в 86, и полностью встал на сторону налоговых органов в 671 деле. В приведенной статистике не учтено много нюансов, но даже такой результат ужасает бизнес. Фактически, только 4% налогоплательщиков могут «отбиться» от претензий налоговых органов на досудебной и судебной стадии. Чтобы получить шанс попасть в число таких «счастливчиков», нужно готовить доказательственную базу уже на стадии налоговой проверки. Правильные ответы на требования и пояснения свидетелей, заранее выбранная стратегия и тактика защиты, знание и использование сильных и проблемных мест налогового спора, как кирпичики будущей крепости, защитят Вас от претензий проверяющих. На каждой последующей стадии налогового контроля, начиная с предпроверочного анализа и заканчивая решением по жалобе в вышестоящий налоговый орган, шансов доказать свою правоту все меньше. Начинайте действовать прямо сейчас! Наши специалисты помогут пройти выездную проверку с наилучшим результатом: - Мы подготовим квалифицированный ответ на требования ФНС, включающий:
- Анализ законности запросов. - Рекомендации по сбору документов. - Составление мотивированного возражения. По незаконным пунктам требования подготовим развёрнутый ответ со ссылками на НК РФ и судебную практику. - При взаимодействии с ФНС:
- Мы примем участие в контрольных мероприятиях налогового органа: допрос, выемка, осмотр. Проведём подготовку к контрольному мероприятию. Осуществим сопровождение директора/бухгалтера/сотрудника в ходе проведения контрольных мероприятий. - Подготовим мотивированные пояснения на запросы налогового органа. В ходе налоговой проверки доказательства собираются не только налоговым органом, но и самим налогоплательщиком. Именно на этой стадии формируются позиции сторон. Доверьте сопровождение проверки профессионалам, начинайте действовать уже сейчас! Напишите запрос прямо сейчас: cnfp@cnfp.ru Позвоните: (343) 350-12-12 Читать новость на сайте здесь. Мы на РБК! Коллеги, важная новость! На днях мы открыли своё представительство в разделе РБК Компании. Здесь мы будем публиковать интересные статьи и кейсы, анонсы наших мероприятий и мнения экспертов. Уже разместили несколько статьей. Есть материалы, которые только готовятся к публикации. Весь контент наш, авторы статей – наши специалисты – эксперты в своих областях. Приглашаем подписаться на наш канал на РБК. Прямая ссылка: https://companies.rbc.ru/id/1026602348068-gruppa-kompanij-nalogi-i-finansovoe-pravo Читать новость на сайте здесь. [1] Даниил Егоров: «Важна взаимность – когда и налоговая открыта, и плательщик честен» // https://www.vedomosti.ru/economics/characters/2025/11/24/1157355-daniil-egorov-vazhna-vzaimnost [2] Источник – официальный сайт Минфина РФ: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=40119-predvaritelnaya_otsenka_ispolneniya_federalnogo_byudzheta_za_yanvar-noyabr_2025_goda [3] Оперативный доклад за январь – сентябрь 2025 года // https://ach.gov.ru/audit/oper-III-2025 [4] В России предложили ввести налог на рестораны с зарубежной кухней // https://news.mail.ru/society/67045824/ [5] «Отцы рядом» призвали брать налог с жителей мегаполисов ради помощи регионам // https://www.osnmedia.ru/obshhestvo/ottsy-ryadom-prizvali-brat-nalog-s-zhitelej-megapolisov-radi-pomoshhi-regionam/ [6] Еще в 2014 году Конституционный Суд РФ высказал правовую позицию о том, что повышенные размеры штрафов за отдельные нарушения ПДД в Москве и в Санкт-Петербурге не противоречат Конституции РФ (Постановление Конституционного Суда РФ от 22.04.2014 № 13-П). Если эту позицию рассмотреть расширительно, то очевидно, что тот же самый подход можно применить и в отношении налогов. [7] Сколько в России городов-миллионников в 2025 году. РБК. 25.01.2025 // https://www.rbc.ru/life/news/65fbfb259a7947623baacfae [8] Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» (ст. 18.2) [9] Федеральный закон от 31 июля 2025 г. № 305-ФЗ «О внесении изменений в Воздушный кодекс РФ и Федеральный закон «О самоходных машинах и других видах техники» [10] Постановление Правительства РФ от 13.09.2024 г. № 1255 [11] Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р [12] Алексей Сазанов: «Ожидания от налоговых новаций в целом оправдались». Сайт Минфина РФ // https://minfin.gov.ru/ru/press-center?id_4=39796-aleksei_sazanov_ozhidaniya_ot_nalogovykh_novatsii_v_tselom_opravdalis [13] http://www.kremlin.ru/events/president/transcripts/78518 [14] http://www.kremlin.ru/events/president/news/78815 [15] Алексей Сазанов: «Ожидания от налоговых новаций в целом оправдались». Сайт Минфина РФ // https://minfin.gov.ru/ru/press-center?id_4=39796-aleksei_sazanov_ozhidaniya_ot_nalogovykh_novatsii_v_tselom_opravdalis [16] Бизнес-объединения просят Госдуму смягчить налоговые изменения для малых предприятий // https://news.1777.ru/117608-biznes-obedineniya-prosyat-gosdumu-smyagchit-nalogovye-izmeneniya-dlya-malyh-predpriyatiy [17] Пленарное заседание ГД 18.11.2025 // http://duma.gov.ru/multimedia/video/meetings/122159/ [18] Пленарное заседание ГД 20.11.2025 // http://duma.gov.ru/multimedia/video/meetings/122368/ [19] В настоящей работе тема о повышении налоговой нагрузки на ранее налогово-льготные отрасти экономики подробно не рассматривается. 
| 
Комментариев нет:
Отправить комментарий