< Группа компаний «Налоги и финансовое право» www.cnfp.ru ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ ВЕСТНИК о событиях в сфере налогов, финансов, права и бизнеса № 2 - 6 - 2026 (часть - 6) 
НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» Новости ГК «Налоги и Финансовое Право» МЕРОПРИЯТИЯ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» МАРТ-АПРЕЛЬ Мероприятия ГК «Налоги и Финансовое Право» март-апрель НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 7: Введение внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности с физических лиц (Федеральный закон от 23.07.2025 № 287-ФЗ) Публикуем СЕДЬМОЙ комментарий к самым важным налоговым событиям 2025 года. В конце статьи размещены ссылки на все предыдущие сообщения. Одним из важнейших налоговых законов 2025 года, несомненно, можно назвать Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть I НК РФ и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» – о введении внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Объясняя необходимость принятия данного закона, руководитель ФНС РФ Даниил Егоров сообщал, что до 1 ноября 2025 года сотрудники ФНС взыскивали долг по налогам через суд, даже если налогоплательщик был согласен с суммой и не оспаривал её. Это увеличивало сроки поступлений в региональные и местные бюджеты и повышало нагрузку на суды при отсутствии спора, а также добавляло расходы должнику, так как ему было необходимо оплачивать госпошлину и исполнительский сбор судебному приставу: «Что было предложено? Мы направляем налоговое уведомление. Если не согласен налогоплательщик, то имеет право оспорить. В этот момент приостанавливается взыскание, и человек имеет полный комплекс прав, как обжаловать в налоговой службе, так и в суде то взыскание, которое он считает неправомерным» (Долги по налогам теперь будут взыскивать без суда: как работает новая норма). В пользу принятия закона была и статистика рассмотрения налоговых споров в судах общей юрисдикции с участием физических лиц. Так, если в 2023 году было рассмотрено порядка 1.38 млн. таких споров, то за 2024 год данное количество превысило 4 млн. (Доклад Председателя Верховного Суда РФ Ирины Леонидовны Подносовй по итогам 2024 года). Интересно отметить, что 96,4% было удовлетворено в приказном производстве (т.е. без вызова сторон и получения объяснений ответчика). Всего же с граждан в 2024 году взыскано более порядка 190 млрд. руб., об отмене вынесенных приказов заявили только 4,5% налогоплательщиков (Судебные битвы – 2024: «мытари» начинают и выигрывают// Агентство правовой информации). Данные обстоятельства фактически предопределили появление проекта соответствующего закона, который был внесен в Госдуму в конце ноября 2024 года. Согласно Федеральному закону от 31.07.2025 № 287-ФЗ ст. 48 НК РФ была изложена в новой редакции. Так, с 1 ноября 2025 года внесудебный порядок применяется в отношении «бесспорной задолженности» – недоимки, в отношении которой не подавалось заявления о перерасчете и/или не подавалась жалоба на решение налогового органа. Заявление о перерасчете подается в течение 30 дней. Решение о взыскании представляется недоимщику – через личный кабинет налогоплательщика или через личный кабинет на платформе «Госуслуги», а если невозможно, то по почте заказным письмом. При этом «спорная задолженность», то есть та, в отношении которой у налогоплательщика есть возражения, взыскивается в судебном порядке на основании административного искового заявления. Нововведение сразу вызвало массу вопросов у налогоплательщиков, в результате чего ФНС РФ издала Письмо ФНС России от 13.10.2025 № БВ-47/9197@ «О направлении основных тезисов по вопросу взыскания задолженности с физических лиц». В письме ведомство сообщает, что предпосылками изменения механизма взыскания являются утрата судебным порядком взыскания своего значения в качестве гарантии прав налогоплательщиков при бесспорном взыскании, развитие альтернативных механизмов урегулирования споров с налогоплательщиками и перегрузка судебной системы. Указывается, что принципами, обеспечивающими баланс интересов в процессе реализации нового механизма, являются принцип бесспорности задолженности, подлежащей взысканию во внесудебном порядке (обеспечения процессуальных гарантий прав граждан на судебную защиту при наличии спора относительно обоснованности взыскания) и принцип сохранения материально-правовых имущественных гарантий для физических лиц. Первый принцип подразумевает правило взыскания во внесудебном порядке только той задолженности, в отношении которой отсутствует спор, что можно констатировать в следующих случаях: - налогоплательщик добровольно исчислил сумму налоговой обязанности в налоговой декларации или при применении режима "Налог на профессиональный доход"; - налогоплательщик не оспаривает сумму налоговой обязанности, исчисленную налоговым органом в налоговом уведомлении или начисленную по решению по проверке; - налогоплательщик оспорил сумму налоговой обязанности, исчисленную налоговым органом в налоговом уведомлении, подав жалобу или заявление о перерасчете, однако не стал оспаривать решение налогового органа (вышестоящего налогового органа), вынесенное по результатам рассмотрения его жалобы или заявления о перерасчете, что свидетельствует о согласии налогоплательщика с суммой доначислений по налоговому уведомлению. Во всех остальных случаях констатируется наличие спора и взыскание задолженности осуществляется в судебном порядке. Для констатации наличия спора и переведения процедуры взыскания в судебную плоскость предусмотрено двухэтапное взаимодействие между налоговым органом и налогоплательщиком: путем подачи жалобы или заявления о перерасчете сумм ранее исчисленного налога (1-ый этап); после подачи жалобы или заявления о перерасчете судебный порядок взыскания задолженности инициируется в случае, если гражданин заявит возражения в тридцатидневный срок после получения отрицательного решения налогового органа по его жалобе или заявлению о перерасчете (2-ой этап). К возражениям, которые представляются физическим лицом любым из указанных способом, не предъявляется требование мотивированности. Для недопущения распределения ЕНП в счет погашения спорной задолженности подача физическим лицом вышеуказанных возражений (начиная с 1-го этапа) автоматически влечет исключение оспариваемых сумм из ЕНС до урегулирования разногласий с налоговым органом или, если физическое лицо продолжает возражать относительно взыскания таких сумм, до вступления в силу судебного акта об их взыскании. Если на момент восстановления учета суммы задолженности в совокупной обязанности такое новое решение о взыскании задолженности не исполнено и его действие не приостановлено, действие приостановленного решения прекращается (в целях исключения одновременного действия двух решений о взыскании), а взыскание восстановленной в учете суммы осуществляется на основании нового решения. В целях обеспечения возможности подачи жалобы на документ взыскания до начала процедуры взыскания налоговый орган будет выставлять инкассовое поручение банкам только по истечении семи дней после направления физическому лицу решения о взыскании задолженности. Второй принцип подразумевает неприкосновенность минимума имущества и исполнительский иммунитет, то есть возможность гражданина свободно распоряжаться определенной частью доходов, а также возможность использования денежных средств в объеме не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина и лиц, находящихся на его иждивении. Для физических лиц также сохраняется общий объем гарантий защиты их имущественных прав, предусмотренный налоговым законодательством. В частности, с целью защиты прав граждан от незаконных действий налоговых органов предусматривается начисление процентов на сумму излишне взысканной задолженности. Переходные положения предусматривают предварительное направление всем физическим лицам, имеющим на момент вступления его в силу задолженность, которая по новым правилам подлежит взысканию во внесудебном порядке, специального информационного сообщения. Направление такого сообщения сопровождается автоматическим приостановлением взыскания указанной задолженности на тридцать дней для предоставления физическому лицу возможности определиться со своей позицией относительно необходимости подачи возражений для перехода к судебному порядку взыскания. Позже, 19 ноября Президиум ВС РФ также утвердил документ «Вопросы, связанные с применением отдельных положений Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть I НК РФ и Федерального закона «Об исполнительном производстве». В документе были представлены ответы на вопросы, касающиеся, в частности: направления информационного сообщения о задолженности в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности налогоплательщика; рассмотрения административного искового заявления в случае отсутствия информационного сообщения; документов, прилагаемых к административному исковому заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций при обращении налогового органа в суд; начисления пени в случае обжалования действий налоговых органов и др. Несмотря на то, что данное нововведение действует относительно непродолжительное время и ФНС еще не подводила промежуточные итоги его реализации, можно отметить, что оно, безусловно, направлено на снижение нагрузки на налоговые органы и оптимизацию процессов пополнения бюджетов бюджетной системы. Опубликованные ранее посты: Пост 1: Кризис доходной части федерального бюджета и региональной бюджетной системы, который привёл ко второму этапу налоговой донастройки 2025 года Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Пост 3: Налоговая реформа сферы МСП: НДС, страховые взносы, изменение порядка применения СНР, отмена региональных льготных налоговых ставок по УСН Пост 4: Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Пост 5: Решение (временное) вопроса о распределении НДС в случае его введения для ранее необлагаемых операций, а также при повышении налоговой ставки (Постановление КС РФ от 25.11.2025 № 41-П) Пост 6: «Вторая жизнь» неналоговых обязательных платежей: установление новых и увеличение размера действующих Читать новость на сайте здесь. Поздравляем С Днем Защитника Отечества! Дорогие партнёры, коллеги и друзья! От всего сердца поздравляем вас с Днём защитника Отечества! 23 февраля - день, когда мы вспоминаем о силе, мужестве и патриотизме тех, кто стоит на страже нашей безопасности. Но в широком смысле каждый из нас защитник: своей семьи, своего дела, своей страны. В этот особенный день желаем, чтобы в каждой семье было согласие и благополучие, чтобы здоровье не подводило, а вера в лучшее помогала преодолевать любые трудности. Пусть мир и счастье станут надёжными спутниками вашей жизни, а любовь близких согревает душу. Отдельное и самое тёплое пожелание нашим воинам. Крепкого вам здоровья, стойкости, мужества и скорейшего возвращения домой, к любящим сердцам! Читать новость на сайте здесь. Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 8: Ужесточение некоторых процедур налогового контроля и новое в защите прав налогоплательщика (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ и др.) Публикуем ВОСЬМОЙ комментарий к самым важным налоговым событиям 2025 года. В конце статьи размещены ссылки на все предыдущие сообщения. Долгое время вопрос о налоговом контроле не находился в центре внимания властей, во всяком случае отдельные попытки Минфина ужесточить некоторые процедуры налогового контроля результата не имели. Например, в 2023 году, первоначальным вариантом законопроекта № 369931-8 предусматривалось право вышестоящего налогового органа назначать и проводить дополнительные мероприятия налогового контроля даже на стадии рассмотрения апелляционной жалобы. Однако в итоговом варианте проекта, который в последствии стал Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и о приостановлении действия абз.2 п.1 ст.78 части I НК РФ», данное положение было исключено. Но в 2025 году, в связи с общим ужесточением налоговой политики, подходы законодателя стали меняться. Однако в первую очередь надо отметить, что в 2025 году не отмечено резкого и объемного усиления налогового контроля. Так, общее состояние налогового контроля за 9 месяцев 2025 г. (статистика за весь 2025 год в настоящее время еще не опубликована) (Отчет по форме № 2-НК (2025) в целом по РФ) следующее: - проведено 4101 выездная налоговая проверка (ВНП); - среднее доначисление по итогам одной ВНП – 86,6 млн. рублей (в 2024 г. «средний чек» составлял 70,1 млн рублей, то есть рост на 24%); - ВНП в отношении физических лиц – 56, доначисления составили 31,3 млн рублей (в 2024 – 9,4 млн рублей); - доначисления по итогам всех ВНП – 350,4 млрд рублей; - доначисления по итогам всех камеральных налоговых проверок (КНП) – 90 млрд рублей (2,2 т.р. – «цена 1 КНП» в России). Если говорить о территориальном аспекте контроля за 9 месяцев 2025 г. по конкретным регионам, то необходимо отметить (Отчет по форме № 2-НК (2025) в разрезе субъектов РФ: - 1 место – Республика Хакасия – 333,8 млн рублей (7 ВНП); - Москва – 120,3 млн рублей (1382 ВНП); - Московская обл. – 59 млн рублей (365 ВНП); - Свердловская обл. – 76,8 млн рублей (67 ВНП); - Пермский край – 70,9 млн рублей (44 ВНП); - «Аутсайдер» – Республика Тыва – 862 тыс. рублей (1 ВНП). Среди основных изменений в 2025 году в налоговом администрировании следует отметить: - в процессе принятия Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ ко второму чтению было отклонено предложение об изменении срока уплаты налога с переносом его с первого рабочего дня после выходных на последний рабочий день перед выходным (праздничным) (С 01.01.2026 (не) придется раньше платить налог со сроком в выходной и праздничный день); - в процессе принятия Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ ко второму чтению было отклонено предложение о введении госпошлины за право маркировки товара «Честный знак» (С 01.01.2026 за передачу сведений в "Честный знак" (не) необходимо платить госпошлину); - в соответствии с Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ специальный порядок расчёта пени для организаций (ст. 75 НК РФ), действующий в 2025 г., сохранен и на 2026 г.(В 2026 году налоговики продолжат начислять пени организациям по старым правилам) В соответствии с Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ внесены изменения в порядок функционирования Единого налогового счёта (ЕНС): - введен запрет на пополнение ЕНС третьего лица при отсутствии у него налоговой задолженности (новая редакция п. 1 ст. 79 НК РФ); - ужесточены правила возврата средств с ЕНС: например, деньги, поступившие с отдельного счета в рамках государственного оборонного заказа (ГОЗ), можно вернуть только на этот же отдельный счет; - установлено, что суммы, учтенные в счет возмещения ущерба бюджету по налоговым преступлениям (ст. 198–199.2 УК РФ), возврату не подлежат (Уточняются правила зачета и возврата налогов с ЕНС с 2026 года). В этой связи необходимо отметить, что в январе 2026 года Госдума приняла в первом чтении законопроект № 1096229-8 «О внесении изменений в части I и II НК РФ и Закон РФ «О налоговых органах РФ» (об отдельных вопросах возврата положительного сальдо ЕНС и унификации терминологии МСФО), внесенный Правительством РФ, которым предлагается наделить наследников налогоплательщика правом на возврат положительного сальдо по его ЕНС, что, несомненно, направлено на улучшение положения налогоплательщиков. Изменения в части обмена информацией между ФНС и банками В соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ предусмотрено положение о том, что налоговый орган вправе истребовать у банков информацию о наличии счетов и по остаткам по счетам, открытым организациям, ИП и физлицам, не являющимся ИП. Однако согласно поправкам в НК РФ, внесенными Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ, полномочия налоговых органов по истребованию документов у банковских учреждений ещё более расширены. В частности, в вышеуказанный пункт ст.86 НК РФ добавляется положение о праве ФНС запрашивать также справки о наличии картотеки неоплаченных расчетных документов, справки об оборотах по счету, сведения о правах на использование корпоративных карт, в случаях выявления расхождений между сведениями, представленными банками, и сведениями, представленными налог/органу такими организациями, ИП и физлицами, а также информацию о цифровом рубле (Запросы ФНС к банкам в 2025–2026: какие данные обязаны передавать и как возражать). Изменения в части проведения ВНП Ранее, до 2026 г. в соответствии с прежней редакцией ст. 89 НК РФ, в рамках ВНП мог быть проверен только период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено НК РФ (например, «иное» предусмотрено для участников регионального инвестиционного проекта). Теперь же согласно изменениям, внесенным в ст.89 НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в рамках ВНП может быть проверен период, не превышающий 3-х календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении ВНП, а также налоговые периоды года, в котором вынесено решение о проведении ВНП, завершившиеся до даты вынесения такого решения. Ранее: ВНП может быть назначена в октябре 2025 г., при этом проверяемый период ограничен 01.01.2022 – 31.12.2024 г. С 1 января 2026 г.: ВНП может быть назначена в октябре 2025 г., при этом проверяемый период ограничен с 1 января 2022 по сентябрь 2025 г. (Уточняется порядок проведения налоговых проверок с 2026 года) Вместе с тем, следует отметить, что и ранее судебная практика исходила из того, что назначение налоговым органом выездной налоговой проверки налоговых периодов текущего года не противоречит НК РФ. Так, в Определении Верховного Суда РФ от 09.09.2014 г. № 304-КГ14-737 (по делу № А27-16093/2013) было указано, что норма п.4 ст.89 НК РФ не содержит запрета на проведение ВНП по отчётным периодам текущего календарного года, в котором принято решение о проведении налоговой проверки. Такую же позицию занимали арбитражные суды в следующих судебных актах: постановление АС МО от 12.11.2025 № Ф05-15072/15 (по делу № А41-32783/2015); постановление АС СЗО от 11.06.2024 № Ф07-5577/13 (по делу № А05-12984/2012); постановление АС ПО от 01.04.2025 № Ф06-22149/13 (по делу № А12-24142/2014) и др. В связи с вышеизложенным считаем необходимым сделать вывод о том, что в данной ситуации «закон воспринял судебную практику», и позиции практики стали нормативным положением. Однако для налогоплательщика принципиально ситуация не поменялась, т.к. и ранее налоговые органы вправе были осуществлять ВНП в рамках текущего календарного года. Выемка До 1 января 2026 г. выемку документов и предметов можно было осуществлять только в рамках проведения ВНП. Однако с 1 января 2026 г. согласно изменениям в ст. 94 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) выемку можно осуществлять и после составления акта ВНП, т.е. в рамках процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки. В этой связи интересно отметить, что в процессе принятия Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ в его первоначальной проектной редакции предполагалось внесение в НК РФ положения о проведении выемки в том числе и в рамках налогового мониторинга, что вызвало справедливое негодование налоговой общественности и в итоге это достаточно непоследовательное предложение было отклонено (Минфин РФ исключил из поправок в НК норму о выемке документов при проведении налогового мониторинга). Изменения в части вызова свидетеля в налоговый орган Ранее, до 2026 г. в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физ. лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол. С 1 января 2026 г., в соответствии с Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, п. 1 ст. 90 НК РФ дополняется положением о том, что уведомление о вызове для дачи показаний может быть передано физическому лицу (его представителю) в следующих формах: - лично под расписку; - по почте заказным письмом; - в электронной форме по ТКС; - личный кабинет налогоплательщика; - через «Госуслуги» (Уточняется порядок проведения налоговых проверок с 2026 года). Изменения в части проведения КНП В соответствии с поправками в ст.87 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, с 1 января 2026 г., КНП может проводиться не только «своей» налоговой инспекцией, в которую налогоплательщик сдаёт налоговую отчетность, но и неким «уполномоченным налоговым органом», который будет назначаться в порядке, установленном Федеральной налоговой службой России. Уведомление об «уполномоченном налоговом органе» будет направляться налогоплательщику в течение 5 дней с момента назначения проверки. Важно отметить, что в этом случае налогоплательщик будет вправе представлять документы (информацию, сведения, пояснения) как в «свой» налоговый орган, так и в «уполномоченный». Форма и формат «уведомления о проведении КНП уполномоченным налоговым органом» утверждаются ФНС (ФНС будет проводить проверки по принципу экстерриториальности). Изменения в части визита и осмотра ФНС Отметим, что если ранее период «рассмотрения материалов налоговой проверки» был второстепенным, «проходным», не имеющим какого-то содержательного процессуального статуса, то с 1 января 2026 года ситуация изменилась и фактически этот период после составления акта налоговой проверки становится новым и самостоятельным процедурным этапом налоговой проверки. Так, с 1 января 2026 г. у должностных лиц налоговых органов появилось право на доступ на территорию налогоплательщика не только в момент проведения налоговой проверки, но и на стадии «рассмотрения материалов». Также в этот период может проводиться «осмотр территорий и помещений, а также объектов налогообложения. Если налогоплательщик препятствовал визиту налоговых инспекторов, в том числе, при рассмотрении материалов налоговой проверки, налоговый орган сможет самостоятельно определить сумму налога к доплате (С 1 января действуют обновленные правила налоговых проверок). Дополнительные мероприятия налогового контроля (ДМНК) Также налоговые органы получили право проводить осмотр территорий и делать выемку в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля (ДМНК). До 1 января 2026 г. в рамках ДМНК могли проводиться мероприятия налогового контроля в виде истребования документов в соответствии со статьями 93 и 93.1 НК РФ, допроса свидетеля, проведения экспертизы. Теперь же, с 1 января 2026 г. в рамках ДМНК возможно проведение осмотра территорий, документов, предметов и осуществление их выемки. Изменения в части рассмотрения материалов налоговой проверки Как мы указывали выше, рассмотрение материалов налоговой проверки с 1 января фактически стало новым и самостоятельным этапом налоговой проверки. Поэтому неудивительно, что законодатель уточнил ряд процедурных аспектов этого этапа. - Направление возражений на акт налоговой проверки возможно в том числе по ТККС; - Рассмотрение материалов налоговой проверки возможно с использованием ВКС. При этом порядок рассмотрения по ВКС будет определен ФНС России (соответствующие поправки в ст. 101, и в ст.101.4 НК РФ вступают в силу с 1 сентября 2026 года) (Уточняется порядок проведения налоговых проверок с 2026 года). Серьезные изменения затронули и сферу отношений по защите прав и законных интересов налогоплательщика. «Наделенный» налоговый орган Так, в соответствии с поправками, внесенными в ст.140 НК РФ, которая дополнена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ подп.1.1., рассмотрение жалоб налогоплательщика будет осуществляться не только «своим» вышестоящим налоговым органом, но и налоговым органом, наделенным ФНС России полномочиями вышестоящего налогового органа по рассмотрению соответствующих жалоб (апелляционных жалоб). Иными словами, появляется некий «наделенный» налоговый орган, который практически окончательно вводит институт экстерриториального рассмотрения жалоб налогоплательщика. Изменения в части обжалования решений налогового органа В связи с введением института «наделенного» налогового органа, который может находиться и вне места нахождения налогоплательщика, законодатель вынужден изменить и подсудность рассмотрения налоговых споров. Так, в соответствии с поправками, внесенными в АПК РФ внесенными Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, ст.38 АПК РФ дополнена п.6.2, согласно которому заявление об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налогового органа, место нахождения которого не совпадает с адресом или местом жительства заявителя, подается в арбитражный суд по адресу или месту жительства заявителя. Эта исключительная подсудность рассмотрения внесудебных налоговых споров (С 2026 года уточнят подсудность налоговых споров) направлена на то, чтобы налогоплательщик «не мотался» по всей стране за инотерриториальными налоговыми органами, что безусловно могло повлечь не только дополнительные расходы по своей защите, но и даже ограничить доступ к правосудию. Новый порядок вступил в силу с 1 января 2026 года. В этой связи стоит отметить разработку в конце 2025 года ФНС России некоего пилотного проекта по привлечению медиаторов для урегулирования разногласий, возникающих в налоговых правоотношениях (Распоряжение ФНС РФ от 24.10.2025 № 407@). Срок внедрения проекта – до 1 июня 2026 года. Привлечение медиаторов осуществляется бесплатно и на любом этапе налогового контроля, за исключением случаев, когда материалы проверки переданы в СК РФ или инициирована процедура банкротства (либо есть риск нарушения сроков). Регионы и округа реализации проекта: Республика Марий Эл, Удмуртская Республика, Пензенская, Самарская и Саратовская области, Пермский край, а также МИ ФНС по Северо-Западному федеральному округу (11 субъектов), МИ ФНС по Центральному федеральному округу (18 субъектов, в т.ч. Московская область и Москва) и МИ ФНС по Приволжскому федеральному округу (14 субъектов). Представляется, что по итогам 2025 года приходится констатировать, что в ушедшем году было принято гораздо больше нововведений, связанных с усилением процедур налогового контроля, чем связанных с защитой прав налогоплательщиков. Однако с учетом общего курса государства по усилению налогового бремени даже относительно небольшое послаблений в части защиты прав является «глотком свежего воздуха». Вообще, в заключении темы «налоговый контроль в 2025 году» необходимо отметить позицию руководства ФНС России по этому вопросу. Так, о соблюдении баланса публичных интересов государства и частных интересов налогоплательщиков в ноябре прошлого года в рамках интервью высказался руководитель ФНС РФ Даниил Вячеславович Егоров (Даниил Егоров: «Важна взаимность – когда и налоговая открыта, и плательщик честен»): «Эмоция и отношение общества имеют огромное значение в случае с технологиями и налоговой. И мы последовательно инвестируем в то, чтобы люди более лояльно относились к уплате налогов. В результате налоги поступают в бюджет с меньшими затратами. Мне хотелось бы создать систему, которая имела бы самые низкие издержки для бизнеса на администрирование по сравнению с другим миром. Важна взаимность – когда и налоговая открыта, и плательщик честен». Также были выделены основные тезисы: «сплошной учёт» вместо контроля, то есть полная прозрачность и обеление; исчисление налогов налоговыми органами – откладывается, но не отменяется. Следует полагать, что слова главы налогового ведомства являются своего рода «манифестом», обозначающим курс проведения налоговой политики в части осуществления в первую очередь налогового контроля. Данная позиция уже находит отклик и поддержку на местах. Так, 18 декабря состоялось заседание Коллегии УФНС по г. Москве, посвященное итогам работы за 9 месяцев 2025 г., в ходе которого начальник контрольно-аналитического отдела УФНС И.В. Бешкенадзе сообщил: «Сегодня налогоплательщикам уже недостаточно просто предоставлять вовремя отчетность, теперь важно, чтобы данные соответствовали реальности, совпадали с внешними источниками и не вызывали вопросов у контролирующего органа. Автоматизированная информационная система позволяет обрабатывать массивы данных в реальном времени, и в случае выявления отклонений от нормы и/или не сопоставления данных подсвечивает информацию инспектору» (В московском налоговом управлении подвели итоги камерального контроля за 2025 год). Опубликованные ранее посты: Пост 1: Кризис доходной части федерального бюджета и региональной бюджетной системы, который привёл ко второму этапу налоговой донастройки 2025 года Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Пост 3: Налоговая реформа сферы МСП: НДС, страховые взносы, изменение порядка применения СНР, отмена региональных льготных налоговых ставок по УСН Пост 4: Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Пост 5: Решение (временное) вопроса о распределении НДС в случае его введения для ранее необлагаемых операций, а также при повышении налоговой ставки (Постановление КС РФ от 25.11.2025 № 41-П) Пост 6: «Вторая жизнь» неналоговых обязательных платежей: установление новых и увеличение размера действующих Пост 7: Введение внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности с физических лиц (Федеральный закон от 23.07.2025 № 287-ФЗ) Читать новость на сайте здесь. Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 9: Новые полномочия ФНС РФ по оценке субъектов предпринимательства (Федеральный закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ) Публикуем ДЕВЯТЫЙ комментарий к самым важным налоговым событиям 2025 года. В конце статьи размещены ссылки на все предыдущие сообщения. С 1 января 2026 г. ФНС России получила новые полномочия в сфере анализа финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Так, на основании Федерального закона от 23 июля 2025 г. № 254-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О налоговых органах» ФНС сможет проводить оценку достоверности и соответствия отчётных данных организаций установленным критериям. В этой связи можно отметить, что сам по себе Закон РФ от 21.03.1991 № 943-I «О налоговых органах» можно назвать неким атавизмом конца XX века, когда российские власти представили налоговому ведомству определенное «повышенное» или даже исключительное правовое положение, обусловленное значимостью на тот момент налоговой службы. Со временем необходимость такого особого положения фактически отпала, да и статус налогового ведомства был изменен с министерства на службу, но закон «о налоговых органах», тем не менее, не был отменен и сохранился. Также можно отметить, что все полномочия налоговых органов фактически были перенесены в принятую в 1998 году первую часть НК РФ, что порождало эффект «нормального дублирования». Именно поэтому обращение законодателя к этому объективно устаревшему законодательному акту (который наряду с НК РФ считался актом законодательства о налогах и сборах (ст.1 НК РФ)), является событием довольно примечательным. Так, Закон РФ от 21.03.1991 № 943-I «О налоговых органах» в 2025 г., согласно Федеральному закону от 23 июля 2025 г. № 254-ФЗ был дополнен ст.6.3, согласно которой ФНС РФ проводит анализ (оценку) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя), формирует результаты указанного анализа (оценки) для их предоставления в виде выписки юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) по его запросу и (или) в случаях, предусмотренных федеральными законами, по запросу иного лица. Под анализом (оценкой) сведений о финансово-хозяйственной деятельности, в целях ст.6.1, понимается исследование, проводимое ФНС РФ, в целях подтверждения соответствия показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных сведений о юридическом лице (об индивидуальном предпринимателе), имеющихся у налогового органа, критериям, содержащимся в составе методик проведения указанного анализа (оценки). В то же время под результатом анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя) понимается вывод о соответствии либо несоответствии показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных сведений о юридическом лице (об индивидуальном предпринимателе), имеющихся у налогового органа, критериям, содержащимся в составе методик проведения указанного анализа (оценки). Результаты такой оценки будут оформляться в виде выписки. Их получат сами оцениваемые лица и другие заинтересованные стороны при наличии оснований, предусмотренных законодательством. Если организация или ИП не согласны с полученной оценкой, они вправе направить в налоговый орган заявление о корректировке, приложив подтверждающие документы. Налоговое ведомство будет обязано в течение пяти рабочих дней либо пересчитать результат, либо мотивированно отказать. В случае, если запрос на получение выписки поступит от третьего лица, ФНС России сначала направит оценку оцениваемому субъекту. При отсутствии возражений с его стороны выписка будет передана запрашивающему по истечении пяти рабочих дней. В случае подачи заявления на корректировку — по истечении десяти рабочих дней. «Сервис оценки юридических лиц» действует в Личном кабинете юридического лица (подсистема «Как меня видит налоговая»), в рамках которого налогоплательщики могут запросить оценку своей финансово-хозяйственной деятельности. Полный перечень данных, которые ФНС сможет проверять в рамках такой оценки, установлен Приказом ФНС России от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@ «Об утверждении методики проведения анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (ИП), порядка направления запроса о проведении анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (ИП) и порядка предоставления результатов проведенного анализа (оценки) таких сведений». Так, согласно данному приказу анализ (оценка) сведений о финансово-хозяйственной деятельности организации или ИП будет проводиться в два этапа, на каждом этапе будет устанавливаться соответствие налогоплательщика формальным критериям. Разница между этапами – в критериях и системе оценки. На первом этапе действует принцип «да или нет», на втором – балльная система (за выполнение критерия дается 1 балл, за невыполнение – 0 баллов). Первый этап. На первом этапе налоговая служба проверяет данные об организации или ИП в различных государственных базах данных: ЕГРЮЛ или ЕГРИП (на предмет достоверности сведений, наличия информации о ликвидации, исключении из реестра, процедурах банкротства), в реестрах недобросовестных поставщиков и оштрафованных лиц с сайта госзакупок Также проверятся наличие налоговой недоимки на сумму более 1% активов компании или доходов ИП (если недоимка не превышает 3000 руб., критерий считается соблюденным в любом случае) и прямых расхождений по НДС на основе данных из деклараций за 4 предшествующих квартала. Последний критерий считается выполненным, если величина не устраненных несоответствий не превышает 0,65 % от суммы вычетов, заявленных в соответствующих декларациях. Отсутствие расхождений также говорит о выполнении критерия. У лиц, не являющихся плательщиками НДС, критерий считается соблюденным автоматически. Второй этап. На втором этапе оцениваются экономические показатели: - среднемесячная заработная плата на одного работника; - доля работников, получающих зарплату ниже МРОТ; - численность персонала и факт ее снижения; - налоговая нагрузка или нормативная совокупная фискальная нагрузка по виду деятельности; - рентабельность активов; - коэффициенты текущей ликвидности, общей платежеспособности, автономии, покрытия процентов. Также проверяются факты снижения стоимости ОС и внеоборотных активов, устанавливается общий финансовый результат деятельности. Кроме того, оцениваются обстоятельства хозяйственной деятельности: - продолжительность существования юрлица (ИП); - нарушение сроков выполнения госконтрактов и наличие случаев их одностороннего расторжения; - привлечение к административной ответственности за нарушения в области налогов и ККТ; - факты непредставления налоговой отчетности и приостановления операций по счетам. Проверяется отсутствие массовых руководителей (учредителей) и адресов регистрации. На втором этапе также оцениваются: - недоимка по состоянию на первое число месяца проведения оценки (она не должна превышать 30 тыс. руб.); - доля налоговых вычетов по НДС от суммы начисленного налога за 8 кварталов, предшествующих году проведения анализа (она не должна быть выше среднего значения для региона по данным ФНС) (критерий применяется только к организациям). В ФНС РФ сообщалось, что внедрение новой нормы направлено на повышение прозрачности деловой среды и снижение количества недобросовестных участников коммерческой деятельности. Законодательные изменения помогут бизнесу принимать более взвешенные решения при выборе деловых партнёров. Обновлённые положения закона расширят возможности сервиса и упростят доступ к официальной информации как для самих налогоплательщиков, так и для их контрагентов (ФНС России вводит официальную оценку бизнеса с 2026 года). В этой связи можно предположить, что принятие вышеуказанных поправок, которые вступили в силу с 1 января 2026 г., стало своеобразным «ответом» государства на предложения или даже требования бизнеса к его более активному участию в процессе так называемой «осмотрительности». Понятие «должной осмотрительности» при выборе контрагента (введено в налоговую практику Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53) подразумевает использование налогоплательщиком всех доступных ему возможностей и инструментов для получения и проверки информации о контрагенте на предмет его благонадежности. Причем ни в законодательстве, ни в практике не был установлен какой-либо исчерпывающий алгоритм проверки потенциального контрагента, тем не менее, при принятии решения о заключении договора с новым (незнакомым) поставщиком, налоговый орган настоятельно рекомендовал соблюдать некий минимум основных негласных правил («Должная осмотрительность» при выборе контрагента. Возможные инструменты проверки благонадежности потенциального поставщика). В дальнейшем, ФНС РФ приняла решение более активно содействовать российскому бизнесу в его стараниях по «осмотрительности», в связи с чем в 2023 г. был даже начат пилотный проект, оформленный Приказом ФНС РФ от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@ «Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» АИС «Налог-3». Эксперимент, завершившийся в 2025 г., логично перешел в полномочия ФНС РФ, закрепленные уже на законодательном уровне. Интересно отметить, что ФНС РФ стала внедрять новый порядок ещё до вступления его в силу. Так, согласно совместного Письма ФНС (№ ЕД-17-31/1324) и ФАС (№ МШ/45087/25 от 15.05.2025 «О совместной позиции ФАС России и ФНС России по применению сервиса оценки юридического лица и сервиса оценки индивидуального предпринимателя при осуществлении закупок товаров, работ, услуг в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» было указано, что сервисы оценки позволяют получать достоверные и актуальные сведения о финансово-хозяйственной и иной деятельности потенциальных поставщиков (исполнителей, подрядчиков) по договорам, заключаемым в рамках Закона о закупках. В связи с чем ФАС и ФНС рекомендуют закрепить использование Сервисов оценки в положениях о закупке организаций-заказчиков и использовать указанный сервис в рамках преддоговорных проверок контрагентов при определении единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), а именно предусмотреть в положении о закупках перечень случаев проведения закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), при применении которых заказчик в обязательном порядке осуществляет проверку потенциального единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) посредством Сервисов оценки. Однако напрасно думать, что «оценка от налоговой» будет иметь какое-то абсолютное значение для целей налоговой безопасности, что подтверждается и позицией руководства налогового ведомства. Так, руководитель ФНС РФ Даниил Вячеславович Егоров, комментируя введение данной оценки в рамках интервью в ноябре 2025 года, сообщил: «Как бы я мечтал ответить вам, что тот, кто прошел наш скоринг (оценку), к нему никаких вопросов не будет. Но жизнь разнообразна, а люди очень креативные. Долгое время компании не несли никакой ответственности за участие в схемах с фирмами-однодневками. И это выросло до определенного явления. Потом мы начали реагировать, и у нас появилась возможность анализировать финансово-хозяйственную деятельность. Могу ли я гарантировать, что такое заключение 100% защищает от участия в нелегальных налоговых схемах? Или привести пример хоть одной экономической оценки, которая абсолютно достоверна? Нет. Если мы превратим эту оценку в индульгенцию, то уже через два-три года все придумают, как это можно обойти. Тут же возникнет вопрос и о расширении отношений, где такой анализ применим. Например, зачем проводить налоговую проверку, если есть скоринг? Мы можем задать себе много неудобных вопросов, но, если бы можно было решить эту проблему скорингом, я бы первый это сделал» (Даниил Егоров: «Важна взаимность – когда и налоговая открыта, и плательщик честен»). В заключении хотелось бы отметить, что при анализе данного нововведения возникает множество вопросов прикладного характера. Главный вопрос: не подвесит ли новый, и, без сомнения, необходимый для бизнеса институт оценки всю экономику страны на некий «налоговый крюк», когда все сделки и выбор контрагентов будут проходить только через оценку ФНС? Кроме того, возникают вопросы, касающиеся соотношения понятий «результаты оценки от ФНС» и «аудиторского заключения». Что важнее? Как быть, если оценка от ФНС и оценка от аудитора – не совпадают (причем безразлично, в какую сторону)? Возникают вопросы и в части обжалования такой оценки: можно ли обжаловать оценку от ФНС, если, несмотря на возражения, ФНС отказывается внести в неё коррективы? Также следует помнить, что бизнес цикличен, поэтому не всегда в конкретный момент ситуация для хозяйствующего субъекта может быть только благоприятной. Не повлияет ли негативная оценка от ФНС на «добивание» бизнеса, когда из-за негативной оценки он не получит доступ к рынку и/или к кредитным ресурсам? А как быть вновь созданным предпринимателям, у которых нет бизнес-биографии, а потому нет и соответственно рекомендаций от ФНС? Возникает и вопрос о том, кто ещё получит доступ к оценке ФНС? Ведь пока доступ к информации о себе имеет только налогоплательщик, но гипотетическая возможность доступа третьих лиц (в порядке, предусмотренном федеральным законом), в ст.6.3 закреплена. Кроме, того возникает вопрос о том, является ли положительная оценка от ФНС гарантией добросовестности предпринимателя? И какова степень этой гарантии? Сейчас вопросов в этом направлении куда больше, чем ответов. Поэтому представляется, что в будущем должны появиться разъяснения ФНС РФ по порядку применения нового порядка, а также не исключено, что законодатель будет совершенствовать новый механизм защиты бизнеса от недобросовестных предпринимателей, в связи с чем вопросов станет меньше. Опубликованные ранее посты: Пост 1: Кризис доходной части федерального бюджета и региональной бюджетной системы, который привёл ко второму этапу налоговой донастройки 2025 года Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Пост 3: Налоговая реформа сферы МСП: НДС, страховые взносы, изменение порядка применения СНР, отмена региональных льготных налоговых ставок по УСН Пост 4: Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Пост 5: Решение (временное) вопроса о распределении НДС в случае его введения для ранее необлагаемых операций, а также при повышении налоговой ставки (Постановление КС РФ от 25.11.2025 № 41-П) Пост 6: «Вторая жизнь» неналоговых обязательных платежей: установление новых и увеличение размера действующих Пост 7: Введение внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности с физических лиц (Федеральный закон от 23.07.2025 № 287-ФЗ) Пост 8: Ужесточение некоторых процедур налогового контроля и новое в защите прав налогоплательщика (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ и др.) Читать новость на сайте здесь. Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 10: Расширение полномочий налоговых органов в рамках КНП (Опр. СКЭС ВС РФ от 30.10.2025 № 309-ЭС25-6656 по делу № А47-7677/2024) Публикуем ДЕСЯТЫЙ комментарий к самым важным налоговым событиям 2025 года. В конце статьи размещены ссылки на все предыдущие сообщения. Ранее, обозревая появление у ФНС новых полномочий в сфере налогового контроля в рамках камеральных налоговых проверок (КНП), мы писали о том, что теперь КНП будет проводиться не только своей налоговой инспекцией, но и уполномоченным налоговым органом, который будет назначаться ФНС РФ. Напомним, уведомление об уполномоченном налоговом органе направляется налогоплательщику в течение 5 дней с момента назначения проверки. Налогоплательщик вправе представлять документы (информацию, сведения, пояснения) как в свой налоговый орган, так и в уполномоченный. Форма и формат уведомления о проведении КНП уполномоченным налоговым органом утверждаются ФНС (ФНС будет проводить проверки по принципу экстерриториальности). Однако эти полномочия прямо предусмотрены на уровне НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Вместе с тем, следует отдельно отметить фактическое наделение в 2025 г. налоговых органов полномочием, которое следует не напрямую из закона, а из судебной практики. Так, в Определении СКЭС ВС РФ от 30.10.2025 № 309-ЭС25-6656 по делу № А47-7677/2024 Судебная коллегия пришла к выводу о том, что налоговый орган вправе в рамках КНП истребовать у налогоплательщика не только пояснения, но и дополнительно другие сведения и документы, необходимые для всестороннего и полного проведения налоговой проверки, несмотря на ограничение по проведению расширенных мероприятий, содержащееся в п. 7 ст. 88 НК РФ. Фабула дела: В рамках камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам в адрес Общества направлялось требование о представлении документов по расчету страховых взносов, подтверждающих обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов. В ответ на требование Общество сослалось на отсутствие у налогового органа полномочий запрашивать дополнительные документы, поскольку пункт 7 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной проверки не предусматривает возможность расширенных мероприятий налогового контроля. Позиция СКЭС ВС РФ: СКЭС ВС РФ отменила судебные акты нижестоящих судов и удовлетворила требования налогового органа. Как указала Судебная коллегия, Обществом не представлены доказательства, свидетельствующие о характере произведенных в адрес работников общества выплат и подтверждающие тот факт, что данные выплаты были обусловлены реальными расходами сотрудников и являются компенсацией затрат, связанных с непосредственным выполнением ими трудовых обязанностей. При отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денежных средств, полученных данными лицами, а также оприходование организацией товарно-материальных ценностей в установленном порядке, указанные денежные средства считаются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ. Налоговый агент уклонился не только от представления соответствующих пояснений (документов) в рамках камеральной проверки расчета 6-НДФЛ, но и не исполнил требование инспекции о представлении документов (информации) в рамках камеральной налоговой проверки уточненного расчета по страховым взносам, право на истребование которых, налоговым органом закреплено в п. 8.6 статьи 88 НК РФ. Несмотря на неоднократные требования по представлению документов, подтверждающих произведенные расчеты при исчислении НДФЛ, такие доказательства заявитель не представил ни налоговому органу, ни суду. Направленность и смысл такой процедуры состоят в том, что она является одним из предусмотренных законодательством механизмов урегулирования возникающего или потенциально могущего возникнуть налогового спора, поводом для которого является обнаружение налоговым органом при проведении КНП различного рода ошибок, противоречий и несоответствий. Так как налогоплательщик не воспользовался своим правом на предоставление документов, риск негативного исхода налоговой проверки (доначисление налогов и штрафов) возлагается на налогоплательщика. Как ранее указывал Верховный Суд РФ в определении о передаче жалобы на рассмотрение, при осуществлении контрольных мероприятий налоговый орган во всех случаях сомнений в правильности уплаты налогов и тем более обнаружения признаков налогового правонарушения обязан воспользоваться предоставленным ему правомочием истребовать у плательщика необходимую информацию (документы), что является одним из предусмотренных законодательством механизмов урегулирования потенциального налогового спора. Таким образом, Верховный Суд РФ подтвердил наличие у налоговых органов фактически дополнительных полномочий по проведению расширенных контрольных мероприятий и истребованию дополнительных материалов даже при проведении КНП, даже несмотря на наличие прямого запрета, установленного в п.7 ст.88 НК РФ. Опубликованные ранее посты: Пост 1: Кризис доходной части федерального бюджета и региональной бюджетной системы, который привёл ко второму этапу налоговой донастройки 2025 года Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Пост 3: Налоговая реформа сферы МСП: НДС, страховые взносы, изменение порядка применения СНР, отмена региональных льготных налоговых ставок по УСН Пост 4: Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Пост 5: Решение (временное) вопроса о распределении НДС в случае его введения для ранее необлагаемых операций, а также при повышении налоговой ставки (Постановление КС РФ от 25.11.2025 № 41-П) Пост 6: «Вторая жизнь» неналоговых обязательных платежей: установление новых и увеличение размера действующих Пост 7: Введение внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности с физических лиц (Федеральный закон от 23.07.2025 № 287-ФЗ) Пост 8: Ужесточение некоторых процедур налогового контроля и новое в защите прав налогоплательщика (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ и др.) Пост 9: Новые полномочия ФНС РФ по оценке субъектов предпринимательства (Федеральный закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ) Читать новость на сайте здесь. Налоговый клуб в Москве: обсудили бухгалтерскую отчётность 2025 и банковские риски 2026 года На заседании Налогового клуба, прошедшем 20 февраля в Москве, эксперты разобрали актуальные вопросы бухгалтерского учёта и банковского регулирования. Открывая встречу, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин представил обзор налоговых изменений января 2026 года. Участники получили представление о новых законопроектах, трендах в сфере налогообложения и экспертных прогнозах на ближайшее время. Далее заместитель директора по методологии бухучёта Ольга Леонидовна Харалгина детально проанализировала вызовы, с которыми сталкиваются компании при подготовке годовой отчётности за 2025 год. Спикер акцентировала внимание на рекомендациях Минфина РФ и БМЦ, подчеркнув важность правильного применения новых норм и минимизации ошибок при раскрытии данных. Завершила заседание директор Екатеринбургского филиала «СДМ‑Банка»Ольга Викторовна Шарушинская, посвятившая выступление вопросам финансового законодательства для банков в 2026 году. Эксперт оценила риски и выделила уязвимые отрасли экономики, рассмотрела рефинансирование как инструмент стабилизации, сделала обзор востребованных некредитных инструментов, включая страхование, а также разобрала особенности операций с золотом — от покупки и хранения до сделок с нерезидентами, уделив внимание регуляторным требованиям. Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства. Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба: - здесь - cnfp@cnfp.ru - Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77 - Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1 Читать новость на сайте здесь. Итоги заседание Финансово-экономического совета Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области и Свердловского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз машиностроителей России» 25 февраля в конференц-зале Группы компаний «Налоги и финансовое право» состоялось заседание Финансово-экономического Совета предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области и Свердловского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз машиностроителей России». С приветственным словом к участникам выступил руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович отметив значимость мероприятия в столь непростое время. Вели заседание сопредседатели Финансово-экономического совета Союза, директор ООО «Ваш Аудитор» Вершинина Татьяна Александровна и генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович. Основная тема выступления Вершининой Татьяны Александровны - Годовой отчет за 2025г. по новым правилам. Новое в налоговом и бухгалтерском законодательстве в 2026г. На что необходимо обратить внимание. Налоговые итоги 2025 г.: важнейшие события, политика, законы, практика – тема выступления Брызгалина Аркадия Викторовича. Доклад Первого заместителя генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право» Гринемаера Евгения Александровича был на тему «Сальдирование и зачёт встречных требований с учётом особенности ГОЗ: принципиальные отличия, порядок проведения, судебная практика». В конце заседания Вершинина Т.А., Брызгалин А.В. и Гринемаер Е.А. ответили на вопросы участников совещания. На заседании Совета присутствовали более 40 руководителей и специалистов финансово-экономических, бухгалтерских, юридических служб 26 предприятий ОПК и машиностроения Свердловской области По мнению представителей предприятий заседание Совета прошло на высоком организационном и содержательном уровне. Источник Читать новость на сайте здесь. Актуальная судебная практика и новые правила для МСП: итоги заседания Налогового Клуба в Екатеринбурге 26 февраля на заседании Налогового Клуба в Екатеринбурге обсудили судебную практику и грядущим изменениям законодательства. В первой части Налогового клуба руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин разобрал неочевидную судебную практику по налоговым и финансовым спорам. Эксперт отметил важные дела 2025 года, которые не попали в официальные обзоры, и свежие решения судов за начало 2026‑го. Затем главный специалист по юридическим вопросам Ольга Евгеньевна Аникеева подробно рассмотрела вопросы обязательного страхования от несчастных случаев и профзаболеваний, детально проанализировав судебную практику применения Федерального закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ и поделившись прецедентами по спорам с СФР. Заседание завершилось выступлением ведущего специалиста по юридическим вопросам Елизаветы Андреевны Шишовой, которая рассказала о том, что ждёт малый и средний бизнес с 2026 года. Елизавета Андреевна рассмотрела новые правила УСН, изменения по НДС и страховым взносам. Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства. Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба: - здесь - cnfp@cnfp.ru - Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77 - Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1 Читать новость на сайте здесь. Дружеская встреча прошла на Ура! 26 февраля в нашем конференц-зале прошло еще одно очень интересное мероприятие. Здесь собрались первые лица предприятий, чтобы поговорить о важном: о налогах, ГОЗ и перспективах бизнеса. В начале встречи с приветственным словом выступил генеральный директор Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области Владимир Фёдорович Щёлоков. Затем руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин сделал полезный разбор налоговой политики на 2026 год. Теперь руководители точно знают, чего ждать и на что обратить внимание! Вопросы из зала переросли в настоящую дискуссию. Завершилась деловая часть встречи глубоким анализом законодательства в сфере ГОЗ от первого заместителя генерального директора Евгения Александровича Гринемаера. Обсудили тенденции, сложности и перспективы. А после деловой части — фуршет и море неформального общения! Обсуждали кейсы, делились опытом, строили планы и просто хорошо провели время. Спасибо всем участникам за атмосферу, идеи и энергию! Было по‑настоящему душевно. Читать новость на сайте здесь. Возьмите предпроверку под контроль — защитите свой бизнес! Согласно статистике сайта ФНС, за 2024 год было проведено 4 495 выездных налоговых проверок, среди которых 4 397 налогоплательщиков получили налоговые доначисления. Кассационным судами были рассмотрены 812 дел по выездным проверкам, среди которых суд полностью поддержал налогоплательщика в 55 делах, частично - в 86, и полностью встал на сторону налоговых органов в 671 деле. В приведенной статистике не учтено много нюансов, но даже такой результат ужасает бизнес. Фактически, только 4% налогоплательщиков могут «отбиться» от претензий налоговых органов на досудебной и судебной стадии. Чтобы получить шанс попасть в число таких «счастливчиков», нужно готовить доказательственную базу уже на стадии налоговой проверки. Правильные ответы на требования и пояснения свидетелей, заранее выбранная стратегия и тактика защиты, знание и использование сильных и проблемных мест налогового спора, как кирпичики будущей крепости, защитят Вас от претензий проверяющих. На каждой последующей стадии налогового контроля, начиная с предпроверочного анализа и заканчивая решением по жалобе в вышестоящий налоговый орган, шансов доказать свою правоту все меньше. Начинайте действовать прямо сейчас! Наши специалисты помогут пройти выездную проверку с наилучшим результатом: - Мы подготовим квалифицированный ответ на требования ФНС, включающий:
- Анализ законности запросов. - Рекомендации по сбору документов. - Составление мотивированного возражения. По незаконным пунктам требования подготовим развёрнутый ответ со ссылками на НК РФ и судебную практику. - При взаимодействии с ФНС:
- Мы примем участие в контрольных мероприятиях налогового органа: допрос, выемка, осмотр. Проведём подготовку к контрольному мероприятию. Осуществим сопровождение директора/бухгалтера/сотрудника в ходе проведения контрольных мероприятий. - Подготовим мотивированные пояснения на запросы налогового органа. В ходе налоговой проверки доказательства собираются не только налоговым органом, но и самим налогоплательщиком. Именно на этой стадии формируются позиции сторон. Доверьте сопровождение проверки профессионалам, начинайте действовать уже сейчас! Напишите запрос прямо сейчас: cnfp@cnfp.ru Позвоните: (343) 350-12-12 Читать новость на сайте здесь. Мы на РБК! Коллеги, важная новость! На днях мы открыли своё представительство в разделе РБК Компании. Здесь мы будем публиковать интересные статьи и кейсы, анонсы наших мероприятий и мнения экспертов. Уже разместили несколько статьей. Есть материалы, которые только готовятся к публикации. Весь контент наш, авторы статей – наши специалисты – эксперты в своих областях. Приглашаем подписаться на наш канал на РБК. Прямая ссылка: https://companies.rbc.ru/id/1026602348068-gruppa-kompanij-nalogi-i-finansovoe-pravo Читать новость на сайте здесь. МЕРОПРИЯТИЯ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» МАРТ-АПРЕЛЬ Весенняя серия авторских вебинаров А.В. Брызгалина: Новая налоговая политика 2025-2026. Стартуем 24 марта! Уважаемые коллеги, друзья! 2026 год шествует по планете уже третий месяц. Каким он будет, не знает никто, однако к будущему можно подготовиться. И в первую очередь такая подготовка будет зависеть от того, какие выводы и уроки мы извлечем из ушедшего 2025 года. Необходимо осмыслить, что же произошло с нами буквально в «прошлом году», а также стремиться предугадать, что же нас ждет в этом году. Цель серии – попытка спланировать свою текущую и предстоящую работу так, чтобы быть готовыми к ближайшему будущему. Чтобы налоговеды и налоговые юристы, бухгалтеры и финансисты, руководители и собственники бизнеса были готовы к каким-то новым, как сейчас принято говорить, вызовам. В серию вошли четыре встречи on-line – 24 и 31 марта, 7 и 14 апреля. Каждый вторник с 10.00 (время московское) 2-3 часа мы посвятим интересным практическим темам налогообложения. Помимо актуальной налоговой политики и судебной практики по налоговым и финансовым спорам, автор серии, Аркадий Викторович Брызгалин и команда специалистов, расскажут, как лучше подготовится к налоговой проверке, рассмотрит принципы налогов и налогового права в свете последних изменений в налоговой политике. В серии используются наработки самого автора, а также примеры судебной практики и практики консультирования экспертов ГК «Налоги и финансовое право». Бонусный вебинар 21 апреля автор посвятил теме: Объективные неотвратимые законы налогов: мифы и реальность. Темы лекций: 24 марта - Налоговая политика 2025 года и новая налоговая политика 2026 года: итоги, проблемы, перспективы 31 марта - Судебная практика по налоговым и иным финансовым спорам 2025, начала 2026 года 7 апреля - Налоговый контроль в 2026 г.: сегодня и завтра. Основные изменения в законодательстве, современная судебная практика, разбор конкретных ситуаций, рекомендации по защите от неправомерных требований. Большой Гала-Вебинар 14 апреля - Принципы налогов и налогового права для практикующих юристов (Продолжение и развитии лекции с новыми примерами, идеями, рекомендациями) 21 апреля – БОНУС Объективные неотвратимые законы налогов: мифы и реальность Приглашаем руководителей и собственников бизнеса, руководителей юридических и финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан с уплатой налогов. Стоимость участия в серии: 25 000,00/21 000,00 (запись). НДС включен Стоимость участия в одном дне на выбор: 6 900,00/5 800,00 (запись). НДС включен Предусмотрена система скидок. Презентации спикеров и записи выступлений останутся в копилке каждого участника. Каждому слушателю вручается свидетельство ГК «Налоги и финансовое право» Слушателям полной серии мы дарим подписку на электронный журнал «Налоги и финансовое право» на 1 квартал 2026 года. Посмотреть программу и зарегистрироваться на серию здесь. Будем рады видеть Вас в числе участников! Читать новость на сайте здесь. | 
Комментариев нет:
Отправить комментарий